发电厂固定资产管理标准

1、发电厂固定资产管理标准 1 范围 本标准规定了浙江长兴发电有限责任公司固定资产管理的管理职能、 管理内容与要求、检查与考核。 本标准适用于浙江长兴发电有限责任公司固定资产的管理。 2 规范性引 用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡 是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或 修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研 究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最 新版本适用于本标准。 原水电部电力工业企业固定资产管理标准华东电业管理局 财政部企业财务制度 华东电网电力工业企业固定资产目录 浙江省电力工业局固定资产管理实

2、施细则 3 管理职能 设备管理部是公司固定资产管理的归口部门，负责固定资产的动态管 理和技术管理。经营工作部（财务）负责固定资产的资金管理、折旧 计提等；经营工作部（计划）负责固定资产费用的控制；经营工作部 （物资）负责固定资产的采购、仓储等工作；总经理工作部负责非生 产用固定资产的管理；使用部门负责固定资产的基础管理；多种经营 部负责房屋、建筑物等固定资产的管理。总经理工作部（审计） 、党群 工作部（监察）负责固定资产管理的监督。 4 管理内容与要求 41 固 定资产一般应同时具备以下条件 411使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以 及其他与生产、经营有关的设备、器具、

3、工具等。 412 单位价值在 2000元以上。 413 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上， 并且使用年限超过 2 年的也应作为固定资产。 414 不能同时具备以上条件的，一般作为低值易耗品；符合以上条 件，但不构成独立登记对象的，一般应作为固定资产的附属设备。 42 固定资产按用途及使用情况分为生产用固定资产、非生产用固定 资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地、融 资租入固定资产七大类。 43 固定资产登记对象、登记单位、固定资产与其附属设备的划分， 均以华东电网电力工业企业固定资产目录为依据。固定资产卡片 一式三份，一份存经营工作部（财务） ，一份

4、存设备管理部或总经理工 作部，一份存使用保管部门。卡片按浙江省电力公司统一格式，卡片 上必须注明每项固定资产的名称、 规格、型号、价值、开始使用年月、 施工单位或制造厂家、使用年限、保管单位、折旧率以及技术性能等 内容 44 管理职责 441设备管理部的职责 4411 负责公司固定资产管理标准的制订及修改。 4412 建立、完善公司生产用固定资产清册， 协助经营工作部 （财 务）建立生产用固定资产卡片。 441 3 组织对各部门生产用固定资产管理和使用情况的检查，确 保卡、物相符。 441 4 负责生产用固定资产购置、调拨、修理、租赁、出售、内 部转移、停用和报废的审核。 441 5 按照需要

5、与可能相结合的原则，提出生产用固定资产的添 置、技改计划和生产用固定资产检修计划，报经营工作部（计划） ，根 据经营工作部（计划）下达的技改、检修计划组织实施。 441 6 协助经营工作部办理生产用固定资产外委修理协议的签订 和费用结算工作；负责外委修理的现场管理和质量验收工作。 441 7 负责组织每年不少于一次的固定资产使用、保管情况的检 查与盘点，并作出详细记录；参加新购入固定资产的验收。 442 总经理工作部的职责 442 1 建立、完善公司非生产用固定资产清册，协助经营工作部 （财务）建立非生产用固定资产卡片。 442 2 组织对各部门非生产用固定资产管理和使用情况的检查， 确保卡、

6、物相符。 442 3 负责非生产用固定资产购置、调拨、修理、租赁、出售、 内部转移、停用和报废的审核。 442 4 按照需要与可能相结合的原则，提出非生产用固定资产的 添置计划。 442 5 负责组织每年不少于一次的固定资产使用、保管情况的检 查与盘点，并作出详细记录；参加新购入固定资产的验收。 442 6 负责固定资产技术资料原件的归档。 443 经营工作部（计划）的职责 4431 负责编制并下达年度技改计划。 4432 负责控制年度技改费用。 4433 对固定资产的购置、调拨、修理、租赁、出售、内部转移、 停用和报废进行审核。 443 4 负责组织技改工程、固定资产检修的外委、招标和合同的

7、 签订工作。 4435 参加固定资产定期检查盘点工作。 444 经营工作部（财务）的职责 444 1 负责固定资产核算，正确计价，按规定提取折旧，及时反 映其增减变动情况。 444 2 协助设备管理部、使用保管部门做好固定资产卡片的登记 工作，建立固定资产的明细分类账，经常与设备管理部、总经理工作 部、使用保管部门核对固定资产卡片，以保证账、卡、物一致。 4443 协助经营工作部（计划）控制固定资产费用。 444 4 督促有关部门办理固定资产增减、资产保险、残值回收等 工作。 4445 会同有关部门办理固定资产的调拨、 出租、转移、盘（盈） 亏、报废和交接等手续， 接受使用保管部门提出的固定资

8、产报批文件， 审核并上报。 444 6 参加固定资产的验收、交接和定期的检查与盘点工作，定 期检查使用保管部门固定资产的实物和卡片， 指导使用保管部门建卡、 列账等工作。 444 7 经常深入现场了解固定资产的变动情况，加强与设备管理 部、总经理工作部、 使用保管部门的联系， 及时掌握固定资产的动态。 445 经营工作部（物资）的职责 4451 负责按批准的计划采购固定资产， 并办理会签和领退手续。 445 2 办理固定资产的出售、调拨、租赁和报废资产的清理、残 值回收等工作。 4453 负责办理固定资产设备的外委加工、修理和费用结算。 4454 参加固定资产定期检查盘点工作。 446多种经营

9、部的职责 446 1 负责公司房屋、建筑物等小型基建工程项目的管理，按合 同规定标准组织施工和验收。 446 2 负责按批准的房屋、建筑物维修计划，组织施工和验收， 并做好公司房屋、建筑物的日常维修工作 4463 组织有关部门对房屋、 建筑物的使用情况进行检查和评定。 4464 建立公司房屋、建筑物的固定资产台帐。 446 5 负责房屋、建筑物有关图纸、资料的收集、汇总和保管， 定期移交公司档案室。 447使用部门的职责 447 1 设兼职固定资产管理员一名，具体负责本部门固定资产的 日常管理。 447 2 负责建立本部门固定资产清册、台帐和固定资产卡片；做 好固定资产标识工作；办理固定资产增

10、减、变动手续，及时将固定资 产增减变动情况反馈设备管理部、 总经理工作部和经营工作部 （财务） 447 3 固定资产定期检查清理，保证帐、卡、物相符；进行固定 资产完好率、专管率统计，每半年报设备管理部或总经理工作部。 447 4 编制固定资产检修计划报设备管理部或总经理工作部，负 责固定资产的合理使用和日常维修保养工作，并作好记录、台帐。 447 5 参加设备管理部或总经理工作部组织的固定资产验收、交 接和清查工作。 448 总经理工作部（审计） 、党群工作部（监察）负责监督固定资 产的增、减变动等事项的合理性、合法性。参加固定资产清查，定期 或不定期地对固定资产帐、卡、物相符情况进行检查，

11、必要时进行固 定资产专项审计。 45 固定资产的采购、验收 451 固定资产的申购程序： 使用部门根据实际情况和工作需求添置 固定资产的，应到设备管理部或总经理工作部领取并填写固定资产 购置审批表，见资料性附录A,送设备管理部或总经理工作部审核， 经经营工作部（计划） 、经营工作部（财务）会签，由设备管理部或总 经理工作部报公司分管副总经理审核， 总经理批准后由经营工作部 （物 资）采购。 452 对于新型的或进口的固定资产， 购买前使用部门和设备管理部 或总经理工作部必须进行广泛的市场调研，确保其能满足公司实际工 作需要，并在同类固定资产中性能价格比合理。能试用的固定资产要 有试用期。 45

12、3 经营工作部（物资）应按经规定程序批准的固定资产计划和使 用部门、审核部门的要求，编制采购计划。若固定资产的型号、规格 有变更，应事先征得审核部门的同意，费用有变化还须征得经营工作 部（计划）的同意。 454 固定资产入库前，由经营工作部（物资）按公司物资采购管理 标准，组织有关审核部门和使用部门进行验收，并填写固定资产验 收单，见资料性附录B，验收合格后方可入库和发放。若验收不合格， 由经营工作部（物资）负责退货。 455 固定资产在试用期内，应由申请部门负责试用，双方认可的保 修、保换、保退期限等如达不到规定的要求，经营工作部（物资）应 及时联系退货或更换 456 固定资产领用时， 使用

13、部门必须填写 新置固定资产登记表 ， 见资料性附录C,经营工作部（物资）凭登记表和领料单发货。经营工 作部（财务）负责会计核算，建立固定资产卡片。 457 抢修、抗洪、防灾等突发性事件急需使用属固定资产的物资， 使用部门应填写急需使用物资表，见资料性附录D,经审核部门同 意，公司总经理批准，可先行采购，但事后使用部门应在一个月内补 办审批手续。 458 固定资产如需要安装，待安装、调试合格后入帐。 46 固定资产的标识、清册、台帐和卡片管理的规定 4. 6. 1固定资产的标识方法：CDX1X2-X3X4-X5X6其中X1X2为部门 编号；X3为固定资产区分号，1表示生产性固定资产，2表示非生产

14、性 固定资产； X4 表示设备分类号， A 表示房产， B 表示计算机网络系统 设备、计算机及外设、复印机、传真机、一体机等， C 表示通信设施， D 表示影视照相器材， E 表示其它设备； X5X6 表示流水号。属施工装 备的按公司施工装备管理标准进行标识， 4. 6. 2 设备管理部应建立公司生产用固定资产总清册，总经理工作部 应建立非生产用固定资产总清册。 4. 6. 3 使用部门应建立本部门生产用与非生产用固定资产清册、 台帐 和固定资产卡片，并保存固定资产使用和检修记录单。 4. 6. 4 新购置的固定资产， 使用部门应在一个月内登记入册和建立台 465 投资转入、融资租入、捐资收入

15、和按规定无偿调入的固定资产， 经营工作部（财务）、设备管理部、总经理工作部和使用部门也应登记 入册。 466 固定资产批准报废后， 使用部门应在本部门固定资产清册和台 帐上注明报废，审核部门和经营工作部（财务）应及时变动固定资产 清册和固定资产卡片。 467 固定资产卡片是管理固定资产的重要工具， 是实现动静态管理 的纽带。在资产增加时由经营工作部（财务）会同设备管理部或总经 理工作部，组织使用部门按一物一卡填制。 468 固定资产在部门之间转移，转出部门填写固定资产内部转移 单见资料性附录E,送设备管理部或总经理工作部、 经营工作部（计 划）审批，经营工作部（财务）备案后，向转入部门办理实物

16、和副卡 的交接手续，有关部门应及时变动固定资产清册、台帐和卡片，以明 确使用保管责任。 469 使用保管部门内部的使用保管人员发生变动， 也应使用内部转 移单，双方交接后在使用保管部门的固定资产清册、台帐上作变动记 录。 47 固定资产计价的规定 471 公司购入的不需经过建造即可使用的固定资产，按实际支付的 买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价 472 自行建造的固定资产， 按建造该项资产达到预定可使用状态前 所发生的全部支出，作为入账价值。 473 投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价 值。 474 在原有固定资产的基础上进行改建、 扩建而使该项资

17、产达到预 定可使用状态前发生的支出， 减去改建、扩建过程中发生的变价收入， 作为入账价值。 475 融资租入的固定资产， 按租赁开始日租赁资产的原账面价值与 最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。 476 企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产， 或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的 相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按财政部企业财务制度 的规定，确定受让的固定资产的入账价值。 477 接受捐赠的固定资产，按财政部企业财务制度的规定，确 定其入账价值。 478 盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按 该项资产的新旧程度估计的价

18、值损耗后的余额，作为入账价值。 479 经批准无偿调入的固定资产， 按调出单位的账面价值加上发生 的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。 47 10 固定资产账面价值不得随意变动，只有在下列情况下可变动 其价值 47 101 根据国家规定，对固定资产重新估价。 47 102 根据国家规定，对用于投资的固定资产由双方协议作价。 47103 进行技术改造，拆除或增添附属设备，调整原资产价值。 47 104 根据已确定的固定资产价值，调整原暂估价值。 47 105 发现原来固定资产的计价有错误，必须更正。 4711 计算折旧的依据为计提折旧的固定资产原值。 47 12 固定资产折旧按华东电网电力

19、工业企业固定资产目录分 类计算、提取，折旧年限和折旧率按国家批准的 “华东电网电力工业企 业固定资产分类、 年折旧率表 ”执行。折旧应按月由经营工作部 （财务） 计提并计入当月发电成本。 4713 固定资产调拨应实行 “按值论价，有偿调拨 ”的原则。有偿调 拨的计价原则是新设备按账面原值计价、旧设备按固定资产账面净值 计价，技术性能尚好的设备按质论价。固定资产调拨按规定程序经批 准后，由设备管理部或总经理工作部填写固定资产调拨单，交经营工 作部（财务、物资），办理调拨手续。 4714 固定资产在公司内部各使用部门之间的调拨，应由公司领导 批准，由设备管理部或总经理工作部开具固定资产内部转移单一

20、式四 份，一份交调出部门，一份交调入部门办理内部交接手续，设备管理 部和经营工作部（财务）各一份，经营工作部（财务）可不作固定资 产的总分类核算，只根据固定资产内部转移单，在卡片上做内部转移 记录，同时在固定资产登记簿上做相应的登记。在用的固定资产转作 未使用或不需用，未使用固定资产转作在用固定资产，应经公司领导 批准，由设备管理部或总经理工作部开具固定资产内部转移单，交经 营工作部（财务）据以进行固定资产明细分类核算。固定资产转为低 值易耗品，应由经营工作部（财务）按国家关于改变固定资产划分标 准和范围的有关规定， 填制固定资产内部转移单， 经公司领导批准后， 使用部门据以转卡，经营工作部（

21、财务）进行账务处理。 48 固定资产的使用和保管 481 重要的施工装备使用、 操作、维修、保养规定由使用部门制订， 比较简单的设备、工具可用使用说明书代替，并均应使用中文。 482 固定资产应按谁使用谁保管的原则，落实专人保管。固定资产 的专管率应达到 100%，完好率达到 98%。 49 固定资产的维修和报废 491 使用部门应根据固定资产使用状况，制订年度检修计划（发电 设备及办公用品除外） ，每年 12月 15日前向审核部门报下一年度检修 计划，设备管理部或总经理工作部汇总后报经营工作部（计划） 。经营 工作部（计划）于一月底前下达年度固定资产检修计划。 49 2 使用部门按固定资产年

22、度检修计划分解落实到月度检修计划， 对固定资产进行定期检修。 493 固定资产损坏需要修理的，使用部门需填写固定资产修理联 系单，见资料性附录F,说明固定资产的名称、数量和存在问题，报 审核部门，由审核部门安排修理。能够在公司内部修理的，按月度生 产任务办理；外委修理的，必须由经营工作部（物资）联系制造厂或 专业修理单位，外委手续由经营工作部（计划）负责办理。公司能自 行承担的固定资产修理不得外委。 49 4 发生以下情况，由使用部门填写固定资产报废（损）申请单， 见资料性附录G,办理固定资产报废手续。 494 1 使用日久，其主要结构、机件陈旧、损坏严重，经鉴定再 予修理也不能符合要求；或虽

23、能修复但费用太大，修复后可使用的年 限不长、效率不高、在经济上极不合算的。 494 2 因技术落后而需置换。 4943 有严重缺陷，继续使用将会发生事故，又无法修复的。 4944 严重污染环境，无法修理的。 494 5 淘汰产品，无零配件供应，不能利用和修复的。 494 6 国家规定要报废的。 4947 进口固定资产不能国产化，无配件供应的，不能修复无法 使用的。 494 8 遭受自然灾害，突发意外事故导致毁损而无法修复的。 4949 固定资产使用年限已到，实际使用中各项性能指标大大下 降的。 495 固定资产报废（损）申请单由使用部门填写，经有关技术人员 会同使用部门负责人、 保管人进行鉴定后填写意见， 由经营工作部 （计 划）、设备管理部或总经理工作审核，总经理批准后，按产权划分规定 报上级有关部门审批，批准后交经营工作部（财务）作帐户处理。 496 固定