书作文之内部审计意见书(20210109132425)

1、内部审计意见书 【篇一：内部审计建议书格式】 管理建议书 XX 建字2012第 01001 号 被审计单位： 审计项目： XX集团 审计部 年月日 地址：邮编： 电话：传真： 管理建议书 XX集团董事会、XX公司总经理：XX建字【2012】第01001号 我们根据XX集团董事会批准的年度审计计划，集团审计部内部审计 有关规定和本月的审计计划，报经公司领导批准，对 XX有限公司 （以下简称公司）XX年度XX实施了遵循性审计，审计的主要内容： XX年XX月XX至XX月XX日止所发生的管理费用、销售费用、财务 费用。因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计，审计范围有 限，不可能全面了解公司所有的内

2、部控制，所以我们提供的这份管 理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的， 不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性。 在审计过程中，我们了解了公司的XX制度的相关规定及各项费 用的审批权限，会计科目的设置和运用等有关方面的情况，并做了 分析研究。我们认为，公司现有的XX制度总体上还是控制有效， 但有的方面还存在需进一步完善之处。现将发现的XX制度方面 的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完 善XX制度。 一、发现的问题： 二、我们的建议： XX集团 审计部 XX年 月曰 【篇二：审计意见书模版】 附件1-1 审计意见书 一、公司基本情况 公司

3、原名及现用名、成立时间、经济性质、公司沿革、注册资本、 投资者及其出资额、出资比例、经营范围、属下各级全资及控股公 司个数、并表户数、现有职工人数（其中公司本部人数）等。 二、审计情况 1、审计意见类型和出具非标准审计意见的主要原因2、审计范围及 审计受限情况 全资及控股企业情况。要求列表分类（全资和控股）说明注册资 本（单位：万元）、股权比例（直接、间接和合计）、2007及2008 年度的合并情况和审计情况。 合并报表范围说明。 审计受限情况。应说明审计受限事项或受限企业名称、注册地点、 注册资金、股权比例、涉及的资产、负债、净资产金额，因审计受 限对企业财务状况及经营成果的影响。 3、经审

4、计的合并财务状况、经营成果 单位：万元 须在股东权益和净利润项下加上归属于我司（母公司）的所有者权 益和净利润 4、企业财务状况及经营情况分析 列表反映审计后合并报表的财务状况和经营成果年度比较，并对 增减变动金额较大的项目进行说明。 财务状况及经营成果年度对比分析 单位：万元 *上述财务数据保留小数点后两位。 上述表中资产和负债明细项目选择金额大、比例高的项目填列。资 产类明细应包括流动资产、可供出售金融资产、长期股权投资、投 资性房产、固定资产以及无形资产等项目，流动资产应包括货币资 金、交易性金融资产、应收账款和存货等项目；负债类明细应包括 流动负债、长期负债等项目，并列示长、短期银行借

5、款、应付职工 薪酬金额；损益类明细应包括营业总收入、公允价值变动收益、投 资收益、利润总额和净利润。 根据年末资产、负债结构和年度经营状况，结合年度财务数据的 对比情况，作出财务分析，分析会计政策变化对企业年初财务状况、 年度财务状况和经营成果的影响，评价企业的资产质量、盈利能力、 发展能力、债务风险以及偿债能力等其他企业绩效评价指标。 年度经营业绩考核指标（定量指标）完成情况表 反映企业年度经营预算完成情况，分析预算差异原因。 详细披露年度预算中重大不可比因素。 揭示新会计准则实施对企业财务状况和经营情况的影响。披露 非经营性损益的主要内容，并对扣除非经营性损益的企业经营成果 及业绩指标进行

6、分析。 对公司收入构成情况进行分析，并对公司各项业务的盈利能力进 行分析。 5、 国资监管制度遵循及内部控制制度执行情况检查检查年度内 企业本部及所属企业在投资、对外借款、资产及产权转让、对外担 保、资产核销、薪酬管理等方面是否执行市国资委及我司已颁布的 监管制度及企业内部控制制度？对存在的违规事项进行描述并发表 意见。 披露年度内新增投资项目的审批或备案情况，详细列示未经审批 或备案的投资项目和原因；境内外投资项目的基本情况、金额及经 济效益与风险分析；检查是否存在投资金额及进度超预算的情况， 是否存在申购新股、基金、信托产品以及从事期货等金融资产的投 资行为并进行风险分析。 披露年度内企业

7、在股权转让和转让价值或净值超过10万元的单项 固定资产的审批情况，详细说明未经审批或备案的转让项目和原因。 披露年度内企业在资产减值和核销方面的管理情况，列示资产核 销的审批情况、已核销资产的金额、去向、处置等情况， 详细说明未经批准核销资产的情况。 披露企业担保情况：包括年度新增的担保事项、历史形成的担保 情况及其风险分析；年度内企业的担保是否经投资控股公司批准， 有无为无产权单位担保的情况。 企业对各项金融资产的管理情况，是否建立了相应的内部控制制 度、运作是否规范。 企业对下属公司是否建立了内部监控管理制度，是否按规定的制 度执行。 企业购置小轿车、自用物业等资产是否按规定履行了报批手续

8、。 6、薪酬审计事项 审计对象：企业本部的董事长、总经理、副总经理（必须是在副总 岗位工作满一年）平均及部门正职（必须是在部门正职岗位工作满 一年）平均本年度实际领取的年度薪酬，比上年度增减金额及增减 比例；企业本部全体员工（含上述管理人员）的本年度实际薪酬总 额，比上年度增减金额及增减比例；企业全体员工平均年薪，比上 年增减金额及增减比例。本年发放上年度年终奖金额。 董事长、总经理薪酬是否严格按控股公司核定的标准发放，员工工 资是否执行经控股公司批准的工资方案；员工工资的调整是否报经 投资控股公司批准？工资制度是否符合两个低于的原则（工资总额 的增长幅度低于利润总额的增长幅度，人均工资总 【

9、篇三：审计建议书格式】 管理 建议书XX建字2012第01001号被审计单位： 审计项目: XX集团 审计部 年月曰地址：邮编：电话： 传真：管理建议书 XX集团董事会、XX公司总经理：XX建字【2012】第01001号 我 们根据XX集团董事会批准的年度审计计划，集团审计部内部审计有关 规定和本月的审 计计划，报经公司领导批准，对 XX有限公司（以下简称公司）XX 年度XX实施了遵循性审计， 审计的主要内容：XX年XX月XX至XX月XX日止所发生的管理费 用、销售费用、财务费用。 因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计，审计范围有限，不 可能全面了解公司所有的 内部控制，所以我们提供的这份

10、管理建议书仅是我们在进行遵循性 审计过程中注意到的费用 方面的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有 强制性。在审计过程中，我们了解了公司的XX制度的相关规定 及各项费用的审批权限，会计 科目的设置和运用等有关方面的情况，并做了分析研究。我们认为， 公司现有的XX制度 总体上还是控制有效，但有的方面还存在需进一步完善之处。现将 发现的XX制度方面的 某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善 XX制度。 一、发现的问题： 二、我们的建议：XX集团 审计部 XX年 月日篇二：审计文书种类文本格式及说明审计文书种类文本 格式及说明 一、审计文书种类及格式（30种）：

11、1. ?审计通知书？、附？四川省审计厅机关审计纪律八项规定 ？、？审 计组和审计人员执行 纪律情况征求意见表？、？被审计单位承诺书？（附？资料交接清 单？、？被审计单位在金融机构 开立账户情况表？） 2. ？授权审计通知书？ 3. ？协助查询单位账户通知书？ 4. ？协助查询个人存款通知书？ 5 . ？封存通知书？（附封存清单） 6 . ？暂停拨付、暂停使用款项通知书 ？ 7. ？解除暂停拨付、暂停使用款项通知书 ？ 8. ？银行存款冻结申请书？ 9. ？审计报告？ 10 . ？专项审计调查报告？ 11 . ？审计报告征求意见书？（附审计报告征求意见稿） 12 . ？审计决定书？ 13 . ？

12、审计移送处理书？ 14 . ？审计处罚决定书？ 15、？协助执行审计决定通知书？ 16 . ？强制执行申请书？ 17 . ？审计建议书？ 18.？审计结果报告？ 19 . ？审计听证告知书？ 20 . ？不予听证裁定书？ 21 . ？听证通知书？ 22 . ？听证公告？ 23 . ？不公开听证决定书？ 24 . ？回避决定书？ 25 . ？不予回避决定书？ 26. ?听证终结报告？ 27 . ?不受理审计复议决定书？ 28 . ?审计复议延期通知书？ 29 . ?审计复议决定书？ 30 . ?变更（撤销）审计决定书？ 二、审计文本格式（17种）： 1 . ?调查了解记录？ 2. ?审计取证单？

13、 3. ?审计工作底稿？ 4. ?业务会议纪录？ 5. ?业务会议纪要？ 6 . ?采纳被审计单位意见说明？ 7. ?审计项目复核意见？ 8. ?审理意见书？ 9. ?对审理意见的说明？ 10 . ?审计听证会笔录？ 11. ?审计文书送达回证？ 12. ?审计决定执行情况表？ 13 . ?审计档案顺序表？ 14. ?审计项目实施方案？ 15. ?审计方案调整情况？ 16. ?审计公告？ 17. ?审计工作底稿汇总表？ 一、审计文书种类 * （审计机关全称）审 计通知书 * 通?*?* * （审计机关全称）对* （项目名称）进 行审计（专项审计调 查）的通知* （主送单位全称或规范简称）：根据

14、 ？中华人民共和 国审计法？第*条（立项依据，根据单位、项目、资金性质确定）、 第 三十八条（程序依据）和* （可选择以下内容之一：1、年度审 计工作计划；2、地方党 委、政府或上级审计机关交办事项；3、授权审计事项；4、委托审 计事项），我* （厅、局） 进行就地（或送达）审计（专项审计调查），必要时将追溯相关年 度或延伸审计（调查）有关 单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要 的工作条件。审计组组长： 审计组副组长： 主审： 审计组成员：附件： 1. ?审计纪律八项规定？； 2. ?审计组和审计人员执行纪律情况征求意见表？； 3. ?被审计单位（人员）承诺书 ？。（审计

15、机关印章）*年*月*日 主题词：* * * 通知 抄送： *内分送： * *年*月*日印发 共印*份篇三：注册会计师管理建议书格 式注册会计师管理建议书格式审计2008-01-11 11:51:09 阅读2471 评论1字号：大中小 订阅管理建议书-有限责任公司管理当局： 我们接受委托，对贵公司 2005年的年度会计报表进行审计。我们的 责任是根据我们的审 计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在 审计业务约定书约定项目 之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的 内部控制问题而提出的。 因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审 计范围是有限

16、的，不可能 全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部 控制重大缺陷仅是我们注 意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有 强制性和公正性。在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有 关会计制度、会计工作机构和人员职责、 财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。 我们认为，贵公司现有 的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。 现将我们发现的内部控 制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意， 以便完善内部控制。 、财务管理方面 （一）资金管理方面 1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样，例如： （1）公司

17、个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明；财务人员 账务处理不及时，没 有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年 度形成的部分未达账项 246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。 （2）公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作 账务处理的情况。 （3）部分子公司未能做到定期与银行对账。 （4 ）公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供 每个账户的期初、期 末余额。针对上述情况，我们建议：财务人员应及时编制银行存款 未达账调节表。对货币资 金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达 账的产生原因，及时进行 清理；对控

18、制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一 个银行账户的现象， 例如： （1 ）下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币 资金以个人名义存入 银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。 （2）公司本部在*银行设立的银行账户长期由*公司使用。截至 2004 年 12 月 31 日，该账户中的存款余额为 30.16元。 （3）*公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银 行存款账户。 4）下属公司现金中有以个人名义开立存折，而且与系统内其他公 司共用一个存折。针对上述情况，我们建议：贵公司应切实执行国 家与集团

19、公司已订立的货币资金的相关 法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗 位的职责权限。 3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金 管理规定的现象，例 如： （1）下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原 始凭证，支票存根未 签署金额。 （2）公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部 银行账户多达35个。 （3）公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。 （4）公司下属各科室在 2001年以前实行独立核算，其中出口科和 公路科都有自己的银 行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销 户。针对上述情况，我们建议： （1

20、）贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库 存现金限额的部分应 当及时交存银行，并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业 务； （2）加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职 责的分工，保证内部 控制的有效运行。 4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度，一方面公司持有的银行 承兑汇票金额大，资 金被客户大量占用，影响了公司的支付能力，另一方面资金支付能 力较差，公司为*投资 计划所需资金可能会出现支付困难。针对上述情况，我们建议： （1 ）与金额机构合作，以公司持有的银行承兑汇票作为质押，开具 小额银行承兑汇票， 支付货款； （2）公司应建立销售与收款协调安排的制

21、度，缩短收款时间，解决 资金被客户大量占用 的问题。 （二）债权、债务管理方面贵公司部分下属单位存在往来款报账不 及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、 往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如： 1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三 年以上应收账款 2,578,475.90元，占应收账款总额的 34% ;三年以上其他应收款 12,973,949.03 元，占其他 应收款总额的38% ;公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往 来的金额差异不大，但差 异笔数较多的情况，且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时 并不是造成差异的全部原 因。 2、 公司其

22、他应收账款期末余额17,917,535.69元，其中挂账2-3年 的款项 1,288,348.04 元，占该公司本期其他业务利润的61.07 %。 3、公司往来中存在货代往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中 调账金额较大；并存 在大量长期挂账的往来款，该公司未及时对这部分往来进行清理结 算，且未及时与对方进行 对账。 4、公司往来账科目中，有相当部分科目以往来单位的简称列示，造 成无法进行正常的往 来对账工作。 5、集团有限公司之子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单 业务的客户设置明细 账，未按真实应付客户记录，致使资产方、负债方同时挂相同客户 的款项； 6、公司存在与集团内其他单位的

23、往来核对不上的情况，例如其他应 付款中应付* 有限公司与对方差额 361,463.71元。 7、*公司将收回的债权全部转入*公司，且部分回收资金不经过 *公司直接转入 *公司。 8、公司业务人员不能及时到财务报账，拖延时间长。 9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部 门提供有关客户的付 款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政 策的执行情况进行监督、 分析和考核。 针对上述情况，我们建议： 1、落实总公司应收账款管理暂行规定；建立客户信誉评分制度；对 于大额款项垫支的业 务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度，严格各级领导的经济 责任及审批权限； 2、加

24、强有关业务及财务人员的离职交接手续，对往来科目的核算应 充分利用财务电算化， 对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理； 3、未按客户核算情况的往来款，由财务部门和业务部门核实客户名 称，及时调整至客户 明细，以方便与客户对账并保证结算金额的正确性； 4、各级公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对，业务部门与 财务部门应制定定期 沟通制度，制定业务款回收管理专项制度，保证应收款项的安全性， 加快应收款的回笼，严 格控制为提高业绩而盲目赊销的经营行为； 5、加强相关债权债务的登记管理工作；确保反映完整的债权债务。 （三）存货管理 贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与

25、 业务部门沟通不及时、 沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如： 1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，造成不良资产长 期挂账，不能如实反 映实物状况；存货入库与发出，库存保管与财务核算脱节，造成账、实 不符。 2、公司下属个别子公司存在未设立存货数量金额账，且未按照财务 制度的要求定期对存 货进行盘点； 3、公司存在销售合同已经完成或合同大部分已经完成，存货已经出 库，但在结转成本时 只结转部分成本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。针对上 述情况，我们建议： 1、完善实物资产管理的岗位责任制度，加强对实物资产的验收入库、 领用、发出、盘点、 保管及处置等关键环节的控制； 2、完善存货管理的内控制度，定期对存货进行盘点，年末对存货进 行全面盘点，由公司 负责人、财务人员、保管人员组成存货盘点小组，并及时查找存货 盘点差异原因；盘点范围 应为包括账外实物资产在内的所有实物资产，盘点内容除实物数量 外还应包括：资产可使用 状况、资产存放地点或使用人等，并形成书面盘点记录；明确盘点 记录作为会计原始凭证归 档，明确相关人员对实物资产的责任； 3、加强财务部门与业务部门的联系，及时进行存货流转的账务处理， 并对盘亏、毁损、 变质的存货及时进行账务处理。 （四）长期投