保险业内部控制及稽核制度实施办法

1、保除渠内部控制及稽核制度it施辨法中莘民阈九十年十二月二十日财政部台时保字第。九。七五一四二二虢令彝布施行第一修本辨法依保陂法（以下曾耦本法）第一百四十八僚之三第一规定言丁定之。第二修本辨法所耦内部控制制度，指董（理）事曾8岑!管政策及虑理程序，管理p皆屑at以段言十，at由董（理）事曾、管理p皆屑及其他h工就行之管理谩程，以连成促迤保陂h管逋效率、雉保陂安全、碓保财矜及管理资轩i正碓性典完整性、以及遵循相法令规章之目襟。第三修保陂棠董（理）事曾鹰言丁定管政策及虑理程序，或建立及雉持逾常而有效之内部控制及稽核制度n最之jt任。保陂h内部控制制度及内部稽核作渠手册，董（理）事曾通谩，修言丁畤亦同

2、。308配合琪境彝展、法规及时矜him乍棠流程之堤更，定期横言寸修正之。第四修前修第一管政策至少包括：一、董（理）事曾管控械制。二、盛察人盛督械制。三、各i核保及非核保凰陂之辨管理械制。四、法令遵循方金十。五、内部稽核及外部稽核政策。六、高p皆主管人h管理政策。七、公司管逋资轩i公k揭露政策。第五修保陂h之内部控制制度，至少鹰包括下列各原jw：一、凰陂辨典押估：有效之内部控制制度i（可辨言敲或持平估所有封保陂棠目襟之连成可能生负面影簪之重大凰陂。二、控制活勤典殿矜分工：控制活sw8是保陂渠每日整h管逋之一部分，鹰1s立完善之控制架情，及言丁定各屑级之内控程序；有效之内部控制制度鹰逾常之殿矜分工

3、，且h工不鹰有逾常之殿矜分工，且jm工不鹰据任ji任相互彳蓟突之工作。三、瓷轩i典潢通：鹰保有逾切完整之时矜、管逋及遵循瓷轩i；瓷轩u8具借可靠性、及畤性典容易取得之特性，或以一致性之格式提供，有效之内部控制制度鹰建立有效之潢通管道。四、盛督活勤典更正缺失：保陂h内部控制整h之有效性鹰予持督，管h覃位、内部稽核或其他内控人ushi之内部控制缺失均鹰即畤向逾常屑级幸艮告，若jb重大之内部控制缺失鹰向高p皆管理p皆屑及董（理）事曾幸艮告，308立即探取改正措施。第六修第三修第一理程序，董（理）事曾通谩，提幸艮股束曾，修正畤亦同。保陂h鹰分别him生ii及规模，依内部奉制原理言丁定至少鹰包括下列控制

4、作h之虑理程序 ：、保陂商品h彝作h：包括保陂商品之凰陂iff估、费率逾足性之iff估二、保陂商品金肖售作it:包括文宣及保覃揭露事招揽、核保、契余勺樽换、彳复效、保全、 收费。三、保陂商品理赔作包括事故调查、寄核、付款作h。四、各槿瓷金逋用作h：包括整髅性投资政策、各槿投瓷瓷崖之取得、保管、虑分。五、清慎能力tt估作h：包括各槿责任举借金提存之tt估、瓷崖品之tt估、配合、逾期放款、催收款之清理、投资典资金之流勤性管理、财矜状况押估。六、优事衍生性金融商品作渠：包括交易原jw典方金十、作棠程序、公告中幸艮程序、理方式、内部控制典稽核制度。七、再保陂作h：包括再保陂方式、各桎jm陂及承受jm陂

5、之iff估，再保陂自留限额及再保 陂人、再保陂系圣女己人之逗撵。八、於曾言十、资源、人事管理及其他各槿h矜之控制作渠。九、其他主管指定之事：a。第七修保陂棠使用化瓷轩i系统虑理者，其内部控制制度，除瓷轩i部因典使用者部因鹰明碓副 分榷责外，至少j8包括下列控制作h:一、moa理部因之功能及殿mi分。二、系统n彝及程式修改之控制。三、褊裂系统文耆之控制。四、程式及资料之存取控制。五、资料输出入之控制。六、资料虑理之控制。七、tas械房叩禁之控制。八、系统、槽案及n月简、通轩it如之安全控制。九、硬醴及系统软n之瞒置、使用及雉之控制。十、霜月简病毒散及路后亥客入侵之防靶控制。十一、系统彳复原言十重

6、、炎ms援言十重及程序之控制十二、核心h矜委外虑理之控制。十三、客户及公司械密资料之保密及安全防靶控制十四、ft膈犯罪之防靶控制第八修保陂h悬雉持有效之内部控制制度逋作，连成第二修所定内部控制之目襟，鹰配合探行下 列措施：一、内部稽核制度：is置稽核k位，me查核各覃位，或定期押估管n覃位自行查核辨理 娥效。二、法令遵循制度：由法令遵循主管依情所定之法令遵循言十重，逾切检测各人h新行h矜是否碓遵循相信制法令。三、自行查核制度：由各渠矜、时矜、资崖保管及瓷轩1覃位成h相互查核除新行情 形，或由各覃位指派主管或相lift级以上人nmw醇新行，以便及早彝？1条圣管缺失或逾畤予以改正四、曾言十肺查核制

7、度：由曾言怦而於辨理保陂棠年度查核筵it畤，查核保ten内部控制制度 之有效性，其中幸艮主管械信制幸艮表资料正碓性、内部控制制度及法令遵循制度就行情形表示意见。第九修内部稽核之目的，在於检查、押估内部控制制度之缺失及衡量管逋之效率，逾畤提供改迤建以碓保内部控制制度得以持有效if施，或曲助董（理）事曾及管理p皆屑碓if履行其责任。第十僚保陂h鹰（副内部稽核之黜、褊制典殿掌，31 编撰内部稽核工作手册，其内容至少鹰包括下列事g：一、年度稽核工作言十重之作渠流程。二、封内部控制制度各祝定典作棠流程迤行检查、押估，以衡量垣行规定、程序之有效性及法令遵循程度，及其封各管逋活勤之影簪。三、釐言丁稽核目、畤

8、程序。四、稽核幸艮告之格式内容、虑理及保存。第十一修保陂h鹰iga隶jb於董理事曾之稽核覃位，以超然3蜀立之精神，制行稽核渠矜，308定期向董理事曾及整:察人幸艮告。稽核覃位鹰置余恩稽核粽理稽核h矜，其殿位鹰相常於副余恩理或曲理，且不得兼任典稽核工作有相互街突或奉制之殿矜。保陂棠任免稽核董（理）事曹全醴董（理）事谩半数以上之出席，及出席董（理） 事谩半数同意,或於次月十日前填幸艮h96原因，侪董（理）事曾曾1东己金轧 依保陂人鹰格修 件型刖之相规定，幸艮主管#wws查。稽核督醇辨理内部稽核作不得有下列情事：一、滥用殿榷，优事不正常之活勤，或假借榷力，以圄i本身或他人之利益，或利用殿矜 h矜及

9、位每年至少鹰辨理一次定期自行查核，或依除需要辨理寡案自行查核。各财矜、h矜及资言孔单位辨理自行查核畤，鹰由单位主管指派非原人员依指定查核内 容，辨理定期或寡案自行查核at事先保密自行查核之查核幸艮告及工作底稿鹰至少留存二年fit查。第二十九僚保陂棠年度财矜幸艮表由曾言十册辨理查核筵瞪畤，鹰委felg曾言十册辨理内部控制制度之查 核，或封其中幸艮主管sw制幸艮表资料正碓性、内部控制制度及法令遵循制度就行情形表示意见。第三十僚主管於必要畤,得邀集保陂棠及其委ie之曾言十肺就前修委ie辨理查核相事宜迤行言寸 谪，若樊垣保陂渠委it之曾言怦巾有未足以月券任委it查核工作之情事者，得令保更换委it查核曾

10、言怦巾 重新辨理查核工作。第三十一修曾言十册辨理第二十九修规定之查核畤,若遇下列情况鹰即通幸艮主管械信能一、受查保於查核谩程中，未提供曾言十肺所需要之幸艮表、懑瞪、幔册及已金录或封 曾言十册之言旬冏事拒提出明，或受其他客觐琪境限制，致使曾言十肺瓢法畿余亶辨理查核工作二、受查保陂棠在曾言十或其他余己金泉有虚偏、造假或缺漏，情重大者。三、受查保陂不足以清彳赏负债或10犬况18著悲化。四、有itaoe示受查保陂n之交易封浮资崖有重大减揖之虞。受查保陂渠有前第二款至第四款情事者，曾言十册aos就查核结果先行向主管提出摘 要幸艮告。第三十二修保陂棠委曾言十册辨理第二十九修规定之查核，鹰於主管定期限内出具曾言十册查核 幸艮告幸艮主管借查，其查核幸艮告至少明查核之靶h、依at、查核程序及查核结果。主管