八菱科技：子公司财务管理制度（10月）

1、南宁八菱科技股份有限公司 子公司财务管理制度 （2012 年 10 月 20 日第三届董事会第二十五次会议制订） 第一章总则 第一条 为加强对南宁八菱科技股份有限公司（ 以下简称“ 公司”） 下属全资及控股子公司（以下简称“子公司”） 的财务管理，规范子 公司的财务活动行为，特制定本制度。 第 二 条 本 制 度 中 “ 子 公 司 ” 是 指 持 有 其 有 表 决 权 资 本 总 额 50% 以 上 ， 或 虽 不 超 过 50%但 具 有 实 际 控 制 权 的 公 司 。 第二章基本原则 第三条 公司依据中国证监会和深圳证卷交易所对上市公司财务 规范运作以及内部控制等法律法规的相关要求

2、，以 控股股东的身份对 子公司的财务活动进行管理与监督。 第四条 加强对子公司的财务管理，旨在建立一套有效的子公司 财 务 管 理 机 制 ，规 范 子 公 司 在 制 定 会 计 政 策 及 财 务 管 理 制 度 、财 务 人 员管理、资金管理、对外财务担保、财务预算管理、报送财务报表、 财 务 监 督 等 财 务 管 理 程 序 和 行 为 ，防 范 子 公 司 财 务 管 理 风 险 、维 护 公 司的股东权益。 第五条 子公司财务部门依据会计法、企业会计准则、企 业 财 务 通 则 等 财 务 法 规 或 制 度 ，对 本 单 位 发 生 的 经 营 活 动 进 行 会 计 核 算

3、、实 行 会 计 监 督 、维 护 资 产 安 全 和 完 整 ，及 时 、准 确 、完 整 地 提 供本单位的财务状况、经营成果等财务信息。 第六条 公司财务部门是公司具体负责指导、检查和监督子公司 财务活动的职能部门。 第三章财务管理制度及会计政策的制定 第 1 页 共 6 页 第七条 子公司应依照会计法、企业会计准则、企业财务 通 则 等 国 家 相 关 法 律 法 规 的 有 关 规 定 并 结 合 本 单 位 实 际 情 况 ，建 立 各 项 财 务 管 理 制 度 ，完 善 内 部 财 务 控 制 体 系 ，不 断 提 高 财 务 管 理 的 工 作水平、防范财务风险。 第八条 为

4、了规范公司的会计报表，提高公司对外披露会计信息 的质量，子 公司在日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会 计估计、变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关规定。 第九条 各子公司应及时将本单位各项财务管理制度报送公司财 务部门备案。当公司财务部门对子公司相关财务管理制度提出异议 时，子公司应当听取合理意见并及时进行修订。 第四章财务负责人的委派及职责 第十条 子公司的财务负责人由公司委派，并通过子公司董事会 任 免 。财 务 负 责 人 对 子 公 司 的 董 事 会 负 责 ，协 助 子 公 司 总 经 理 负 责 财 务管理和会计核算工作。 第十一条 子公司财务负责人应当严格执行国家

5、财经法规和本制 度 ，格 尽 职 守 ，勤 勉 尽 责 ，切 实 领 导 好 子 公 司 的 财 务 管 理 工 作 ，把 好 财 务 关 ，确 保 本 单 位 财 务 活 动 的 正 常 秩 序 ，提 升 财 务 管 理 为 经 营 工 作 服务的质量和水平。 第十二条 子公司财务负责人负有定期或不定期向公司汇报子公 司财务情况的责任和义务。 第十三条 子公司的其他财务人员由子公司统一招聘，并于五个 工作日内报公司财务部门备案。 第 十 四 条 子 公 司 财 务 负 责 人 应 与 公 司 签 订 劳 动 合 同 ，其 报 酬 及待遇按公司有关规定执行，接受公司财务部门的业务管理。 第十五

6、条 公司对子公司财务负责人工作考核分为定期和任期考 核 ，以 考 核 结 果 作 为 对 其 奖 惩 和 评 聘 的 依 据 。子 公 司 的 总 经 理 要 按 时 填报财务负责人工作考评表，并对填报内容的真实性负责。 第十六条 对责任心不强或因工作过失给本单位造成严重损失等 第 2 页 共 6 页 不 称 职 或 无 法 胜 任 的 财 务 负 责 人 ，子 公 司 可 以 书 面 提 请 公 司 改 派 ，并 经公司同意后提请本单位董事会免职。 对 工 作 怠 慢 、缺 乏 责 任 心 、业 务 能 力 不 强 或 因 工 作 过 失 给 本 单 位 造成严重损失等不称职或无法胜任的其他

7、财务人员，子 公司财务负责 人应及时提请本单位总经理解除职务，本 单位总经理应充分听取并采 纳财务负责人的合理意见。 第五章资金管理 第十七条 子公司财务部门是本单位资金管理的责任部门，负责 办 理 本 单 位 一 切 资 金 的 筹 集 、使 用 、调 配 等 财 务 手 续 ，严 格 监 督 本 单 位资金的使用。 第十八条 子公司财务负责人对本单位资金的使用行使联签审批 权，未 经本单位财务负责人的签字同意，财 务部门不得办理付款手续。 第十九条 子公司的财务部门应切实执行本单位的各项资金支付 授 权 与 批 准 制 度 ，严 格 审 查 付 款 合 同 或 协 议 ，把 好 本 单 位

8、 资 金 支 付 的 财务审核关。 第二十条 子公司可根据经营活动的需要开立除基本户以外的其 他 银 行 结 算 账 户 ，但 应 事 先 报 公 司 批 准 ，并 在 开 户 后 5 个 工 作 日 内 报 公司财务部门备案。 第二十一条 子公司因企业经营发展的需要对外融资时，应事先 对融资项目进行可行性论证，充 分考虑对融资成本的承受能力和偿债 能 力 ，制 定 详 尽 的 融 资 方 案 ，经 公 司 批 准 后 方 可 报 本 单 位 董 事 会 或 股 东会审议并实施。 第二十二条 未经公司批准，子公司不得直接或间接对外拆借资 金 。子 公 司 尤 其 要 严 格 控 制 与 关 联

9、 方 的 资 金 往 来 ，避 免 发 生 非 经 营 占 用 资 金 的 情 况 ，一 旦 发 生 非 经 营 占 用 资 金 的 情 况 ，子 公 司 财 务 负 责 人 应立即书面报告公司财务部门，并提请公司采取相应的补救措施。 第二十三条 未经公司批准，子公司不得履行对外投资所需的董 事会或股东会审议程序，子 公司财务部门不得办理对外投资的资金支 第 3 页 共 6 页 付 手 续 。上 述 对 外 投 资 包 括 股 权 投 资 、固 定 资 产 、无 形 资 产 或 房 地 产 投 资 、股 票 投 资 、债 券 投 资 、期 货 投 资 、权 证 投 资 以 及 委 托 理 财

10、等 金 融或金融衍生品的投资。 第六章对外财务担保 第二十四条 未经公司批准和履行董事会或股东会审议程序，子 公司不得对外提供担保，也不得进行互相担保。 第二十五条 子公司确需提供对外财务担保或相互间进行担保， 应将拟担保事项的详细情况上报公司，经 公司批准并履行董事会或股 东会审议程序后方可办理。 第二十六条 子公司对外融资需要公司为其提供财务担保的，原 则上应同时向公司提供财务反担保（ 除非该项融资由公司统一安排使 用）。 子公司应切实按期履行偿债义务，不得给公司造成财务担保损 失。 第七章财务报表的报送 第二十七条 子公司是公司合并财务报表的组成主体，及时、准 确、完整地向公司财务部门报

11、送财务报表是子公司的义务和责任。 第二十八条 子公司应切实按照公司财务报表报送的规定和要求 报送财务报表。 （ 一 ）月 度 终 了 15 日 内 上 报 资 产 负 债 表 、利 润 表 、现 金 流 量 表 、 会计科目发生额及余额表。 （ 二 ）季 度 终 了 20 日 内 上 报 资 产 负 债 表 、利 润 表 、现 金 流 量 表 、 所有者权益变动表、会计科目发生额及余额表和季度财务情况说明 书。 （ 三 ） 半 年 度 终 了 20 日 内 上 报 半 年 度 财 务 报 告 ， 主 要 包 括 资 产 负 债 表 、利 润 表 、现 金 流 量 表 、所 有 者 权 益 变

12、动 表 、会 计 科 目 发 生 额 及余额表和半年度财务情况说明书。 （ 四 ） 年 度 终 了 30 日 内 上 报 未 经 审 计 的 上 年 度 财 务 报 表 ， 主 要 第 4 页 共 6 页 包 括 资 产 负 债 表 、利 润 表 、现 金 流 量 表 、所 有 者 权 益 变 动 表 、会 计 科 目发生额及余额表和年度财务情况说明书。 （五）公司财务部门要求报送的其他财务报表或资料。 第二十九条 子公司可以采用邮寄、传真、电子邮件等方式报送 上 述 财 务 报 表 ，但 应 保 证 财 务 报 表 的 及 时 性 ，并 将 报 送 的 财 务 报 表 纸 质原件送达公司财务

13、部门存档。子 公司报送的财务报表应由本单位的 董事长、总经理、财务负责人签名并加盖公章。 第三十条 子公司在公司定期报告未公开披露前按照财政、税 务、 统 计 等 政 府 机 关 的 规 定 报 送 财 务 报 表 时 ，应 做 好 登 记 备 案 工 作 ，要 在 财 务 会 计 报 表 封 页 上 注 明“ 未 经 审 计 、注 意 保 密 ”字 样 ，并 将 对 财 务 报表中有关财务业绩的知情者控制在最小范围内。 第八章财务监督 第三十一条 公司可以采用财务预算控制、财务报表核查、现场 检查、财务审计、电子远程监控等手段对子公司财务活动进行监督。 第三十二条 公司财务部门应定期对子公司

14、进行财务工作检查， 并 可 根 据 需 要 进 行 不 定 期 核 查 。针 对 财 务 检 查 发 现 的 问 题 ，公 司 可 下 达整改意见书，子公司应切实整改并及时上报整改情况。 第三十三条 公司对子公司的审计分为年度财务审计、离 任审计、 专 项 审 计 等 ，离 任 审 计 、专 项 审 计 等 由 公 司 审 计 部 进 行 ，年 度 财 务 审 计 每 年 进 行 一 次 ，由 公 司 聘 请 的 会 计 师 事 务 所 进 行 ；离 任 审 计 是 指 对 子公司副总经理级以上人员离任或调任时进行的内部审计；专 项审计 是指对子公司某一特定的事项进行的内部审计。 第三十四条

15、子公司应积极配合公司针对本单位进行的审计工 作，不得采取推诿、怠慢等方式对待审计工作。 第三十五条 年度财务审计报告作为公司对子公司进行经营责任 考 核 与 奖 惩 的 重 要 财 务 依 据 ，子 公 司 应 尊 重 审 计 机 构 的 独 立 、专 业 审 计意见，并根据其出具的审计调整分录及时调整本单位的财务帐表。 第 5 页 共 6 页 第九章母子公司之间的相互关系 第三十六条 子公司日常生产经营活动的计划和组织、经营活动 的 管 理 、对 外 投 资 项 目 的 确 定 等 经 济 活 动 ，在 满 足 市 场 经 济 条 件 的 前 提 下 ，还 应 满 足 上 市 公 司 规 划

16、 的 规 定 和 生 产 经 营 决 策 目 标 、长 期 规 划 和发展的要求。 子公司的经营目标及发展规划必须与公司的总体目标及长期发 展规划保持相互协调和总体平衡，以确保公司总体目标的实现及稳 定、高效的发展。 第三十七条 子公司的生产经营活动、内部管理、会计核算及财 务管理应接受公司有关部门的指导、检查和监督。 第三十八条 公司与子公司发生的关联交易经济业务，应按市场 客 观 经 济 规 律 的 要 求 ，以 及 公 司 对 外 披 露 信 息 等 有 关 规 定 要 求 ，对 涉 及关联交易的内容每年签订经济合同。对 交易中涉及的结算价格要在 平 等 互 利 、等 价 交 互 的 基 础 上 合 理 确 定 ，双 方 不 能 因 为 存 在 母 子 公 司 的关系而要求某一方做出减让或提供结算价格。 第三十九条 子公司在日常生产经营活动中和对外投资过程中， 对 涉 及 重 大 对 外 投 资 、关 联 交 易 、重 大 损 失 和 重 大 合 同