如何制定企业财务管理制度

1、企业财务管理制度第一节 财务管理制度总则一、为了加强公司财务管理核算，规范财务行为，提高经济效 益，维护股东利益，根据国家法律和公司实际制定本制度。二、公司财务部要加强财务管理基础工作，完善内部经济责任 制，如实反映公司财务状况和经营成果， 依法缴纳国家税收并接受公 司内部的监督检查。三、财务管理的基本任务和方法是为各项财务收支的计划、控 制、核算、分析、预测和考核，合理筹集资金，促进各项资产的合理 配置和资金高效运作，实现公司价值最大化。四、财务部要根据生产计划负责制定各部门资金预算，并监控 各部门的资金使用。五、对企业权益投资及重大资本性支出应在实施前进行财务分 析，做好事中、 事后投资或

2、支出计划的跟踪评价，计划外资金支出必 须按企业投资管理制度的规定程序报企业审批。六、财务工作1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、 准确、完整，并符合会计制度的规定。3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并 根据审核的原始凭证记帐。4、财务人员应根据账簿纪录编制会计报表上报总经理。会计报 表每月由会计编制，财务负责人审核上报。5、财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督，财务工作 人员对不真实、 不合法的原始凭证不予受理， 对记载不准确的原始凭 证予以退回，并要求更正补充。6、财务人员发现帐簿纪录与实物数额不相符时，

3、应及时向总经 理经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项 无权自行作出处理。7、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人 员不得兼管稽核。8、财务审计每年进行一次，审计人员根据审计事项实行审计并 作出审计报告报送总经理。七、支票管理支票由出纳员保管。 支票使用时须经财务部经理同意， 然后将支 票按批准金额填写封头、日期、用途、单位、登记号码及加盖印章， 使用人在支票领用簿上须签字备查。八、现金管理1、公司可以在下列范围内使用现金 :员工发放工资、奖金、津贴、装卸费、运费、出差人员必须携带 的差旅费及总经理批准的其他开支。2、支付款项超过 1000 元的部分应当以支

4、票支付， 出纳每日现 金余额不得超过 3000 元，超出部分应及时交存于账户3、日常开支所需库存现金限额为 3000 元，出纳不得坐支现金， 不得私自使用或给他人借款，如发现以月息 3%计算利息，同时处罚 出纳十倍罚款。4、出纳人员应建立健全现金、银行存款帐目、逐笔记载现金， 银行款项支付。账目应当月清月结，每日结算，账款相符。九、会计档案管理：1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件 和其他有保存价值的资料均应归档。2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册。3、会计报表应分月、季、年报按时归档，由财务经理指定专 人保管。4、会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，

5、须经财务经理同意，总经理审批。十、 财务部的工作人员要严格遵守财务管理制度， 遵守法律、法规， 做好财务档案的管理及保密工作。第二节 财务管理流程为了统一 * 集团的财务流程，使工作严密规范，程序流畅，特 制定此规定：一、 费用的报销1、预先将票据分类，按购买原材料、固定资产和低值易耗品、行 政收费、交通费、住宿费、招待费、雇工费等分类粘贴。2、报销人先填写 费用报销单，把原始单据按由下到上、 从大到 小、从左到右的顺序粘贴在凭证粘贴单上，原始单据应按发票和收据分开粘贴。写清楚大小写金额（大写必须与小写金额一致） 所报销费用的用途及事项、经办人、验证人、粘贴张数、报销时间等内容。填写好费用报销

6、单后交部门经理签字，然后到财务部由出 纳复核，会计审核、总经理签字，签字后再到财务部，会计填制现 金付出凭证，领款人签字，出纳付款。3、单据丢失或无单据，需先向财务经理说明情况，听取处理意见 后，报总经理审批。4、报销单据金额在2000元以上的开现金支票。5、流程简图：1、粘 差旅 报销人先填写 携费制度写收条一张粘贴在差旅费报销单的后面冷按部门经理签字、出纳复核、会计审核、总经理签字，会计填现金付出 凭证，出纳付款的流程报销。验费用证报销部 出门 纳差旅费报销单会 计 审 核总经 把原始据分类整理好款按差2、差旅补助以往返车票日期减一天计算，按标准直接填写在报销 单中。3、流程简图：2、交款

7、人带现金或银行交款单，到财务部出纳处办理交款手续。3、出纳填制收款收据，收据上写清楚款项内容，大小写金额、出 纳签字，交款人签字认可并盖公司财务章。4、收款收据一式三联，第一联存根、第二联财务部、第三联交款 人。5、收款收据必须大小写一致，不得涂改。作废联应联次齐全，票 据号码连续，不得有跳号，隔页现象。6、财务部经理应对收款收据按起始票号至未尾票号进行专项的登 记与核销。使用时按号码顺序领用，使用后按编号入库存档。7、流程简图：1、采购员先填写付款申请单，详细写清楚付款事项，包括付款的 时间，采买物品的名称、数量、单价、金额等。2、由采购经理签字确认，总经理审批，财务经理核查后按排付款3、财

8、务经理核查付货款时，要核对购销合同、查实往来账务，严 格按合同办事，防止超额付款。4、流程简图：五、1、采购借款填付款 借款人 日期，总经呱才务部 门 经借款单后，至理I审借批财务:单上由会财务经雌佔出纳付事款借金付出凭证，出纳付款2、用款完成后应及时归还，到还款时间财务部要及时催交还款。3、与公司无业务往来人员不得借款；特殊情况报集团公司财务总 监批准。4、借条必须上账，开收据抵销5、借条不得减抵库存现金。6、流程简图：借款人填单总经理签字会计制单出纳付款六、原材料的入库1、采购回原材料由采购员负责办理入库手续2、填写采购申请单，交质检中心验收，验收合格后开原材料 检验单，并在采购申请单上签

9、章；不合格品不入库。3、持原材料检验单和采购申请单到保管处检斤计量，核 对品名、数量、规格、型号、颜色等指标，查验货品的完好程 度。4、验明无误后开原材料入库单，原材料入库单联次为四联: 一联存根、二联财务、三联保管、四联交货人。5、保管员根据原材料入库单登记保管明细账帐。6、采购员持采购通知单原材料检验单原材料入库单和 购货发票、购货合同到财务经理处复核，报总经理签批后入账。7、简图:七、2、根据生产进度在计划范围内领料出库，保管员开原材料出 库单签字确认后点货出库。原材料出库单一式四联，一 联存根、二联财务、三联保管、四联领料。3、原材料出库单写明品名、数量、规格、型号、颜色等内 容，由保

10、管员于次日把原材料出库单财务联交于财务部4、简图：1、质检中心负责产成品的入库2、产成品检验合格后，贴标挂牌，清点数量，填写产成品检验单3、保管员凭产成品检验单验收入库。开产成品入库单一式四联，第一联存根、第二联财务、第三联保管、第四联 质检。4、简图：1、由销管开票制单，产品销售出库单一式四联：第一联存根、 第二联财务、第三联保管、第四联提货人。2、提货人持二、三、四联到财务交款，出纳收款后开收款收据， 在产品销售出库单上加盖现金收讫章；转账客户开转账 单加盖转账收讫章。3、保管员查验产品销售出库单和收款收据或转账单 ， 并在产品销售出库单上加盖保管章和个人名章，然后照单 发货，同时开出门证

11、。4、出厂门时提交产品销售出库单和出门证，门卫收验出 门证，查验货物后放行。5、简图：十、低值易品的入库和出库保管验单发货交出门证放行入库1、采办人持采购申请单和发票到保管处开入库单单一式三联，第一联存根，第二联财务，第三联保管2、凭采购申请单、入库单和发票，经部门经理、出纳、会计和总经理审核签批后报销3、领用时由行政部门开出出库单，到保管处领取。出库单 一式三联，第一联存根、第二联财务、第三联保管。4、批量物品需交保管验收入库，采购和领用分开管理；单件即刻使用物品，必须同时办理入库和出库手续5、入库简图:经理审批财务报销行政开单出库保管收单发货十 、/ 月底出纳与会计核对现金日记账和银行日记

12、帐； 保管员与会计核 对原材料帐、产成品帐和低值易耗品帐，做到帐帐相符。 （详见对账 制度）十二、盘点按月度、季度、年度对现金、银行存款、原材料、在产品、产成 品、低值易耗品和固定资产进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符。（详 见盘点制度）第三节财务报表制度为了规范*集团财务报表制度，真实反应各公司生产经营情况， 特制定此规定。一、财务报表分为周报表、月报表和年报表（详见附件一） 。服 饰公司、房地产公司及各分公司必须严格执行财务报表的规定， 认真 及时按照规定汇报财务情况。二、 财务报表必须是原件，应干净、整洁、无涂改现象、用A4 纸打印，应装订成册有封皮、目录、标明页码，不得使用复印件，应相互

13、衔接，数字对应。财务报表应盖公司财务章，并需制表人和总经 理签字；确保财务报表真实有效。财务报表一式肆份，给集团公司两 份，本公司留两份。三、财务周报表于每周的星期一传真到集团公司，财务月报表与次月的 15 日内邮寄到集团公司财务部，并发加密电子邮件于* 邮箱；年报表汇报时间另行通知； 服装企业的会计年度为每 年的 2月份至次年的 2 月份。四、不按照规定制作报表及每月报表 15 日内不到者，处罚总经 理 1000 元，财务负责人 500 元。第四节 财务报表审核程序1、【报表初审】 由集团财务总监或财务经理对各公司财务报表进行初审，以书面 形式陈列发现的疑似问题，并对问题做出初步判断。2、【

14、情况报审】 将初审意见报告集团总经理，当面陈述情况，听取总经理处理意 见，确定询问核实议题。3、【询问核实】召集会议、 视频通话或电话沟通等方式， 询问核实所发现的问题， 判别问题的成因和性质，探讨改进和修正方法。4、【提出改进办法】 将问题的成因和改进修正办法形成书面文件，加盖集团财务章后 下发到上报公司总经理和财务经理处，限期改正。5、【改进结果复查】 下月报表初审时，重点查看改进情况，并追溯到原始账表修正结果，保证改进意见落实到位6、【责成纠正】对没做改进修正和改进修正不到位的公司，报请集团总经理签批 责成文件，责成所属公司总经理限期纠正。7、【经济处罚】对限期不做纠正的公司，按照 *

15、号文件规定， 对该公司总经理和财务经理进行经济处罚， 罚款从下月所发工资中扣 除，收缴集团财务。8、【行政处理】对二次收到经济处罚仍不做改进的，书面报告董事长提请行政处 理，同时建议该公司董事会做出行政处理决议。第五节 盘点制度第一条：目的为加强对公司财产、存货、现金的监控，强化保管人员的责任， 保证存货收发的正确性，达到合理管理财产的目的，保障公司财产 的不丢失和合理高效利用，使财产在生产经营中发挥其应有的作用， 特制订本办法。第二条：盘点范围公司所有的现金、银行票据、原辅材料、产成品、低值易耗品、 固定资产及其代存代销的物资材料； 第三条：盘点时间1、财务盘点：每周末盘点和月末对现金和银行

16、票据进行盘点。2、存货盘点：每月小盘，每季大盘，年末清查盘点。3、财产盘点：每季大盘，年末清查盘点。 第四条：盘点组织1、月末小盘点由各公司财务经理总负责；季末大盘点由各公司 总经理总负责；年末清查盘点由各公司总经理主持，集团财务财务 总监总负责；2、盘点由各公司财务组织人员， 相关部门参加， 明确总盘点人、 主盘人、复盘人和监盘人。3、盘点前的准备工作由财务经理完成，包括：制作盘点表、人 员分工等。4、各公司总经理和财务经理必须亲临盘点现场。 第五条：盘点程序1、保管帐与财务帐核对，做到帐帐相符；重点核对帐载数据和 单据传递的准确性。2、依据核对准确的保管帐或财务帐制作现场盘点表；现场盘点

17、表应按类别、库位、工段分别制表，品类和数量必须与账簿记载一 致。3、现场盘点表一式两份，分别由主盘人和复盘人现场填写。4、盘点每组三人，按类别、库位、工段依次进行，做到账实相 符；盘点完毕后主盘人、复盘人、监盘人现场签字确认。5、主盘人、复盘人核对盘点表，监盘人汇总盘点表，主盘人据 实制作实存帐存对比表，分析原因，制定纠正和防范措施。6、填写盘点报告底稿，连同盘点表上交财务经理。7、财务经理撰写当期 盘点报告 ，陈述财产状况、 盈亏项目、指出发现的问题和存在的隐患、分析成因、提出纠正和预防措施。8、总经理签批处理意见，制定整改措施，盈亏账目处理办法。9、上报盘点报告，依据总经理批示，调整账目。

18、第六条：盘点方法1、月末小盘点，由财务经理主持，各部门自盘为主。重点是现 金、银行票据、低值易耗品和代存代销物资；确定时点后按盘点程 序进行，不停产停工。对应盘点表逐项查验，备注变动情况和状态 变化情况。发现漏报上账的即时出单补帐。2、季末大盘点，由总经理主持。重点是原材料、产成品和在产 品。原则上停产一天，提前三天下达盘点通知，各部门和工序做好 盘点准备，要求预先进行存货归类、集中、标示和清理。总经理、 主盘人、复盘人和监盘人全程按程序亲自操作，各部门和工序预留 专职配合人员，做到亲临现场、逐项过目、两遍查点、详细记录， 现场追查盈亏成因，查找管理隐患。必要时应留有影像资料，以备 追溯处理。

19、对遗漏和报废消损的财产单独立项处理。3、年末清查盘点，由总经理主持，集团财务总监总负责，各部 门负责人参加。重点是在产品、途中财产、过程单据。要求提前一 周下达盘点通知，停产停工三天。各部门和工序的负责人参与盘点， 清理所有的公司财产。要提前召开筹备会，精心组织、程序严谨、 不留死角。根据盘点情况，财务总监有权做出从新盘点和推迟盘点 的决定。第七条：盘点表的编制1、盘点表分为现金票据盘点表原材料盘点表产成品 盘点表在产品盘点表零配件盘点表低值易耗品盘点表 固定资产盘点表代存代销物资盘点表盘点汇总表实 存帐存对比表盘点报告底稿等。2、各公司按实际资产情况制作相应的表格， 当月使用当月编制。3、盘

20、点表必须载明名称、单位、数量、规格、型号、颜色、盘 盈和盘亏的数量，备注污染程度、可使用程度、报废程度等，要有 日期、库位、保管员、主盘人、复盘人、监盘人等内容。4、盘点表统一使用 A4 纸，一式两份，以备核对参照。 第八条：盘点作业要求1、盘点人员应认真履行职责，眼见为实，以所见所量的实物为 准，进行登记记录。2、不以任何解释或字据为记录依据。3、所有盘点数据必须以实际清点、计量的结果为准，计量单位 与帐簿记载使用单位一致，不得估算、推算、伪造数据。4、要求所有可手工清点的财产必须逐项清点；所有可计量的财 物必须逐件计量； 所有非标准物件必须移位清点； 所有零头货尾必须 计量在内；5、以静态

21、盘点为原则，盘点时停止办理进出库业务，确保盘点 数据取得在同一固定时段上。6、盘点操作同时进行两遍，主盘人和复盘人分别清点、分别记录、分别填报，以便随后复核对比7、发现丢失短缺财物，应立即询问并记录在案。8、发现未上账财物应追问原由，并登记记录，补办入库手续。9、发现霉变、污染、氧化、腐蚀、退色、虫蛀、鼠咬、严重磨 损等情况，应首先分拣，单独计量和清点，做特别记录。并现场查找 原因，做专项报告。10、盘点时应严禁一切闲杂人员出入， 如有特殊情况可暂停盘点11、盘点自始至终由预定人员完成，不得中途告假移交工作。12、不得事后改动盘点表，如修正需由主盘人签字确认，并报告 总经理。13、实物盘点结束

22、后要立即汇总核对， 编制实存帐存对比表 撰写盘点报告，不得搁置拖延。14、盘点表作为原始凭据保留在各公司财务部，不得擅自销毁， 以备追查核对。15、盘点报告一式三份，各公司存留二份，上报集团财务总 监一份。第九条：账务处理1、盘盈现金记营业外收入进账；盘亏现金由出纳员交补。2、盘盈银行票据由总经理、财务经理、出纳员签字证实，票据 转交财务经理处保管，查明原由后上账或退票。盘亏银行票据由出纳 员按所载金额交补。3、原材料、产成品盘盈补办入库手续，从新上账。4、盘亏原材料超出合理亏耗范围部分，按购入价由保管员赔偿，冲减原材料购入成本。5、盘亏产成品按市场零售价由保管员赔偿，作销售收入处理。6、盘亏