贷款五级分类案例集锦

1、贷款五级分类案例集锦案例分析一、企业贷款正常类案例一：典型动态案例分析一一金蝶卷烟厂贷款的基本情况：借款人金蝶卷烟厂，成立于1980 年，是中原市唯一一家卷烟生产企业，在80 年代，生产销售量占全省卷烟销售的31 ，成为市里的重点企业，利税大户。 1994年，企业为进一步提高产品质量，扩大销售，增加利润，于 1994/02 ，向市某商业银行申请了技术改造贷款960 万元用于生产高档卷烟，期限三年（ 1994/02/15至 1997/02/15），按季归还贷款本息，还款来源为销售收入。并由中原市万利房地产有限公司提供600 万元的担保，同时，用金蝶卷烟厂的一套价值560 万元的卷烟生产设备作为抵

2、押。1995/01 ，第一次分类时借款人的情况：1借款人按约使用贷款，并能按期偿还贷款本息；2借款人 1994 年末的财务报表资料（略）表明：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息；3经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升；管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的31 ，上升到 36 ；4在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。参考分类结果：正常贷款。参考分类理由：借款人的财务状况良好，现金净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常，没有理由怀疑贷款本息不能按时足额偿

3、还。1996/01 ，第二次分类时借款人的情况：1借款人能按期偿还贷款本息；2借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；3经调查分析，在 1995 年度，由于国家宏观调控逐步发挥作用，高档卷烟市场竞争十分激烈，高档卷烟的用窈图畔殉氏窒陆登魇疲由显颇虾捅臼簧倬硌坛 及迅髯缘母叩稻硌掏斗攀谐。杩钊说氖谐荻钜丫陆档 ?1；而同时，由于国家大幅度调整农副产品价格，卷烟的原材料成本上涨。 参考分类结果：关注贷款。参考分类理由：从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借

4、款人未来经营情况的不利因素， 如果这些因素持续下去， 将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。1997/01 ，第三次分类时借款人的情况：1在过去的一年当中，借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多月；2借款人 1996 年度的财务报表分析显示，从1996/07开始，经营出现亏损，年末累计亏损16 万元，净现金流量为一40 万元；3受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况不理想；在 1996 年末，负责生产管理的副厂长被外省某卷烟厂高薪聘任为厂长，企业的产品质量有所下降， 在市场竞争中处于十分不利的地位，销售量大幅度下降，市场份额只有 8 ，产品

5、积压现象较为严重，大量货款被拖欠参考分类结果：次级贷款。参考分类理由：借款人的还款能力出现明显问题，净现金流量为负值，正常经营收入已不足以归还银行贷款的本息，贷款已可能会造成一定损失。贷款的担保情况没有明显的不利变化。1998/01 ，第四次分类时借款人的情况：1截止 1997 年末，借款人已经逾期贷款本息416 万元，逾期时间达319天；2借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值；3借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原来1 3 的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到3；4外市某家卷烟厂有意兼并收购金蝶卷烟厂，双方正在磋商过程中，借款人申请对逾期贷款本息进行重组银行

6、信贷管理情况：银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索逾期贷款本息。担保抵押情况：1担保人中原市万利房地产公司，因在从事房地产投资方面的失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，其已无力履行担保人义务；2借款人的其他资产已经用作应付票据和应付账款的抵押品抵押给其他债权人；3抵押品由于是专业设备，市场变现较难；经评估，市场价值约为288 万元，而强迫拍卖价约为240 万元。参考分类结果：可疑贷款416 万元。参考分类理由：因为，贷款已经出现严重逾期，根据指导原则确立的期限界定标准，应至少归属为次级类贷款；借

7、款人不仅自身资不抵债，主营业务收入和其他还款来源已无法偿还逾期贷款本息，而且其担保人也已丧失了还款能力；抵押品的强迫拍卖价只有240 万元，即使变卖，也无法足额偿还贷款本息，贷款的完全清偿是不可能的；但由于有部分抵押品，借款人又有被收购兼并的可能性，所以划分为可疑类贷款。不进行拆分是一种更为审慎的做法。参考分类结果及分类理由：具体到此笔贷款来说，进行拆分是十分必要的，这是因为，贷款的部分价值有一定的抵押品作为保证，该部分的偿还性显然要比无抵押部分的可能更大些。由于虽已对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖， 抵押品的实际价值尚有待最后确定。在对 416 万元贷款余额进行拆分时，抵押

8、品的强迫拍卖价为240 万元，因此，240 万元贷款可划为次级贷款；强迫拍卖价与评估市场价值288 万元之间的差额48 万元为可疑贷款，贷款余额416 万元与抵押品评估市场价值288 万元之间的差额128 万元则为损失贷款。案例二：国大商厦有限公司贷款的基本情况：1996/03 ，借款人向某商业银行申请一笔按揭贷款（固定资产贷款）2040万元，用于购置商场，贷款期限5 年（1996/03/18一 2001/03/18），分 60 期归还。物业的购置价为2720 万元，抵押率为75 。约定还款来源为经营收入。由于借款人经营管理不善，商厦亏损，在归还第10 期的楼款之后，借款人再也无法按时归还每季

9、的贷款本息。截止 1997 年末，尚有 38 期的楼款未付， 逾期贷款本金余额1683 万元。借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，业已取得该商厦的所有权，预计拍卖价为1275 万元，扣除有关费用 41 万元后，银行将可收回贷款1234 万元（拍卖净收入）。要求：请对 1683 万元的贷款余额分别进行不拆分分类和拆分分类。1、不拆分分类参考分类结果： 1683 万元为可疑贷款。参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，但由于对抵押品尚未进行拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定，从而银行的贷款损失也有待最后确定。故而，在

10、对1683 万元贷款余额进行不拆分分类时，1683 万元划为可疑贷款。2、拆分分类参考分类结果： 1234 万元为次级贷款， 449 万元为损失贷款。参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，但由于对抵押品尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定。因此，在对 1683 万元贷款余额进行拆分分类时，由于预计拍卖净收入为1234 万元，故而， 1234 万元可划为次级贷款；贷款余额1683万元与预计可收回贷款1234 万元之间的差额449 万元则可划为损失贷款。假如在分类日的前一天已经委托拍卖行举行了拍卖，拍卖收入为 1275 万元，扣除有关佣金和费用41 万元

11、后，取得拍卖净收入1234 万元（款项尚未实际收到）。此时，对 1683 万元的贷款余额进行拆分分类时，其分类结果又将如何呢？参考分类结果： 1234 万元为正常贷款， 449 万元为损失贷款。参考分类理由：由于对抵押品已经进行了实质性的拍卖，因此，在对1683万元贷款余额进行拆分分类时，用拍卖净收入收回1234 万元的贷款是有绝对把握的，故而， 1234万元可划为正常贷款；而贷款余额1683 万元与可收回贷款1234 万元之间的差额449 万元则为损失贷款。案例三借款人：摩托股份有限公司一、公司基本情况摩托股份有限公司成立于2000 年 3 月，注册资本 50 万元，地址 * ，公司主营业务

12、：摩托车配件等，法定代表人为刘某（50 余岁），股东三人，设立股东会，法人代表人执行董事，基本帐户行为工行。二、公司经营情况该公司发起人原为某国营摩托生产企业员工，后因工厂倒闭破产，刘某联合二名同事成立了该公司，主要为某a 公司生产摩托车配件。经过几年发展，该公司现已建立了 3000 平方米的生产车间及其他用房， 建立了比较规范的管理制度，各科室部门比较健全，拥有员工50 余人，其中营销人员1 人，拥有生产设备 40余台， 95 年购置。按a 公司统一管理需要，该公司在其处租赁仓库用于存放产成品，并派驻员工看管，由a 公司根据生产需要随时调用其产品，后支付货款。若 a 公司资金暂时紧张，则以工

13、行开具的银行承兑汇票支付。目前，公司拥有a公司开户行于 2005 年 12 月 1 日开具的 15 万元的银行承兑汇票一张， 期限半年。目前，该公司存在自身研发能力弱的情况，因此在近几年的发展中，主要依靠b公司的研发能力生产其研发的产品，即代加工产品，由于和b 公司建立良好的商业伙伴关系， 因此 b 公司也给予其极大的帮助， 公司应付帐款中的80% 均为欠 b公司款项。三、公司借款情况1、2003 年 9 月 5 日 2006 年 9 月 5 日，中长期固定资产投资贷款， 30万元，公司 5 亩的国有土地使用权抵押（出让、工业用地性质），抵押率50% 。2、2006 年 2 月 3 日 200

14、6 年 6 月 3 日，短期流动资金贷款， 信用方式，10 万元。公司股东会出具银行成队汇票到期优先归还贷款承诺函。四、财务报表情况（见附表 1、 2 ）五、风险认定分析1、基本分析；该公司在2003 年生产、销售发展平稳，势头良好时，加大了对固定资产的投入，由于当时资金流动性强，为不占用正常生产流动性资金，该公司在某信用社办理了三年期的厂房建设贷款，金额30 万元，贷款用途主要用于更新老厂房，新建钢结构厂房，用其拥有的5 亩国有土地使用权作抵押，土地性质为一级工业用地，出让性质，2003 年 8 月经专业评估机构评估为60 万元，抵押率 50% 。2006 年 2 月，由于该公司应收货款未能

15、及时回笼，企业的流动资金出现短暂困难，向信用社申请办理了四个月的短期信用贷款10 万元，用于企业流动资金。从信用社开展的贷后检查情况看，该公司未挪用借款资金，同时能够按季足额支付贷款利息，无拖欠情况发生。2、财务分析：2005 年 2004 年 2003 年标准值资产负债率 9494.367.460% 70%流动比率 0.510.490.72速动比率 0.10.120.251销售利润率 0.86.59.8资产利润率 0.10.2应收账款周转次数6.25.23存货周转次数 1.31.93从公司近三年的财务报表来看，各项数据趋向不良，资产负债率连续二年高达 94% ，而公司的流动比率、速动比率、销

16、售利润率、资产利润率和存货比率均逐年下降，且远低于标准值和同行业平均数。从公司的流动资产来看，其中存货的比重高达78% ，流动比率为0.51 ，远低于标准值，说明公司短期偿债能力很弱，流动资金缺乏，资产负债情况差。通过对该公司 2003 年至 2005 年的销售收入对比分析， 呈逐年下降态势，且下降的幅度近50% ，与此同时，公司的存货量却在逐年上升，说明公司近三年的生产规模、市场需求量、销售量均呈现萎缩态势，发展的潜力不足，企业步入衰退期。从公司生产的情况看，其生产产品品种单一，销售渠道单一，未能有效的开展营销工作，产品市场占有率逐年下降，同时，该公司的生产完全依靠a 公司的需求而定，被动性

17、强，及时公司满负荷生产也只能增加存货而已，不能迅速形成收益，回笼资金，市场抗风险能力弱。从公司的销售利润率看，2005年呈急剧下降态势，主要因为主要产品销售量减半，同时自主研发能力差，逐渐演变为代加工企业，而代加工产品的附加值低，利润少。同时公司也意识到现状，加大了对应收账款的催收，保证流动资金的使用。3、现金流量分析按照简易法计算，公司2005 年现金净流量为4051 元，无投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量净额为84040 元，经营活动产生的现金流量净额为 -79989元，说明企业经营活动产生的现金流出量远大于现金流入量，公司只能通过向员工和股东筹集流动资金弥补经营活动产生的现

18、金负值。4、担保分析30 万元抵押贷款由公司的国有土地使用权抵押，出让性质，一级工业用地，经专业评估机构评估抵押足值，抵押率50% ，借款合同、抵押合同均办理了公证手续，赋予强制执行效力，使用权在国土部门办理了有效的抵押登记手续，并取得有效的抵押权证，由信用社入库保管。10 万元贷款虽为信用方式，但贷款到期前2 日，公司有一笔 15 万元的银行承兑汇票到期，并且公司股东会承诺该汇票到期优先偿还该笔贷款。信用社加强对汇票到期兑付的监督，防止公司挪用，督促归还，因此认为该笔借款风险较小。5、非财务分析（简述）主要为公司发展潜力不足，营销人员少，产品品种单一，销售渠道单一，被动性强等。6、综合认定虽

19、然公司短期偿债能力差， 但 10 万元信用贷款有一张15 万元先期到期的银行承兑汇票做“保证”，因此建议将该笔贷款认定为正常/ 关注；公司目前财务状况较差，销售量、利润率、长短期偿债能力均较差，发展潜力不足，有步入衰退期的迹象，如果公司不能采取有效措施来迅速改变现状，则将影响 30 万元贷款资金的到期偿还。虽然该笔贷款的抵押足值，且具备升值潜力，但存在的执行难、变现难的情况，因此建议将该笔贷款认定为关注/ 次级。二、农户小额信用贷款1、正常类案例一：张民民一、借款人基本情况借款人张民民是庞家堡镇白庙村村民，年龄45 岁，家庭成员4 人，主要从事种植业，有耕地10 亩，家有资产房屋4 间，价值

20、1.5 万元，牲畜一头，价值2000 元，其他资产1 万元。年收入1.5 万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：优秀。二、贷款基本情况借款人：张民民清分截止日期： 2004 年 11 月 5 日贷款余额： 5000 元贷款期限： 2004 年 1 月 3 日 2004 年 12 月 3 日贷款种类：短期贷款用途：买化肥、籽种三、分析：借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：优，家庭财产2.7 万元，年收入 1.5 万元，贷款未到期，属正常。四、分类结果：该笔贷款5000 元属正常类。2、关注类：案例二：王铁龙一、借款人基本情况借款人王铁龙是庞家堡镇白庙村村民，年龄50 岁，家庭成员

21、4 人，主要从事种植业，有耕地 8 亩，家有资产房屋 4 间，价值 1.3 万元，牲畜一头，价值 1500元，其他资产 8000 元。年收入 1.2 万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。二、贷款基本情况借款人：王铁龙清分截止日期： 2004 年 11 月 1 日贷款余额： 5000 元贷款期限： 2003 年 8 月 3 日-2004 年 8 月 3 日贷款种类：短期贷款用途：买化肥、籽种三、分析：借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好， 家庭财产 2.25 万元，年收入 1.5 万元，贷款逾期88 天，属关注类。四、分类结果：该笔贷款5000 元属关注类。3、次级类

22、案例三：武太一、借款人基本情况借款人武太是庞家堡镇白庙村村民，年龄52 岁，家庭成员4 人，主要从事种植业兼养殖业，有耕地5 亩，家有资产房屋4 间，价值 1.1 万元，养猪 10 头，价值 1 万元，其他资产2000 元。年收入 8000 元，信用观念较强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。二、贷款基本情况借款人：武太清分截止日期： 2004 年 11 月 1 日贷款余额： 8000 元贷款期限： 2003 年 5 月 3 日-2004 年 5 月 3 日贷款种类：短期贷款用途：养猪三、分析借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产2.3 万元，年收入 8000 元。由于养猪

23、技术差，市场不景气，造成养猪亏损，虽然贷款目前形不成风险，但贷款逾期178 天，属次级类。四、分类结果：该笔贷款8000 元属次级类。4、可疑类案例四：武河一、借款人基本情况借款人武河是庞家堡镇白庙村村民，年龄55 岁，家庭成员3 人，主要从事种植业，有耕地 6 亩，家有房屋 4 间，价值 1.2 万元，无其他资产。 年收入 3000元，信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。二、贷款基本情况借款人：武河清分截止日期： 2004 年 11 月 1 日贷款余额： 3000 元贷款期限： 2002 年 8 月 3 日-2003 年 8 月 3 日贷款种类：短期贷款用途：种植三、分析借款

24、人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：一般，家庭财产1.2 万元，由于连续二年受自然灾害影响，农业基本无收入，又无其他经济来源，只能维持家庭生活，该笔贷款已经逾期448 天，并且欠利息，属可疑类。四、分类结果：该笔贷款3000 元属可疑类。5、损失类案例五：丰和一、借款人基本情况借款人丰和是庞家堡镇小吴营村村民，年龄40 岁，家庭成员3 人，主要从事副业，家有房屋4 间，价值 8000 元，无其他资产。年收入3000 元，信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。二、贷款基本情况借款人：丰河清分截止日期： 2004 年 11 月 5 日借款日期： 2000 年 1 月 12 日-200

25、1 年 1 月 12 日贷款余额： 10000 元贷款种类：短期贷款用途：副业（流动资金）三、分析借款人丰河由于做买卖没有经验，不懂市场规律， 致使投入的资金亏损严重，贷款到期后，无力归还。2001 年 5 月份，借款人与人打架，把人打成重伤，经法院判决入狱三年。 信用社于 2001 年 7 月 5 日起诉，经判决由借款人家属归还，由于借款人家属生活困难，并带一个小孩，确实无力归还，到现在也没有归还贷款本息，属损失类。四、分类结果：该笔贷款10000 元属损失类。三、其他自然人贷款1、正常类案例一：陈小小一、借款人基本情况借款人是河子西乡陈家庄人，年龄45 岁，家庭人口 3 人，家有住房 5

26、间，价值 1.5 万元，其他资产4.5 万元，耕地 3 亩，主要以运输业为主，年家庭总收入 3 万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录。二、贷款基本情况借款人：陈小小清分截止日期： 2004 年 8 月 15 日贷款日期： 2004 年 1 月 10 日-2004 年 12 月 10 日贷款余额： 1.5 万元贷款种类：短期贷款用途：流动资金贷款方式：保证担保三、分析借款人陈小小经营的运输业风险小，收入稳定，并且与信用社建立信贷关系后，无一次拖欠贷款本息，信用程度高，该笔贷款又是保证担保贷款，担保人家庭年收入 4 万元以上，实力较强，该笔贷款没有逾期，属正常，没有充足理由怀疑贷款本息不按时足额

27、归还。四、分类结果：该笔贷款1.5 万元贷款属正常类。2、关注类案例二：王一民一、借款人基本情况借款人王一民是春光乡大北村人，年龄40 岁，家庭人口3 人，家有住房楼房一套，面积100 平方米，价值15 万元，借款人租赁60 平方米门脸房，主要经营五金、器械等，流动资金30 万元左右，年收入8 万元左右，信用观念强，无拖欠信用社贷款本息记录。二、贷款基本情况借款人：王一民清分截止日期： 2004 年 10 月 15 日贷款日期： 2003 年 9 月 10 日-2004 年 9 月 10 日贷款余额： 10 万元贷款种类：短期贷款用途：流动资金贷款方式：保证担保三、分析借款人王一民五金门市部，

28、由于受市场影响，造成货物积压，应收款增多，严重影响资金周转，造成贷款到期后不能按期归还，逾期35 天，虽然该笔贷款已经逾期，但是该笔贷款能按季结息， 又是保证担保贷款， 担保人是国家公务员，月收入 1500 元左右，家有楼房一套100 平方米，价值 13 万元，目前该笔贷款形不成风险。四、分类结果：该笔贷款10 万元属关注类。3、次级类案例三：姚发一、借款人基本情况借款人姚发是春光乡四方台村人，年龄50 岁，家庭人口4 人，家有住房4间，面积 70 平方米，价值 2 万元，借款人主要经营矿石， 流动资金 20 万元左右，年收入 5 万元左右，信用观念较强，无拖欠信用社贷款本息记录。二、贷款基本情况借款人：姚发清分截止日期： 2004 年 10 月 20 日贷款日期： 2003 年 2 月 10 日-2004 年 2 月 10 日贷款余额： 5 万元贷款种类：短期贷款用途：流动资金贷款方式：保证担保三、分析借款人姚发