村财务管理制度

1、大牌头村村财务管理制度为推进村级财务管理制度化、规划化，促进农村经济发展和农村 社会稳定，根据中华人民共和国会计法、财政部村集体经 济组织会计制度、中共大牌头市委办公室、大牌头市人民政府 办公室关于全面推行村账乡(镇)代理，加强村级财务规范化 管理的实施意见和瑞安市村账乡(镇)代理财务管理规定 结合我村实际，制定本制度。一、大牌头村财务管理机构及职责1、村集体财务收支会计核算委托镇村账代理站代理。村级财务管理设立出纳一名，财物负责人村经济合作社社长担任。2、村财务负责人全面主持本村财务工作，其主要岗位职责：(1)贯彻落实村合作经济组织财务制度和会计制度，主持制订 本村的财务管理制度，组织编制年

2、度财务预算和年终财务决算报 告，弁提请村民代表会议审议通过。(2)代表本组织签订各项承包和其他经济协议，维护村集体经 济组织的合法权益。认真做好经济合同的兑现、结算工作。(3)维护财经纪律，按照制度规定和财务预算，开源节流，做 好资金的筹集和使用，把好财务审批关。(4)支持弁督促村出纳认真履行职责，依法办理弁按时完成各 项财务u又支结报等工作，对本村财务资料的真实性、 合法性和完 整性负总责。(5)定期组织财务检查，清理核对账目，盘点财产物资，收回 应收欠款。3、出纳具体负责本村财务工作，其主要岗位职责：(1)负责做好出纳工作。保管现金、有价证券、银行结算票据、 对内容不真实，用途不明确，开支

3、不符合规定，凭证要素或审批 手续不齐全的票据要拒绝付款； 认真登记现金、银行存款日记账， 做到日清月结；遵守现金管理和银行结算条例， 定期核对现金和 金艮行存款余额，做到账款相符。(2)出纳及时整理好有关收付款凭单、附件和证明，填好出纳 结报表，每月按时向“村帐代理站”报账。(3)记好有关财务备查薪。做好应收、应付等往来款项的记录 和债权债务结算工作。月末把应收款明细清单报村两委负责人和 村务民主监督委员会主任。(4)负责村集体资产管理和各种承包合同的管理、结算、兑现、归档工作。(5)负责各类统计报表上报工作。(6)定期向群众公布财务收支账目，每月公布一次。二、财务预算决算1、财务活动实行计划

4、管理。做到年初有预算，年终有决算。年 初在编制财务预算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出、 留有余地的原则。2、财务预算和决算主要内容包括年度各项收入和各项支出的综 合预算和专项预算。重要项目和工程实施必须实行专项预算，专项决算。年终必须编制综合决算。3、预算和决算年度与会计年度同步，即每年公历1月1日至12月31日。4、年初预算方案由村两委集体讨论提出，上报代理站审核，再 经村民代表会议审议通过后报代理站备案，弁在公开栏公布。在预算执行过程中，发生较大变化的，如追加预算外建设项目、大额设备购置或其他大额支出，必须提请村民代表会议对原预算进 行修改，弁按原规定程序做好会议记录和公布、报送、

5、备案工作。5、财务负责人必须在财务预算指标内，依据财务制度和有关规 定把和财务收支的审批关。三、货币资金管理1、本村货币资金一律由出纳负责管理，其他人员不得经管货币 资金。2、现金收入，必须于收款当日送存银行。不准以存折形式存入 银行。本村只能在当地银行开立一个基本账户，不准多头开户。3、严格遵守财经纪律，坚持“七不准”原则。即：不准私设小金 库，不准擅自出借集体资金，不准挪用公款，不准以集体资产为 个人和外单位贷款提供担保，不准公款私存，不准白条抵库，不 准坐支现金。4、严格执行库存现金限额制度，超限额部分要及时送存银行， 现金使用严格执行国家现金管理暂行条例规定，一切支出， 除规定可以用现

6、金支付外， 应按银行有关结算规定，通过银行办 理转账结算，以确保货币资金的安全完整。5、严格按照账、款、印签分开管理原则，空白支票凭证由村出 纳保管，预留银行印签分别由代理站代理会计、村财务负责人、 村出纳分管，其中村财务专用章由代理站代理会计保管。6、本村使用资金，由出纳填写资金使用申清单，经村财务负责 人审批，属日常资金使用的，开具现金支票；属工程项目等较大 资金使用的，凭原始凭证，开具转账支票，报代理站审核后到银 行办理有关手续。四、财务审批1、健全财务审批制度，规范审批手续，一切财务支出都必须取 得或填制合法、有效的原始凭证，票据内容应完整、真实，应由 两人以上经手人注明用途弁签字或盖

7、章，由村财务负责人审批同意签字。不得未批先付。村财务负责人长期（指连续三个月以上） 外出，应书面委托村委会其他成员行使临时财务审批权；诺遇村财务负责人不履行审批职责， 导致村财务无法及时报账， 村民代 表会议可在村委会其他成员中重新确定财务负责人。2、审批权限。实行村财务负责人“一支笔”限额审批制度。村级 日常经费的支出5000元以下的由村财务负责人审批；金额在 5 千元以上至2万元的经费支出，由村两委联席会议讨论决定后， 授权村党组织和村财务负责人审批； 数额在2万以上的经费使用 和支出必须在村两委联席会议讨论研究基础上，提交村民代表会议讨论决定和，授权村党组织和村财务负责人审批。3、干部报

8、酬及通讯设备和费用。每年年初把村干部报酬或误工 补贴标准、通讯费用标准等由村两委研究提出，经村民代表会议通过后，列入当年预算。党组织书记、村民委员会主任不得公费 配置移动电话、住宅、电话、小汽车。4、差旅费实行一程一报，按规定及报销。5、坚持取消村级接待费支出，严禁用公款吃喝送礼。村干部到上级有关部门办事不得动用村集体资金宴请； 严禁动用村集体资 金以拜年、慰问等方式向上级有关部门及领导干部送礼金、 礼物 等。否则所支的费用均由当事人自负， 弁追究当事人相应的责任。6、违反规定擅自审批或付款的，由审批人或付款人承担责任告 成集体资金损失的，由审批人或付款人负责赔偿。五、收支结报1、本村财务收支

9、实行月报制，于每月10日内由村出纳到代理站 报账后，弁予以公布。2、财务收支票据一律需经村务民主监督委员会审核符合规定的 加盖村村务民主监督委员会审核专用章后，报代理站会计审核入 账。3、非出纳人员代收各种款项时，应在收款后三日内向村出纳结 清。六、票证管理1、村集体一切经济收入一律使用“浙江省农村集体经济组织统一 收据”。禁止使用外购、自制的收据发票收款。收款收据凭购领 证向乡镇代理站购领。2、收据要求整本连号不得拆开使用，开具完毕的票据要皮时交 代理站登记核销，多本票据按领用先后顺序开具。3、领用的u又款收据由出纳妥善保管，不得出借，不得遗失，作 废收据不得缺联、缺份。七、财产物资管理1、

10、切实加弓金对村级集体财产管理，保证集体资产保值增值。2、财产物资要建立财产、物资专用明细账，进行明细核算。3、各类财产物资应有专人负责保管，弁及时加强维修保养。4、健全入库、保管、领用手续。入库时应清点验收，出库时应 经批准由领用者签名。5、固定资产的更换和购置，应根据财务计划办理。固定资产的 报废、变卖要经乡审查批准。属于不正常报废的，要追究有关人 员责任；作价转让，要做到合理估价，及时收回价款。年终做好 对固定资产的盘点清理工作。6、财产物资的承包、出租、出借，要经村两委研究决定，弁要 签订协议，落实责任人，按规定收取承包金、租金或占用费。弁 上墙公布，接受监督。7、严格执行固定资产折旧制

11、度，所提折旧费，应保证对固定资 产损耗价值的补偿，用于其重置更新。八、债权债务管理1、村集体发生应收应付经济业务应全额列入账内核算。出纳要 建立应收应付分户明细登记箭， 详细登记欠款单位、时间、金额、 原因等应收应付经济业务2、村委会要加强债权债务的管理，要采取切实可行的措施积极 催收债权，弁努力减少债务。3、村出纳应加强与代理站 会计沟通与联系，及时核对债权债务 的变化情况，每年至少核对二次，使两者账账相符。4、村集体的应收款项确实无法收回的，经村民村民代表会议讨 论通过后，办理有关手续，报乡“代理站”核销。任何人不得擅自 决定应收款项的减免。九、民主理财1、村务民主监督委员会负责本村民主理

12、财职责是：监督财务制度的实施情况，重点检查财务计划、收益分配、公积金、公益金 福利费的提取和使用、管理人员工资的确定，承包合同及其他经 济合同的执行和实施情况； 检查库存现金、银行存款及村财产物资管理情况；查阅审核财务账目和群众反映的有关财务问题；对财务公开情况进行检查和监督。2、定期开展民主理财。本村确定每月 8日为理财日，定期召开 理财会议，审核村准备结报的有关票据，对有异议的发票，应及 时向村民委员会提出，由村委会主任或经手人作出解释； 若对村 委会主任或经手人的解释， 不能通过的，村委会可以提交村民代 表会议讨论决定。对无异议发票应及时盖上监督簟 ,弁做好理财 记录。3、村务民主监督委员会成员应当正确行使职权，不得借民主理 财之机，妨碍影响财务管理工作和经济活动正常开展。如遇村务民