企业会计模拟实训答案

1、三、科创实业 2001 年 12 月发生经济业务及相关分录 1、12月 1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票 号码 2631111178，附件 3 张。 借：银行存款 180000 贷：实收资本 180000 业务类型：接收投资 操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。 2、12月 1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件 1张。 借：管理费用办公费 185 贷：现金 185 业务类型：以现金支付办公费 操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。 3、12月 2日，向北京群胜公司开出转账支票一张， 支票号码 111

2、1112，购买 A 材料 400 千克，单位 65 元，价款 26000 元，增值税 4420元，发票号码 00004389，对方代垫运费 300 元，共计 30720元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。附件 4 张。 借：物资采购 -A 材料26279 应交税金 应交增值税（进项税额） 4441 贷：应付账款（群胜公司） 30720 借：原材料原料及主要材料 A 材料 28000 材料成本差异原材料差异（ A 材料） 1721 贷：物资采购 -A 材料26279 借：应付账款（群胜公司） 30720 贷：银行存款 30720 业务类型：商品采购业务状态票清、货清、款清

3、操作步骤： 在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。 在“采购管理 系统/业务”增 加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。 在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。 在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理” “应付单据审核” 中完成发票制 单。在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。 4、 12 月 2 日，向广东华南公司开出 3 个月期的无息商业承兑汇票，票号 1490242，购 买 B 材料 200 千克，单位 55 元，价款 11000元，增值税 1870元，共计 12870 元，增值税专 用发票 015248。材料于 12 月

4、 9 日送达入材料库，并验收入库，入库单号 11060。附件 3 张。 借：物资采购 -B 材料11000 应交税金 -应交增值税（进项税额） 1870 贷：应付票据（华南公司）12870 业务类型：采购商品 业务状态为票清、款清（应付票据） 、货清。 操作步骤：在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。 在“ 采购管理系统” “日常业务 ”增加发票或 入库业务中单击“生成”自动生成发票， 并审核发票，在“结算处理”中完成结算。 在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。 在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。 在“应付款管理系统”

5、“日常处理” “票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。 5、 12月 3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券余额 6000元，实际卖出金额 6140.1元。附件 1 张。 借：其他货币资金存出投资款 6140.10 贷：短期投资债券投资 6000.00 投资收益债券投资收益 140.10 业务类型：转让短期投资 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 6、12 月 4 日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作 服 20套，单位 150元，价款 3000元，增值税 510 元，增值税专用发票号码 01108476

6、，已验 收入材料库，收料单号 11058。附件 3 张。 借：低值易耗品工作服 3000.00 应交税金应交增值税（进项税额）510.00 贷：银行存款3510.00 业务类型：商品采购业务状态票清、货清、款清 操作步骤： 在“采购管理系统” “日常业务” 增加发票和入库单， 并审核发票， 在“结 算处理”中完成结算。 在“库存管理系统” “入库业务”中审核入库单。 在“存货核算系统” “单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。 在“应付款管理系统” “日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。在”付款单据 处理”中增加一张付款单，核销并制单。 7、12月 4日，开出转账支票一张，支

7、票号 附件 1 张。 借：营业外支出捐赠支出 贷：银行存款 1111114，向希望工程基金会捐款 10000 元。 100000.00 100000.00 业务类型：向希望工程捐款 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 8、12 月 4 日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向北京东兴公司销售甲产 品 20 箱，单位 3500元，价款 70000 元，增值税 11900元，增值税专用发票号 005512，销售 产品发货单编号 XH101，出库单编号110,已办理进账手续。附件 4张。 借：银行存款 81900.00 贷：主营业务收入甲产品70000.00 应

8、交税金应交增值税 （销项税额 ）11900.00 业务类型：销售商品 业务状态票清、款清、货清。 操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开 票”中增加一张发票并审核。 在“应收款管理系统” “应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。在”收款单据 处理”中增加一张收款单，审核并制单。 在“库存管理系统” “出库业务”中审核出库单。 9、12月 4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300000 元，订货方预付货款的 40%，另 60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户，转账支 票号码 2631111180，附件 2 张。 借：银行存

9、款 12000000 贷：预收账款（宏发公司）120000.00 业务类型：签订销售订单，预收货款 操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。 在“销售管理系统” “销售订货” “销售订单”中增加销售订单。 10、12月 4日，开出 5000 元现金支票一张，支票号 100001110，支付销售科赵伟出差借 借：现金 5000 贷：银行存款 5000 借：其他应收款应收个人款（赵伟） 5000 贷：现金 5000 业务类型：预借差旅费 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 11、12月 5 日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28

10、800元。 借：待摊费用财产保险费 28800 贷：银行存款 28800 业务类型：预交下年度财产保险费 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 12、12月 5 日，购入联想奔腾 III850 微机 31台，价款共计 263500元，增值税 44795元， 共计 308295元，款项用转账支票付讫。计算机已交付科研中心使用。使用年限10 年。 借：固定资产非生产经营用固定资产 308295 贷：银行存款 308295 业务类型：固定资产增加 -购入固定资产。 操作步骤：在“固定资产系统” “卡片”“资产增加”中完成。 13、12月 6日，加工车间领用工作服 39 套。 借

11、：制造费用 -机物料消耗5655 贷：低值易耗品工作服 5655 业务类型：生产领用低值易耗品 操作步骤：在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。 在“存货核算系统” “单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。 14、12月 6日，从北京镁鑫公司购入 A 材料 200公斤，单位 75元，价款 15000元，增 值税 2550 元。材料已验收入库，款项尚未支付。 借：物资采购 A 材料 15000 应交税金应交增值税（进项税额） 2550 贷：应付账款（镁鑫公司） 17550 业务类型：采购商品 -业务状态货清、票清、款未清。 操作步骤：在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核

12、发票，在“” 结算处理”中完成结算。 在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。 在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。 在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。 15、12月 6日，开出为期 2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款 26000 元。 借：应付账款（利民公司） 26000 贷：应付票据（利民公司）26000 业务类型： 以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款， 票在手工账已结清， 货在手工账结 清。 操作步骤：在“应付款管理系统” 票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单据录 入”中查询该票据并审核制单。 借：应付

13、票据（天南公司） 贷：银行存款 业务类型：应付票据到期承付 操作步骤：在“应付款管理系统” 审核制单。 16、12 月 6 日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑 汇票到期，已兑付。 46800 46800 日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，并 17、12 月 6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元，另支付银 行手续费 50 元。 借：应付账款（永和公司）8000 贷：银行存款8000 借：财务费用金融机构手续费50 贷：银行存款50 业务类型 1：支付采购商品价款 业务状态款清，货、票在前已结清 操作步骤：在“应付款管理系统” “日常

14、处理” “付款单据处理”中增加一张付款单，核 销并制单。 业务类型 2：支持手续费。 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 18、12月 6 日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200 元。 借：营业费用广告费 3200 贷：银行存款 3200 业务类型：支付广告费 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 19、12月 6 日，赵伟报销产品展览费 2500 元，以现金付讫。 借：营业费用产品展销费 2500 贷：现金 2500 业务类型：支付展销费 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 20、12 月 6日，以委托收款结算

15、方式向新华公司销售乙产品30 箱，单价 2500元，价款 75000元，增值税 12750元，以现金支付销售运费 350 元，共计 88100元，已办妥托收手续。 另支付银行手续费 50 元。 借：应收账款（新华公司） 87750 借： 贷：主营业务收入乙产品75000 应交税金应交增值税（销项税额）12750 营业费用 -运费 325.5 应交税金 -应交增值税 （进项税额 ） 24.5 贷：现金 350 借： 财务费用金融机构手续费 50 贷：银行存款 50 业务类型 1：销售商品 业务状态为票清、货清、款未清 操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售 发

16、票”中增加一张发票，并审核。 在“应收款管理系统” “日常处理” “应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。 在“库存管理系统” “出库业务”中审核“出库单” 。 在“存货核算系统” “单据记账”中完成单据记账。 业务类型 2：支持手续费。 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 21、12月 6 日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150 元，借款余额交回财会部门。 借：管理费用差旅费 1150 现金 50 贷：其他应收款 -应收个人款（李丹）1200 业务类型：报销差旅费，归还出差借款 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 22、12 月 6 日，与

17、享达公司签订合同， 发出分期收款办法销售的乙产品30箱，单价 2500 借：分期收款发出商品乙产品 贷：库存商品乙产品 业务类型：分期收款销售商品 操作步骤：在“库存管理系统” 元，合同约定分四次等额收款。该产品单位实际成本1470 元。 44100 44100 出库业务”中增加一张出库单并审核。 在“存货核算系统” “单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。 23、12月 6日，根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3 箱，单价 3500元，价款 10500元，增值税 1785 元。 借：预收账款（祥和公司） 12285 贷：主营业务收入甲产品 10500 应交税金应交增值税（销项税

18、额） 1785 业务类型：销售商品 业务状态为票清、货清、款清 （预收账款 ） 操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售 发票”中增加一张发票，并审核。 在“应收款管理系统”“日常处理” “转账处理” “预收冲应收”中完成发票制单、单 据制单。 在“库存管理系统” “出库业务”中审核“出库单” 。 在“存货核算系统” “单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。 24、12月 8 日，购入待安装的 LTUS 设备一台，规格 LX ，型号 998，价款 75000元，增 值税 12750 元，运杂费 1250元，设备款已用转帐支票付讫。 借：在建工程自营工

19、程89000 贷：银行存款89000 业务类型：增加在建工程 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 25、12月 8日，应收酒茜公司款项 3510 元，这笔款项已超过 3 年，向上级部门报批， 经批准确认该款项已无法收回，予以注销。 借：坏帐准备 3510 贷：应收账款（酒茜公司） 3510 业务类型：核销坏帐损失 操作步骤：在“应收款管理系统” “日常处理” “坏账处理” “坏账发生”中完成。 26、12月 10日，按照预付货款购货合同，开元公司把B 材料 375公斤发运到本公司， 单价 48元，价款 18000元，增值税 3060 元，运杂费 200元，材料已验收入库

20、，用转帐支票 将余额结清。 借：物资采购-B材料 应交税金一应交增值税（进项税额 贷：预付账款（开元公司） 借：预付账款（开元公司） 贷：银行存款 借：原材料-B材料 贷：物资采购B材料 18186 )3074 21260 1260 1260 18186 18186 业务类型：商品采购-业务状态票清、货清、款清（预付账款） 操作步骤：在“采购管理系统” 结算处理” 在 在 在 “日常业务”中增加发票和入库单，并审核发票，在” 中完成结算。 “库存管理系统” “存货核算系统” “应付款管理系统” “入库业务” “单据记账” “日常处理” 中审核入库单。 中完成记账。 “应付单据处理”中完成发票制

21、单，在“付款单据 处理”中增加一张付款单，核销并制单。 27、12月10日，交纳上月增值税。 借：应交税金一未交增值税 贷：银行存款 业务类型：交纳增值税款。 操作步骤：在“总账系统”“凭证” 28、12月10日，交纳上月城建税、 借：应交税金-应交城建税 -应交营业税 -应交个人所得税 其他应交款-教育费附加 贷：银行存款 业务类型：交纳上月税金。 操作步骤：在“总账系统”“凭证” 29、12月10日，与开元公司签订 借：预付账款（开元公司） 贷：银行存款 业务类型：预付货款 操作步骤：在“应付款管理系统” 30、12月12日，将美佳公司 11 银行承兑，月贴现利率 0.5%，贴现期 借：银

22、行存款19800 财务费用-利息支出 200 贷：应收票据（美佳公司）20000 业务类型：应收票据贴现 操作步骤：在“应收款管理系统”“票据管理”中完成。 31、12月12日，根据实存账报告单反映： 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 贷：原材料-B材料 10000 10000 “填制凭证”中编制凭证。 教育费附加、营业税及个人所得税。 2100 5500 7325 900 15825 “填制凭证”中编制凭证。 B材料购货合同，以转账支票预付定金 17600 17600 17600 元。 “付款单据处理”中增加一张付款单，审核并制单。 月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票 20000元

23、向 2个月。 B材料发生非常损失，盘亏 2312.39 2000 40千克。 材料成本差异一原材料差异（B材料） 23.60 应交税金 - 应交增值税 （进项税额转出 ） 335.69 业务类型：原材料盘亏 操作步骤：在“库存管理系统” 在“存货核算系统” 32、12月 12 日，接委托收款通知， 借：银行存款 贷：应收账款（新华公司） 业务类型：销售业务收回应收账款 操作步骤：在“应收款管理系统” 制单。 33、12月 15 日，本企业的 为 18000 元，累计折旧 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 出库业务”中增加一张出库单并审核。 山东新华公司的货款已收到。 87

24、750 87750 -业务状态为款清，货和票在前已结清。 “日常处理” “收款单据处理”中增加收款单，核销并 XD 因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值 4000 元。 单据记账”完成记账，并制单。 贷：固定资产清理 借：营业外支出处理固定资产净损失 台设备 4340元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金 13660 4340 -生产经营用固定资产18000 4000 4000 9660 贷：固定资产清理9660 业务类型 1：固定资产减少 -出售、报废和毁损的固定资产。 操作步骤：在“固定资产系统” “卡片”“资产减少”中完成，保存并制单。 业务类型 2：收回报废固定资产保险公司赔偿金

25、。 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 业务类型 3：固定资产清理净损失。 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 34、12月 15日，计提半个月应计入厂房 2 扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金 额为 200000元，年利率 6%。 借：在建工程出包程（厂房扩建）500 贷：长期借款 -基础建设借款（厂房扩建）500 业务类型：计提在建工程借款利息，增加在建工程 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 35、12月 15日，本厂的厂房 2扩建工程， 现已竣工并投入使用， 并补付工程余款 17922 元。 借：在建工程 出包

26、工程（厂房扩建）17922 贷：银行存款17922 借：固定资产生产经营用固定资产193422 贷：在建工程 出包工程（厂房扩建） 193422 业务类型 1：计提在建工程借款利息，增加在建工程 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 业务类型 2：固定资产增加在建工程转入 操作步骤：在“固定资产系统” “卡片”“资产增加”中完成。 36、12月 15 日，接委托收款付款通知，支付水费4746元。 借：应付账款（自来水公司） 4200 应交税金 -应交增值税（进项税额） 546 贷：银行存款4746 业务类型：支付水费 操作步骤：在“应付款管理系统” “付款单据处理”中增加

27、一张付款单，并核销制单。 37、12月 16日，因质量问题，东兴公司退回本月所购的甲产品2 箱，计价款 7000元和 增值税 1190 元，均已通过转账支票退款。 借：主营业务收入 -甲产品7000 应交税金应交增值税（销项税额）1190 贷：银行存款 8190 业务类型：销售商品 业务状态为退货票清、货清、款清。 操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张退货单并审核，在”销售开 票”中增加一张红字发票并审核。 在“应收款管理系统” “日常处理”“收款单据处理” 中增加一张付款单， 并审核制单。 在“库存管理系统” “出库业务”中审核出库单。 在“存货核算系统” “出库业务”中填写金

28、额，在”单据记账”中记账。 38、12月 16 日，接委托付款通知，支付电费 25763.40元。 借：应付账款（供电局） 22020 应交税金 -应交增值税（进项税额） 3743.4 贷：银行存款 25763.4 业务类型：支付电费 操作步骤：在“应付款管理系统” “付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。 39、12 月 16 日，收到北京北峰公司转账支票一张，偿还所欠购货款28000元，已办理 进账手续。 借：银行存款 28000 贷：应收账款（北峰公司） 28000 业务类型：销售业务收回应收账款 -业务状态为款清，货和票在前已结清。 操作步骤：在“应收款管理系统” “日常处理”

29、“收款单据处理”中增加收款单，核销并 制单。 40、12月 16 日，转让 001#专利权的所有权，收取价款 135000元，已办理进账手续。 借：银行存款 135000 贷：其他业务收入 135000 业务类型：转让无形资产所有权 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 41、12月 20 日，归还到期的短期借款本金和利息。 借：短期借款36000 财务费用利息支出144 预提费用 利息支出1152 贷：银行存款 37296 业务类型：归还短期借款 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 42、12月 20日，已注销的湖北鸿雁公司应收账款，经努力又收回

30、其中的1404元。 借：银行存款 1404 贷：应收账款（鸿雁公司） 1404 借：应收账款（鸿雁公司） 1404 贷：坏帐准备 1404 业务类型：收回已注销的应收账款 收款单据处理” 收款单据录入”增加一张收款 操作步骤：在“应收款管理系统” 单。 在“应收款管理系统”“坏账处理”“坏账收回”中完成。 43、12 月 20 日，以每股 45 元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票 3000股， 价款内含有已宣告分派每股 1 元的现金股利，支付佣金及印花税 1120.50元，已确认买进。 借：短期投资股票投资 应收股利 133120.5 3000 贷：其他货币资金存出投资款 136120

31、.5 业务类型：对外投资 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 44、12月 21 日，没收逾期未收回杜华公司40 个包装物押金 2100元，予以转账。 借：其他应付款 -存入保证金 2100 贷：其他业务收入包装物出租收入1794.87 应交税金应交增值税 （销项税额 ）305.13 业务类型：没收逾期未收回的包装物押金 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 45、12月 23 日，从银行提取现金 179225元，备发工资。 借：现金 179225 贷：银行存款179225 业务类型：提现备发工资 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编

32、制凭证。 46、 12月 23 日，支付本月应付职工工资179225元，代扣所得税 7275元。 借：应付工资186500 贷：现金179225 应交税金应交个人所得税7275 业务类型：发放工资，代扣所得税 操作步骤：在“工资系统”中设置个人所得税起征点为1600元，单击“业务处理” / 扣缴所得税” ，扣税依据为“应发合计” ，单击“税率”调整起征点为1600。 在“总账系统”中“凭证” /“填制凭证”中完成，数据与工资系统配套。 47、12月 25日，职工林雪报销医疗费 240元。 借：应付福利费240 贷：现金 240 业务类型：报销医疗费。 操作步骤：在“总账系统”中“凭证” /“填

33、制凭证”中完成。 48、 12月 25日，行政科到财务部门预借定额备用金800元。 借：其他应收款800 贷：现金 800 业务类型：预借定额备用金。 操作步骤：在“总账系统”中“凭证” /“填制凭证”中完成。 49、 12月 25日，收到职工马聪违章操作罚款1 81 2.39元，罚款收入当天送存银行。 借：现金 1812.39 贷：营业外收入 -罚款净收入1812.39 1812.39 借：银行存款 1812.39 贷：现金 业务类型：收取罚款，将现金送存银行。 操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/ “填制凭证”中完成。 50、12 月 27日，购买祥发公司股票价款中应收股利3000元，现已

34、收到。款项已划存证 券资金账户。 借：其他货币资金 存出投资款 3000 贷：应收股利 3000 业务类型：收到应收股利。 操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/ “填制凭证”中完成。 51、12月 31 日，摊销本月应负担的财产保险费 1123元、无形资产价值 1000元。 借：管理费用 -财产保险费1123 贷：待摊费用 -财产保险费1123 借：管理费用 -无形资产摊销1123 贷：无形资产 -专利权（ 002# 专利） 业务类型：摊销财产保险费和无形资产。 操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/ “填制凭证”中完成。 52、12 月 31日，向昌荣公司销售甲产品 80 箱，单价 3500元

35、，价款 280000元，增值税 47600元，已办妥托收手续，支付银行手续费50 元。 借：应收账款（昌荣公司） 327600 贷：主营业务收入 -甲产品280000 应交税金 - 应交增值税（销项税额） 47600 借：财务费用 -金融机构手续费50 贷：银行存款 50 业务类型 1：销售商品 业务状态为票清、货清、款未清 操作步骤：在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售 发票”中增加一张发票，并审核。 在“应收款管理系统”“日常处理” “应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。 在“库存管理系统” “出库业务”中审核“出库单” 。 在“存货核算系统” “单据记账”

36、中完成单据记账。 业务类型 2：支持手续费。 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 53、12月 31日，向宏发公司发出乙产品 120 箱，单价 2500元，增值税 5100元，货税 款以转账支票结清，已办妥进进账手续。 借：预收账款（宏发公司）351000 贷：主营业务收入 -乙产品300000 应交税金 -应交增值税（销项税额） 51000 借：银行存款 231000 贷：预收账款（宏发公司）231000 业务类型： 1 销售商品 业务状态为票清、货清、款清 （预收账款 ） 操作步骤：在“”销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；“销售发 票”中增加一张发

37、票，并审核。 在“应收款管理系统”“日常处理” “转账处理” “预收冲应收”中完成发票制单、单 据制单。 在“库存管理系统” “出库业务”中审核”出库单” 。 在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在”生成凭证”中制单。 业务类型2:预收货款 操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。 54、12月31日，结转材料入库成本差异，并计算材料成本差异率。 借：原材料-原料及主要材料一 A材料 -B材料 42000 28750 42000 28750 贷：物资米购A材料 -b材料 借: 物资采购-A材料 721 贷：材料成本差异-原材料差异（A材料） 721

38、 借: 材料成本差异-原材料差异 （B材料） 436 贷：物资采购-B材料 436 业务类型：结转入库成本差异 操作步骤：在“存货核算”“日常业务”中完成。 55、12月31日，月末结转发出材料成本。 借：生产成本-基本生产成本一甲产品（直接材料）54044.07 -乙产品（直接材料）92355.93 管理费用一机物料消耗4000 贷：原材料一原料及主要材料一A材料71400 540.4 -B 材料79000 借：生产成本-基本生产成本一甲产品（直接材料） -乙产品（直接材料） 923.56 管理费用一机物料消耗 贷：材料成本差异一原材料差异一a材料74 -B材料 业务类型：结转发出材料成本。

39、 操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。 56、12月31日，月末分配水费。 借：生产成本一辅助生产成本（动力车间）3400 制造费用-水电费300 管理费用一其他300 营业费用一水电费100 应付福利费100 贷：应付账款（自来水公司）4200 业务类型：分配水费 操作步骤：在“成本管理系统”“核算”中完成。 57、12月31日，月末将外购电费计入辅助生产成本。 22020 借：生产成本-辅助生产成本（动力车间）22020 贷：应付账款（供电局） 业务类型：分配水费 操作步骤：在“成本管理系统” “核算”中完成。 58、12月 31 日，分配工资费用。 借：生产成本 -基本生产成本直

40、接人工（甲产品） 28348.78 -直接人工（乙产品） 34051.22 制造费用 -工资及福利费 3000 生产成本辅助生产成本（动力车间） 3600 管理费用 -工资及福利费 103000 营业费用 -工资及福利费 12500 应付福利费 2000 贷：应付工资 186500 业务类型：工资费用分摊 操作步骤：在“工资系统” “工资分摊位”中完成。 59、12月 31 日，计提本月职工福利费、工会经费和教育经费。 借：生产成本 -基本生产成本直接人工（甲产品） 3968.83 -直接人工（乙产品） 4767.17 制造费用 -工资及福利费 420 生产成本辅助生产成本（动力车间） 504

41、 管理费用 -工资及福利费 14700 营业费用 -工资及福利费 1750 贷：应付工资 26110 借：管理费用工会经费3730 -职工教育经费2797.50 贷：其他应付款 -应付工会经费3730 应付教育经费2797.5 业务类型：工资费用分摊 操作步骤：在“工资系统” “工资分摊”中完成。 60、12月 31 日，预提加工车间的固定资产修理费2600元。 借：制造费用 -修理费用2600 贷：预提费用修理费用 2600 业务类型：预提固定资产修理费 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 61、12月 31 日，计提固定资产折旧。 借：制造费用折旧费 128000

42、生产成本 -辅助生产成本（动力车间） 800 管理费用 -折旧费 43896 营业费用 -其他 2480 应付福利费 112 贷：累计折旧 175288 业务类型：计提固定资产折旧 操作步骤：在“固定资产系统” “处理”“ 计提本月折旧” 中完成，数据以系统为准。 62、 12月 31 日，月末分配辅助生产成本。 借：生产成本 -基本生产成本甲产品 10984.97 -乙产品 13195.15 制造费用 -水电费550.8 管理费用 -其他4957.20 营业费用 -水电费578.34 应付福利费57.54 贷：生产成本辅助生产成本 （动力车间 ） 30324 业务类型：结转分配辅助生成成本。

43、 操作步骤：在“成本管理系统” “核算”中完成。 63、12月 31 日，月末结转制造费用。 借：生产成本 -基本生产成本甲产品（制造费用）63842.17 -乙产品 （制造费用 ）76683.63 贷：制造费用 14525.8 业务类型：结转分配制造费用。 操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。 在”成本管理系统” “核算”中完成。 64、12月 31 日，结转本月完工产品成本。 借：库存商品甲产品174057.74 -乙产品209779.06 贷： 生产成本 -基本生产成本甲产品174057.74 - 乙产品 209779.06 业务类型：结转完工产品成本。 操作步骤：在“成本管

44、理系统” “核算”中完成。 65、12月 31 日，结转本月主营业务成本。 借：主营业务成本 甲产品221345.41 乙产品 200430.82 贷：库存商品 -甲产品221345.41 -乙产品200430.82 业务类型：结转销售成本。 操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。 在“总账系统” “转账生成”中“销售成本结转”中完成。 66、12月 31 日，结转未交增值税。 借：应交税金 -应交增值税 （转出未交增值税 ） 107727.22 贷：应交税金 -未交增值税107727.22 业务类型：结转未交增值税。 操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。 在“总账系统”

45、 “转帐定义”中定义为对应结转。 在“总账系统” “转账生成”中“对应结转”中完成。 67、12月 31 日，结转转让 001#专利权所有权的摊余价值。 借：其他业务支出 -无形资产转让成本30000 贷：无形资产 专利权 （001#专利 ） 30000 业务类型：结转转让无形资产所有权的摊余价值。 操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。 在“总账系统” “转帐定义”中定义为自定义结转。 在“总账系统” “转账生成”中“自定义结转”中完成。 68、12月 31 日，计提转让 001#专利权的应交营业税。 6750 借：其他业务支出 -业务税金及附加 贷：应交税金 应交营业税 6750

46、 业务类型：计提转让无形资产所有权应交税金 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 69、12 月 31日，据环宇公司年终财务报告披露，该公司全年实现净利润192000元，确 认本企业的投资收益。 借：长期股权投资 -其他股权投资 （环宇公司 ） 48000 贷：投资收益 -其他股权投资收益48000 业务类型：确认投资收益。 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 70、12月 31 日，应收环宇公司分配的利润 30000元。 借：应收股利 -环宇公司30000 贷：长期股权投资 -其他股权投资 （环宇公司 ） 30000 业务类型：确认应收股利。 操

47、作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 71、12月 31 日，计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加。 借：主营业务税金及附加 -城建税7519.55 其他业务支出 -业务税金及附加493.86 贷：应交税金应交城建税8013.41 借：主营业务税金及附加 -教育费附加3222.66 其他业务支出 -业务税金及附加211.66 贷：其他应交款应交教育费附加 3434.32 业务类型：计提本月应交城市维护建设税和教育费附加。 操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。 在“总账系统” “转帐定义”中定义为自定义结转。 在“总账系统” “转账生成”中“自定义结转”中完

48、成。 72、12月 31 日，计提坏账准备。 借：管理费用 -坏帐损失3586.45 贷：坏帐准备 3586.45 业务类型：计提坏帐准备。 操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。 在“应收款管理系统” “处理”“坏账计提”中完成。 73、12月 31日，摊销本月房产税、车船使用税、土地使用税，其中，车船使用税应纳 税额 1044元，本月应摊销税额 87 元。 借：管理费用税金 7887 贷：待摊费用房产税 2800 -车船使用税87 -土地使用税5000 业务类型：摊销本月房产税、车船使用税、土地使用税。 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 74、12月 3

49、1 日，计提长期借款利息。 借：财务费用 利息支出 44250 贷：长期借款 -基础建设借款 （生产线 ）43750 基础建设借款 （厂房扩建 ）500 业务类型：计提长期借款利息。 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 500元，其 75、12月 31日，厂部决定，将 B 材料的非正常损失，应帐保管员常浩负担 它作营业外支出处理。 借：其他应收款应收个人款 （常浩 ）500 营业外支出 -材料盘亏损失1812.39 贷：待处理财产损溢 -待处理流动资产损溢2312.39 业务类型：处理待处理财产损溢。 操作步骤：在“总账系统” “凭证”“填制凭证”中编制凭证。 76、1

50、2月 31 日，结转收入和费用账户余额。 借：主营业务收入728500 其他业务收入136794.87 营业外收入1812.39 投资收益48140.10 贷：本年利润 915247.36 借：本年利润 751696.34 贷：主营业务成本 421776.23 营业费用 23433.84 主营业务税金及附加 10742.21 其他业务支出 37455.52 营业外支出 21472.39 管理费用 192072.15 财务费用 44744 业务类型：期间损溢结转。 操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记账。 在“总账系统” “转帐定义” “期间损溢结转”定义。 在“总账系统” “转账生成”中“期间损溢结转”中完成。 77、12月 31 日，计算本月应交所得税，并转入本年利润账户。 借：所得税53971.84 贷：应交税金 -应交所得税53971.84 借：本年利润53971.84 贷：所得税 53971.84 业务类型：计提所得税。 操作步骤：在“总账系统”中完成凭证的审核和记