商贸小规模企业账务处理流程及规范ppt1

1、商贸小规模企业账务处理流程及规范：往来账户及现金、银行结算方面账务处理：（ 1 ）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。摘要应填写：收款（安居）借： 100202 银行存款 - 深发行+支行+账号贷： 213101 预收账款 - 公司全称或113101 应收账款 - 公司全称（ 2 ）、其他应付款：a、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。摘要应填写：收到借款（安居或个人全称）借： 100202 银行存款 - 深发行+支行+账号贷： 218101 其他应付款- （公司或个人全称）提示：有借款达到 10 万元或以上时要附借款合同。b 、假设

2、用现金及银行结算方式还款时：摘要应填写：还款（安居或个人全称）借：218101其他应付款- （公司或个人全称）贷：1001 库存现金或100202 银行存款 - 深发行 +支行 +账号c、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金摘要应填写：股东垫付备用金（个人全称）借：100201库存现金贷：218101其他应付款- （个人全称）（ 3 ）、取得基本账户银行支票存根时摘要应填写：提现借：1001 库存现金贷：100202银行存款 - 深发行 +支行 +账号（ 4 ）、将现金存入银行或纳税行做相反分录摘要应填写：存现或存税款（ 5 ）、上缴国税摘要应填写：上缴1 月份国税借：217103

3、应交税费- 未交增值税贷：100203银行存款- 深发行+支行 +账号（纳税行）（ 6 ）、上缴地税摘要应填写：上缴1 月份地税借：217105应交税费- 城建税借：217106应交税费- 教育费附加借：217107应交税费- 个人所得税借：217108应交税费- 堤围费贷：100203银行存款- 深发行+支行+账号（纳税行）（ 7 ）、摘要应填写：上缴第一季度企业所得税借：217109应交税费- 企业所得税贷：100203银行存款- 深发行+支行+账号（纳税行）（ 8 ）、预付账款：用支票等其他银行结算方式预付订金或支付货款时摘要应填写：付款（安居）借： 115101 预付账款 - 公司全称

4、或212102 应付账款 - 公司全称贷： 100202 银行存款 - 深发行 +支行+账号（ 9 ）、其他应收款：a、用支票等其他银行结算方式借款给企业时摘要应填写：借款（安居）借： 113301 其他应收款- 公司全称贷： 100202 银行存款 - 深发行 +支行+账号b 、用现金或者银行结算方式收取借款时：摘要应填写：收回借款（安居）借：1001 库存现金或100202 银行存款 - 深发行 +支行+账号贷：113301其他应收款- 公司全称（10 ）、各银行内部转账时（比如转税款）摘要应填写：内部转款借：100203银行存款- 深发行+支行+账号（纳税行）贷：100202银行存款-

5、深发行+支行+账号（ 11 ）、收到承兑汇票（若同时背书，可提供复印件入账）、承兑汇票背书转让（提供复印件）、贴现：摘要应填写：收到承兑汇票（安居）借：111101应收票据-公司全称贷：113101应收账款-对应公司全称摘要应填写：承兑汇票背书转让借：212102应付账款-公司全称贷：111101应收票据-公司全称摘要应填写：承兑汇票贴现（安居）借：100202银行存款-深发行 +支行 +账号借：550304财务费用-贴现息（银行存款小于票面金额记入借方，银行存款大于票面金额记入借方红字）贷：111101应收票据-公司全称（12 ）、支付银行发生的手续费。摘要应填写：支付手续费借： 55030

6、1 财务费用 - 手续费精选资料贷： 100202 银行存款 - 深发行 +支行+账号（13 ）、收到银行利息摘要应填写：收到第一季度银行利息借：100202 银行存款- 深发行+支行 +账号借：550302 财务费用- 利息（红字）假设：银行利息发生在开办期间，直接计入“长期待摊费用 - 开办费”借方红字九：预提房租水电管理费：a 、 支付房租水电费，但未取得发票时：摘要应填写：支付 1 月份房租费或支付 1 月份水电管理费借：113301其他应收款- （公司全称（房租）贷：1001 库存现金或100202银行存款 - 深发行 +支行+账号b 、 预提房租水电费摘要应填写：预提1 月份房租费

7、或预提1 月份水电管理费借： 550209 管理费用 - 房租费或 550210 管理费用 - 水电管理费贷： 218101 其他应付款- 预提房租水电管理费c：取得房租水电费发票时：摘要应填写：红冲 1 月份房租费或红冲1 月份水电管理费借：218101其他应付款- 预提房租水电管理费贷：113301其他应收款- （公司全称（房租）十：年底结转本年利润：摘要应填写：结转本年利润（假设本年为亏损）借：314101利润分配 - 未分配利润贷：3131 本年利润假设本年为盈利，账务处理与上相反。备注：1 、若客户及供应商比较多时，可按照地区归类设置明细。比如，公司销货客户分布在上海、东莞，可按照地

8、区设置明细： 11310101 应收账款 - 上海-a （公司全称），以此类推。 21210201 应付账款 - 上海 -a （公司全称）2 、银行单据必须按每一笔入账。3 、新成立的公司无营业额时，发生的筹办期间的费用，前二个月计入“长期待摊费用 - 开办费”；假设在成立当月有营业额时，直接将费用计入“管理费用”商贸一般纳税人企业账务处理流程及规范只列出不同之处：一、 购买固定资产： 企业购买自用消费固定资产进项税不可以抵扣， 其余取得增值税专用发票均可以抵扣。借： 150101 固定资产 - 电脑贷： 1001 库存现金或100202 银行存款或212102 应付账款 - 公司全称二、购进

9、货物：企业购进需销售的货物，取得供应商提供的发票“发票联”。摘要应填写：购货（安居）或购进国外商品，摘要应填写：国外购货（香港）借： 124301 库存商品-a（ 设置数量、 单价， 可按照大类进行分类设置明细， 比如 124301库存商品 - 线路板， 12430101 库存商品 - 线路板-xf （代表型号）借： 21710101 应交税费 - 应交增值税- 进项税额贷： 1001 库存现金或100202 银行存款或212102 应付账款 - 公司全称备注：若发票上未注明数量及单价，只有金额，可由客户提供购货清单，依据清单入账。三、销售货物：企业向客户提供商品开出发票，用“记账联”入账。摘

10、要应填写：销售（安居）借： 1001 库存现金或100202 银行存款或113101 应收账款 - （公司全称）贷：5101 主营业务收入贷：21710102应交税费 - 应交增值税- 销项税额若该企业向国外提供商品，账务处理为：摘要应填写：国外销售（安居）借： 100202 银行存款或113101 应收账款 - （公司全称）贷：5101 主营业务收入备注： 银行存款及应收账款要进行综合本位币核算， 国内采购， 向国外提供商品的企业同时可享受增值税退税。四、若该企业当月要缴纳增值税时，账务处理为：摘要应填写：结转1 月增值税借： 21710103 应交税费 - 应交增值税- 转出未交增值税贷： 217103 应交税费 - 未交增值税若该企业当月不要缴纳增