农民专业合作社内部管理制度(参考)

1、理事会职责一、组织召开成员大会或成员代表大会，并向成 员大会或成员代表大会报告工作和其它需要成员大会 或成员代表大会讨论、审议、通过的事项。二、在成员大会或成员代表大会闭会期间，负责 执行成员大会或成员代表大会的决议和决策。三、制定本社的生产经营计划、发展规划、年度 计划和内部管理制度。四、设置内部管理机构，聘用或解聘合作社经理 和部门负责人及工作人员，并制定奖惩办法和报酬标 准。五、代表本社对外签订协议、合同和契约。六、组织成员参加培训和开展各种互助协作活动。七、组织编制年度业务报告、盈余分配方案、亏 损处理方案以及财务会计报告。八、接受监事会对本社生产、经营、分配、财务 状况等进行监督，并

2、对监事会提出的监督意见，在规 定时间内做出答复。九、讨论本社成员的加入、退出、除名、继承等 事项。十、履行本社章程和成员大会或成员代表大会授 予的其它职权。理事长岗位职责一、主持理事会的全面工作，组织召幵理事会、 成员大会或成员代表大会。二、制定合作社的生产经营计划，发展规划，年 度计划和内部管理制度。三、主管合作社财务部工作，按照费用开支制度 审批合作社的费用开支。四、代表合作社承担市、县政府及有关部门关于 产业发展的科技推广应用，全面负责合作社的生产、 加工和营销，并代表合作社签订营销及收购协议、合 同和契约。五、维护成员的合法权益，反映成员的意愿和要 求，充分发挥合作社在生产、加工、营销

3、的桥梁和纽 带作用，搞好各种优惠政策的落实，做好协调服务。监事会职责一、监督理事长或者理事会对成员大会或成员代 表大会决议和本社章程的执行情况。二、监督检查本社的生产经营和财务收支及盈余 分配情况，负责对本社的财务进行内部审计并向成员 大会或成员代表大会报告审计结果。三、监督检查理事会和其他工作人员的工作情况。四、向成员大会或成员代表大会提交监事会工作 报告和各项决议执行情况的审查报告。五、列席理事会会议，向理事会提出改进工作的 建议。六、建议召开临时理事会、成员大会或成员代表 大会。七、履行成员大会或成员代表大会授予的其它职 权。四、执行监事岗位职责一、主持监事会的全面工作，组织召开监事会；

4、二、向成员大会或成员代表大会作监事会工作报 告；三、监督理事会及管理工作人员的职责履行、制 度执行情况；四、监督检查合作社生产计划、营销计划的完成 情况，资金积累及盈余分配情况；五、监督检查合作社资金运转、费用开支和社务 公开情况；六、代表监事会建议召开临时理事会、成员大会 或成员代表大会；七、履行成员大会或成员代表大会、监事会授予 的其它职权。五 项目管理制度一、项目实施必须由该项目负责人提出申请，并 填写项目申请表；二、项目出资额及项目出资方式由理事会讨论决 定；项目出资人可以有非合作社成员，但须经过理事 会审核通过。三、项目实施由项目负责人全程管理，项目实施 过程中所需要的生产资料由合作

5、社提供，执行监事负 责监督项目的实施。四、项目负责人每个月 5 日须向理事会汇报项目 的进展情况以及计划打算；五、项目结束后，须填写项目结算单，其中提取 盈利的 10% 上交合作社，并以该项目里面合作社成员 名义计入与合作社的成交额。六、营销部工作职责营销部按照章程规定和理事长或者理事会授权， 实行部门经理负责制，其主要工作职责为：一、负责按理事会制定的年度生产计划制定具体 的实施方案，及时掌握市场动态，谋划营销策略，实 施营销宣传，拓展销售渠道；二、制定本社产品收购价格和销售价格，并报理 事会批准；三、对内与合作社成员签订本社产品收购合同， 对外与销售商签订本社产品销售合同；四、按合同约定搞

6、好合同的履行兑现；五、负责对经济合同纠纷的诉讼工作；六、负责本社产品的加工，创优本社产品品牌。七、制定本部门管理制度和本部门工作人员岗位责任制。七、财务部工作职责财务部按照章程规定和理事长或者理事会授权， 实行部门经理负责制，其主要工作职责是：、搞好会计核算，按照会计法、农民专业合作社财务会计制度和国家有关政策建立账目，确 保会计信息的合法性和真实性。二、 负责管理好货币资金，督促管理好财产物资、 产成品，确保资产安全気整。三、 负责制定、实施财务管理制度，包括会计员、 出纳员岗位责任制、资金管理及费用开支制度、社务公 开制度、档案管理制度等相关制度。四、管理好各种档案资料，包括文书档案和会计

7、 档案等资料。五、负责制定、实施本部门工作人员岗位责任制。八、会计员岗位责任制一、负责保管合作社 财务专用章，按规定使 用印章；对不按规定使用合作社财务专用章而造成 的损失，承担经济和法律责任。二、负责按会计法、农民专业合作社财务 会计制度和国家有关政策建立账目，进行会计核算， 确保会计信息的合法性和真实性。三、负责编制合作社会计报表， 包括资产负债表、 损益表、财务状况变动表、财务状况说明书和盈余分配 表，按月定期提供会计信息。四、负责财务档案的整理、 装订、分类立卷归档， 并确保财务档案的安全和完整。五、负责定期核查账表及账目明细，盘查合作社 物资、货币资金等，确保账证、账表、账账、账款和

8、 账实“五相符”。六、负责拟定合作社成本控制标准，进行成本核 算及合作社的其他财务工作。七、负责为每个成员设立成员账户，准确记录该 成员的出资额、量化为该成员的公积金份额和该成员 与本社的交易量 （ 额 ） 。八、严格执行财会制度，对不符合制度规定的开支有权拒绝入账，有权反映财务上存在的问题。九、为本社民主理财小组对账目的审计提供便利, 并负责解答提出的问题。十、根据合作社财务公开的要求，做好本社财务 公开，及时填写公开内容。九、出纳员岗位责任制一、认真执行会计法、农民专业合作社财务会计制度，遵守国家法律法规和财经制度，忠于职守,坚持原则。二、严格公私分明，严禁公款私存，不得贪污、 侵占和挪用

9、合作社资金。杜绝因私借款。白条抵库、 库存现金发生短缺，由出纳员自负。因公借款或临时 经手集体现金收付的人员，应在办完公事后五天内结 清账目，前账不清，后账拒付。三、认真审核原始凭证，坚决抵制乱开支行为，对不符合财务制度规定和没有事由、经手人、证明人、审批人的开支拒绝支付。对超越审批权限的开支票据， 要退回去补办手续。四、及时登记现金、银行存款日记账，做到账款 相符。日清月结，收付款凭证不跨月保管，账款核对 无误后向会计员结账并填报出现金存款结报单。五、坚持库存现金限额制，及时把收到的资金和 超库存限额的现金存入银行，保证资金的安全。六、积极主动催收各类应收款项，保证合作社资 金及时回收。七、

10、按财务制度规定范围，使用好收款收据，使用完后，及时向会计员结报交还存根，入档保管，做 到领交手续齐全。八、做好营销统计、合同管理等工作。十、现金管理及开支审批制度一、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪 用公款，不准公款私存，不准白条抵现。不准设“小 金库”。因公借款应填写预领（借支）款项凭单，应 在当月结清，因实际情况不能当月结清的，应报理事 会同意后入账核算。二、所有现金必须由出纳员负责管理，其他人员 经手的收入应立即交给出纳员保管，非出纳员不得管 理现金。库存现金限额为 1000 元，超过 1000 元的现 金应及时存入银行或信用社。三、严格控制资金出借。确因业务工作需要须暂 借资金的

11、，资金出借金额在 3000 元以下（含 3000 元） 的由理事长审批同意； 出借金额在 3000 元以上的由理 事会集体研究决定，理事长签字，且写明理事会研究时间、 出借原因、归还时间等情况。借款人应在规定借款归还）时间内与出纳结清款项， 不得重复借支。四、会计要定期或不定期盘点出纳库存现金，与出纳核对现金账款， 发现差错，查明原因，及时纠正。五、银行存款必须实行支票户管理制度，设立基 本账户，严禁多头开户；坚持账、款及支票分开保管 原则，支票由出纳员保管，预留印鉴由出纳、会计、理事长分别保管。六、合作社所有资金的开支由理事长一支笔签字 审批；出差补助、人员工资及各种费用开支，严格按 规定执

12、行。七、开支实行一支笔审批和集体讨论相结合的制度， 严禁多头审批， 500 元以下小额开支由财务主管一支 笔审批； 500 元以上（含 500 元）的较大金额开支由 合作社理事会讨论同意后，再由财务主管签字，预算外 大额开支（ 2000 元以上）须报社员（代表）大会讨论 决定。财务主管经手的开支须确定其他一名理事交叉审 批。八、一切现金收付必须取得合法的原始凭证和清 楚的手续，要有经手人、证明人、审批人签字，手续 不完备的出纳员有权拒付，拒绝入账。十一、社务公开制度一、社务公开的范围包括生产经营、财务收支、资 产负债和收益分配及成员入社 （入股）、退社 （ 退股 ） 等。二、财务收支、成员入社

13、（入股） 、退社 （ 退股 ） 等情况在每季第一个月 10 日前对上季度的情况进行张 榜公布。三、生产经营情况可根据生产、销售季节定期或 不定期公布。四、资产负债、收益分配等情况在年终结算后公布。五、重大事项应随时公布。六、所有公布内容可采取黑板或纸质张榜公布， 年终在成员大会或成员代表大会上口头公布。无论哪 种公布方式，其内容均应通过理事长、监事长审阅后 公布。七、社务公开后，会计人员应及时收集成员意见， 并解答成员提出的疑问；需要改进的意见应及时反馈给 理事会，理事会要认真研究加以整改。十二、档案管理制度一、本合作社档案包括合作社文件、年度计划、 发展规划、会议纪录、往来函件、购销合同及协

14、议等 各种文书档案；包括会计凭证、会计账簿、财务报表 等各种会计档案。二、合作社会计负责对各种文书档案和会计档案 的统一管理。会计账簿、收据存根、承包合同等资源 共享资料要实行专柜存放。必须严格执行安全和保密 制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。三、会计人员必须按季度对会计凭证整理、装订 成册；年度终了，对会计账簿、财务报表及其它会计 资料和文书档案进行分类整理装订、立卷归档，按年 度分类编制档案目录。四、查阅或调用档案资料，必须经合作社负责人 同意，并建立档案查阅或调用登记簿，对查阅时间、 内容、归还时间等作好记载。五、销毁档案资料要严格按程序进行，属销毁范 围的会计档案资料必须登记造

15、册并报县有关部门批准 后才能销毁。十三、成员管理制度一、符合下列条件，经理事会审查批准，即可成为本社成员。1、承认本社章程；2、种植 10 亩及其以上；3 、缴纳股金 10 元以上；4、写出书面申请。二、成员均享受本社章程规定的权利。1 、参加成员大会， 并有表决权、 选举权和被选举 权；2 、优先参加本社组织的各项活动， 优先享受本社提供的各种服务，优先利用本社设施；3、享受本社的股金分红和按生猪交售数量进行的 利润返还；4、有权对本社的生产经营、 财务管理、 收益分配等提出建议、批评和质询，并进行监督；5、建议召开成员大会或成员代表大会；6、本社规定的其它权利。三、成员必须履行本社章程规定

16、的义务，1 、执行成员大会或成员代表大会、 理事会的决定；2 、按照章程规定交纳入社股金和会费， 按照入股 金额承担责任；3、按照章程规定与本社进行交易；4 、积极参加本社活动， 维护本社利益， 保护本社 共有财产，爱护本社设施；5、按本社的技术指导和要求组织生产经营，按时保质保量履行合同协议；6 、发扬互助合作精神， 群策群力， 共同搞好本社 生产经营活动；7、本社规定的其它义务。四、种植户入社可随时提出申请，理事会每季度讨 论一次，对符合入社条件者吸收为成员， 并发给成员 证，讨论通过之日为入社时间。五、成员退社须在履行当年义务后，于年终决算 前三个月，以书面形式向理事长或理事会提出，经理

17、事 会批准，方可办理退会手续，并收回成员证 。成员退社时，其入社股金于年终决算后两个月内 退还。如本社亏损，则扣除其应承担的亏损份额；如 本社盈利，则分给其应得红利，不退会费。六、成员不履行义务或不执行章程规定的其他款 项，或因成员个人行为损害合作社形象及经济利益的， 除承担相应经济责任外，根据情节轻重在成员大会上 通报批评。成员有下列情形之一者，经成员大会或成 员代表大会决议，取消其成员资格：1、不遵守本社章程及决议，不履行成员义务；2、从事与本社相竞争或与本社利益相矛盾的活动；3、不按本社的技术指导和规定进行生产经营， 本社信誉、利益带来严重危害；4、其它有损本社利益的行为。十四、决算分配

18、制度一、本社按年度盈余 20% 的比例提取公积公益金， 主要用于增强服务功能、 扩大生产能力、 弥补亏损等。二、本社在年度盈余中提取股本金的 10% ，用于 按成员的入股金额进行分红。三、本社按不低于年度盈余 60% 的比例提取返还 给成员，用于按成员向本社交售产品的数量或交易额 进行利润返还。四、当年新入社的成员，以理事会讨论通过的时 间为入社时间，按月份计算分红和利润返还。五、成员缴纳的身份股、投资股均参加分红，不 保息。六、成员退社或除名时，如造成经济损失的，除 承担经济责任外，根据合作社的盈余、亏损情况，以 理事会讨论通过的时间为截止时间，享受待遇或承担 义务。七、决算分配方案每年根据

19、生产经营情况，由理 事会制定，交成员（代表）大会讨论通过后实施。八、本社决算分配的财务时间为每年 月 日，执行 决算方案的时间为次年 月 日前。十五、组织活动制度一、成员（代表）大会由本社理事长主持，每年 召开一次以上，有三分之二以上的成员或成员代表出 席方可召开。二、本社成员（代表）大会表决实行一人一票制， 各项决议，须由本社成员表决权总数半数以上同意方能 生效。三、作出修改章程或者合并、分立、解散、除名 成员等重要决议，须由本社成员表决权总数的三分之 二以上同意。四、有下列情形之一时，可临时召开成员大会或 成员代表大会：1、理事会认为有必要；2、执行监事或者监事会提议；3、30% 以上的成

20、员提议。五、理事会每季度召开一次， 会议由理事长主持， 须有三分之二以上理事出席方能召开。六、理事长提议或三分之二以上理事要求，可临 时召开理事会。七、理事会所作决定，须取得出席会议半数以上 理事的同意方能生效。八、监事会会议由监事长召集，须有三分之二以上的成员出席方能召开九、监事会所做决定，须有出席会议三分之二以 上监事同意方能生效。若参会人只有三分之二的，需 全票通过方能生效。十六、民主管理制度一、组建民主监督小组，其小组成员必须符合以 下条件：1、非理事会、监事会成员及本社管理人员；2、政治思想较好、为人正直、热心为群众服务、 甘于奉献的本社成员；3 、具有较好的生猪饲养技术， 在合作社

21、有较好的 群众基础。4、关心合作社发展，有一定经济头脑。二、本社民主监督小组由 3 人组建，由成员（代 表）大会选举产生，与理事会、监事会任期一致。三、民主监督小组的职责是：1、对本社分配方案及重大事项的执行情况进行监 督；2、对社务公开、 财务公开、 资金审批等制度的执 行进行监督；3、对本社的财务收支情况进行监督，对财务收支票据，每季度进行一次审核， 并盖上本合作社专用章， 会计人员据此入账。4、如实反映成员的意愿和要求。四、民主监督小组至少每季度召开一次会议，因工作需要，理事会提出召开的应随时召开。十七、岗位目标考核制度一、岗位目标考核对象是本社理事会成员。二、岗位目标考核的目的是增强理

22、事会成员的责 任感和事业心，更好地为本社成员服务，增加成员收 入，促进合作社发展。三、岗位目标年度考核内容每年一定，包括开展 生猪养殖技术培训次数、人数，优良本社产品品种引 进情况，生猪养殖规模，本社产品产量、销售收入及 成员增收金额等。四、成员（代表）大会每年年终对理事会成员进 行一次评议，确定优秀、称职、基本称职、不称职四 个等次，奖惩实行与工资补贴挂钩，并对不称职者， 由理事长提请成员（代表）大会罢免其职务。十八、定期报表制度一、本社报表种类有生猪养殖、销售情况表、科 目余额表、资产负债表、损益表、财务状况变动表、 财务状况说明书和盈余分配表。二、本社每季度首月 5 号前向镇相关部门报送

23、蔬 菜种植、销售情况表。三、本社每季度首月 5 号前向镇农经部门报送科 目余额表、资产负债表。四、年度终了 15 日内向镇农经部门报送财务状 况变动表、损益表、财务状况说明书、盈余分配表、 蔬菜种植、销售计划完成情况表和下年度蔬菜种植、 销售计划表。五、种植生产、销售报表由营销部主任负责编报； 财务报表由会计人员负责编报。六、本社报表做到字迹清晰、内容完整、填写认真、数字准确、上报及时。十九、产品销售管理制度一、合作社对成员所种植产品应进行造册登记， 并每季度上报工商、税务、农业等部门；二、成员交售种植产品，由合作社统一租用车辆 到成员户就近的地点收取；三、产品销售前三天向相关部门检点报检，经

24、检 疫人员检疫合格后，凭产地检疫合格证明和免疫耳标 出售；四、合作社统一收购产品时，要认真填写成员 出售产品登记表（包括成员姓名、 时间、地点、头数、 重量、品种、交售人员签名。 ）逐户登记造册；五、合作社销售产品由当日有产品出售的成员选出代表 2-3 人，亲自前往销售；六、产品销售价格按当日实际销售价格计算；七、 销售所获的收入，扣除税费、运费等必需开 支外，合作社按该产品盈利的 10% 收取费用，并记入财 务账目，其余收入按填写的 成员出售产品登记表 中产品的品种、重量计算，返还给成员。二十、民主理财和财务公开制度一、合作社建立民主理财小组， 小组成员设 3 名， 由成员（代表）大会选举产生，可由成员代表和董事会分 管监事的同志组成，设组长一名。二、民主理财小组有权监督财务制度的执行情况， 重点对财务计划、收益分配方案、公积公益金、福利 费的提取和使用、管理人员的工资确定、承包合同及 其他经济合同的执行和实施情况进行检查；有权检查 现金、银行存款、物质产成品、 固定资产的库存情况； 有权检查会计账目。任何人不得妨碍民主理财小组行 使上述职权。三、合作社要组织民主理财小组和财务监督小组 开展正常活动，履行工作职责，由会计提供账簿进行 清理、审核，每年不少于 2 次，审核后的账、据要盖 章