诚毅财政级中国税制卷.doc

1、财务管理税务规划诚毅财政级中国稅制卷20XX年XX月精心制作您可以自由编辑1、税率的具体形式一般包括。A. 比例税率B.累进稅率C.差别税率D.定额税率2、根据我国现行增值税稅法规定，单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物，征收增值税A. 销售代销货物B. 将自产或委托加工的货物用于非应税项目C. 将购买的货物用于集体福利或个人消费6、我国特别尖稅的种类包括D. 将自产的货物无偿赠送给他人石丽连续生产的应税消费品准予从应纳消费税稅额中扣除外购应稅消费品已纳消费税彳霍有。A. 外购已税轮胎生产的汽车B. 外购已税烟丝生产的卷烟C. 外购已稅化妆品生产的化妆品D. 外购已稅珠宝玉石生产的金银4、

2、下列项目中，不得抵扣进项税额的有。A.生产用的水、电B. 企业为翻修职工浴室购进的建筑材料C. 企业为职工购买的服装D. 非正常损失的货物5、 营业税法规定，对自建自售的建筑物应分别按稅目征收营业稅。A销售不动产B.建筑业A.报复性矢税B.保障性矢税C.反倾销税D.反补贴税7、在计算企业所得税应纳税所得额时，不竿A.税收滞纳金B.企业支付的财产保险C.企业缴纳的消费稅D.罚金、罚款和&现行印花稅暂行条例规定,记载资EA无形资产B.实收资本勺C.资本公积D.所有者权益9、下列个人所得，在计算个人所得税HA利息、股息、红利所得B.稿酬所得C. 偶然所得D.其他所得10、我国现行房产稅的征税范围是_

3、A.城市B.县城C.建制镇D. 工矿区E.农村三判断题（共10护参者答遷填入颗畑旳弓12341、起征点是稅法规定的征稅对象开龙达到或超过起征点的，只就其超过数额C.转让无形资产D.服务业2、根据我国现行增值税暂行条例及其无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征稅。（）3出口应稅消费品的消费税退税率为该应稅消费品的消费税税率。（）4、对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征收营业税。（）5、根据企业所得稅法规定我国居民企业的判定标准是登记注册地标准和实际管理控制地标准。 （）6、根据资源税暂行条例的规定，纳稅人开采或生产应稅资源产品销售的以应稅产品产量为稅数量。（）7、新征用的非

4、耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。（）小轿车适用的消费稅税率为12%d车船税纳税人是在我国境内的车船的所有人或者管理人。（）9、耕地占用稅的征税对象是指占用耕地建房或从事其他非农业建设的行为。（）10、稅务机尖在退还纳税人出货物的增值税、消费税同时,还应退还纳税人已缴纳的城书维护建设税。（）四、计算题（共60分，计算结果保留小数点后四位）。（一）某轿车生产企业为增值稅一般纳稅人2009年3月份发生业务如下：（1）从国内购进汽车配件,取得防伪稅控系统开具的增值稅专用发票，注明金额280万元，增值稅稅额47.（万元，取得货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元,保险费3000元；

5、（2）销售发动机10台给一小规模纳稅人，取得含稅收入28.08万元；（3）进口原材料一批，支付给国外买价120万元包装材料8万元，到达我国海矢以前的运输装卸费3万元.保险费13万元；（4）将2月份购进钢材的一部分用于企业在建工程，价值30万元。（5）销型小轿车50辆,取得销售收入750万元（不含增值税）。请计算（1）进口环节应纳的尖稅.（二）某市某酒厂（位于市区）： 销售黄酒50吨，按每吨不含增值稅售, 进项税额54700元，经认证准予当月扌 额。（注：消费税税率：粮食白酒定幣 增值税税率17% ；城市维护建设稅税（三）某广告公司2009年1月发g 50万元,支付给有尖单位广告制作费: 300

6、万元的一处房产出租给某投资公 中心，当月取得歌舞厅门票收入5万yr 根据上述资料计算该广告公司当月E 20%） （6 分）（四）某企业2008年度纳税事项纟 地3000平方米、幼儿园占地1200丘 半年企业共有房产原值4000万元,7 一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 纳的城镇土地使用税、房产税。（注： 别为1.2%和12%,房产税计算余值的（五）上海某进出口公司某月发生下? 合人民币为1475万元,另支付货物运 用的进口尖税税率为10%计算应纳逆增值税；（2）国内销售环节应纳增值稅、消费税。（注:-般纳税人增值税税率为17%.A型价格500力兀（含单独列明的支付给20%,计算应纳出口笑税稅

7、额。（6分）（六）甲企业（居民企业）2008纳税年度，会计资料反映的业务情况如下：产品销售收入5000 万元，产品销售成本3600万元，产品销售稅金140万元；财务费用200万元；管理费用540 万元，其中业务招待费50万元；销售费用300万元，其中广告费180万元:营业外收入35 万元；营业外支出160万元，包括向红十字事业捐款30万元。要求：计算甲企业2008年应纳所得稅稅额。（注：企业所得税税率25%） （10分）（七）某大学周教授（中国公民）2008年4月收入情况如下：（1）薪水收入5000元,当月奖 金1000元；（2）学校发放的年终奖金15000元；（3）出版专著取得槁酬20000

8、元,将其中 5000元通过政府机尖向灾区捐赠；（4）担任兼职律师取得收入（属劳务报酬收入）30000元。 计算周教授4月份应缴纳的个人所得税。注：稿酬所得的稅率为20% ；劳务报酬所得适用税率：每次应纳稅所得额不超过20000元的部分，税率20%,速算扣 除数0 ；超过20000元至50000元的部分，稅率30%,速算扣除数2000 ；超过50000元的部 分，稅率40%,速算扣除数7000。九级超额累进税率（部分）：应纳稅所得额不超过500元的，税率5%,速算扣除数0 ；超过500元至2000元的，税率10%,速算扣除数25元；超过2000元至5000元的， 稅率15%,速算扣除数125元；超过5000元至