第十章流动资产管理答案

1、第十章流动资产管理一、客观试题（一）单项选择题1、运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的（A ） oA. 机会成本B.管理成本C.短缺成本D.交易成本2、下列关于流动资产的说法错误的是（ D ） oA. 投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短B. 流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义C. 在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在D. 流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点3、某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的年利率为2%,则全年固定性转换成本

2、是（A ）元。A. 1000 B. 2000 C. 3000 D. 40004、下列关于现金最优返回线的表述中，正确的是（C ） oA.现金最优返回线的确定与企业最低现金每日需求量无关B有价证券利息率增加，会导致现金最优返回线上升C. 有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升D. 当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券5、下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（ D ） oA.不存在数量折扣B.存货的耗用是均衡的C.仓储条件不受限制D.可能出现缺货的情况6、应收账款管理的目标是（D)OA.扩大销售，增强企业的竞争力B.减少占用在应收账款

3、上的资金C.减少给客户支付的现金折扣D.应收账款信用政策的权衡7、在依据“5C系统原理确定信用标准时，应掌握客户“能力”方面的信息，下列各项指标中最能反映客户“能力”的是（C ）。A.净经营资产利润率B.杠杆贡献率C.现金流量比率 D.长期资本负债率8、企业制定的信用条件内容不包括（D ） oA.确定信用期限B.确定折扣期限C.确定现金折扣D.确定收账方法9、为满足投机性而特殊置存过多的现金，使用这种方式更多的是（D ） oA.酒店B.企业C.农场D.投资公司10、企业6月10日赊购商品时双方约定“ 2/10,N/20 ”。在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现

4、金日常管理策略中的（D ） oA.力争现金流量同步B.使用现金浮游量C.加速收款D.推迟应付账款的支付11、某企业若采用银行业务集屮法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至300万元。企业综合资金成本率为10%,因增设收款屮心每年将增加相关费用10万元，则 该企业分散收账收益净额为（A ）万元。A. 10B. 18 C. 20 D. 2412、某甲企业材料的年需要量为16000千克，销售企业规定：客户每次购买量4000千克时，价格优惠2%,单位材料的年存储成本为30元，每批进货费用600元，每千克标准单价为20元，则企业进货4000千克时存货总成本（A ）元。A. 376

5、000 B. 376320 C. 62400 D. 37664013、下列现金的成本中，属于固定成本性质的是（ A ） oA.现金管理成本B.持有现金的机会成本C.现金交易成本D.现金短缺成本14、公司将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的(D ) oA.管理成本B.坏账成本C.短缺成本D. 机会成本15、存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（A.存货集中到货B.-定时期的存货需求量能够确定C.存货进价稳定D.允许缺货16、A.信用的“ 5C”系统屮，条件（condition ）是指（C ）。顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件B.C.D.

6、17、指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件 指影响顾客付款能力的经济环境条件指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件在下列各项屮，属于应收账款机会成本的是（A.收账费用B.坏账损失C.应收账款占用资金的应计利息D.对客户信用进行调查的费用18、企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（C ）有关。A.企业愿意承担风险的程度B. 企业临时举债能力的强弱C.企业销售水平D.企业对现金流量预测的可靠程度19、某企业年销售额625万元,赊销额占销售收入的80% （一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本为240万元,总成本为400万元，资金成本率8

7、%,则企业的应收账款机会成本为（A ）万元。A. 1. 536 B. 30 C. 3. 6 D 4. 220、在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为（A ）。A.0. 7 : 0. 2 : 0. 1 B.0. 10. 2 : 0. 7C.0. 5 : 0. 3 : 0. 2 D.0.20. 3 : 0. 521、现金作为一种资产,它的（A.流动性强，盈利性差B.流动性强，盈利性也强C.流动性差，盈利性强D.流动性差，盈利性也差22、A.对信用期限的叙述, 信用期限越长，正确的是坏账发生的可能性越小B.C.D.信用期限越长,延长信用期限,信用期限越长,表明客户享受的信

8、用条件越优惠将会减少销售收入收账费用越少23、某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本40元，每吨材料年储存成本12元,则每年最佳进货次数为（B ）次。A. 3B. 4 C. 6 D. 924、在信用期限、现金折扣的决策中，必须考虑的因素是（D ） oA.货款结算需要的时间差B.公司所得税税率C. 销售增加引起的存货资金增减变化D.应收账款占用资金的应计利息25、下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（ C ）A.管理成本B.固定性转换成本C.企业持有现金放弃的再投资收益D.短缺成本26、某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为“ 2/10,1/20 , n/40 ” ,预计将

9、会有50%客户享受2%的现金折扣，30%的客户享受1%的现金折扣，其余的客户均在信用期内付 款，则企业应收账款平均收账天数为（B ）。A. 18 B. 19 C. 20 D.无法计算27、某企业为加速收款，拟采用银行集中法，增设收款中心，可使应收账款平均余额由现在的600万元减少到400万元，企业的资金成本率为10%,因增设收款中心而增加的有关费用为12 万元。则企业采用银行集中法的收益净额为（A ） oA. 8 B. 28 C. 40 D. 48 28、下列各项中，公司制定信用标准时不予考虑的因素是（ B ） oA.同行业竞争对手的情况B.公司自身的资信程度C.客户的资信程度D.公司承担违约

10、风险的能力29、某种材料全年的消耗总额为54万元，资金周转期为20天，其资金占用量为（C ）元。A. 1500 B. 27000 C. 30000D. 60000 30、根据 “ 5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面的信息。下列各项屮最 能反映客户“能力”的是（A ）。A.流动资产的数量、质量及与流动负债的比例B.获取现金流量的能力C.财务状况D.获利能力31、在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（）。A.管理成本B.转换成本C.短缺成本D.机会成本32、下列各项中不属于存货变动性储存成本的是（存）。A.货的变质损失B.储存存货仓库的折旧费C.存货的保险费用D.存货占用资金的应计利息33、财务人员从事以下哪些工作时须同时考虑收账费用和坏账损失（）。D.分析收现率A.进行应收账款预测 B.制定收账政策C.确定信用标准34、某企业规定的信用条件是：“3/10, 1/20, N/30 ” , 一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（C ）元。A.