教材资产负债表日后事项习题答案

1、(1) 2008年2月1日，记录支付的赔款，并调整递延所得税资产：以万为单位借：以前年度损益调整2贷：其他应付款借：应交税费一一应交所得税贷：以前年度损益调整借：应交税费一一应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：递延所得税资产借：预计负债贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款20.5 (2X 25%)0.52.5 (10 X 25%)2.52.5 (10 X 33%)2.510101212贷：以前年度损益调整10.62(2 )将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润借：利润分配一一未分配利润1.5贷：以前年度损益调整1.5(3) 借：盈余公积0.15贷：禾U润分配一一未分

2、配利润0.15(4) 调整报告年度财务报表：1. 资产负债表项目的年末数调整：10调减递延所得税资产 2.5万元，调增其他应付款 12万元，调减应交税费 3万元，调减预计负债 万元，调减盈余公积 0.15万元，调减未分配利润1.35万元。2. 利润表项目的调整：调增营业外支出2万元，调减所得税费用0.5万元，调减净利润1.5万元。3. 所有者权益变动表项目的调整：0.15调减净利润1.5万元，提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减0.15万元，未分配利润一栏调增万元。二. (1)应补提的坏账准备= 380X 80% 380X 5%o= 302.1万元借：以前年度损益调整302.1借：递延所得税资产

3、75.525 (302.1 X 25%)贷：以前年度损益调整75.525借：禾U润分配一一未分配利润226.575贷：以前年度损益调整226.575借：盈余公积22.6575贷：利润分配未分配利润22.6575(2) 调整报告年度财务报表：1. 资产负债表项目的年末数调整调减应收账款年末数 302.1万元，调增递延所得税资产75.525万元，调减盈余公积 22.6575万元，调减未分配利润203.9175万元。2. 利润表项目的调整：调增资产减值损失 302.1万元，调减所得税费用75.525万元，调减净利润 226.575万元。3. 所有者权益变动表项目的调整：调减净利润226.575万元，

4、提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减22.6575万元，未分配利润一栏调增22.6575万元。三. (1)借：以前年度损益调整100应交税费 应交增值税(销项税额)17借：库存商品80贷：以前年度损益调整80贷：应收账款117借：应交税费应交所得税4.85贷：以前年度损益调整4.85(100-80-117 X 5%o)X 25% =4.85借：坏账准备5.85 (117X 5%)贷：以前年度损益调整5.85借：以前年度损益调整1.32( 5.85 117X 5 %)X 25 %贷：递延所得税资产1.32(2 )将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润借：禾U润分配一一未分配利润10.62借：

5、盈余公积1.062贷：禾U润分配一一未分配利润1.062(3) 调整报告年度财务报表：1.资产负债表项目的年末数调整：调减应收账款年末数111.15万元，调增库存商品 80万元，调减应交税费一一应交所得税 4.85万元，调减递延所得税资产 1.32万元，调减盈余公积 1.062万元， 调减未分配利润 9.558万元。2利润表项目的调整：调减主营业务收入100万元，调减主营业务成本 80万元，调减资产减值损失5.85万兀，调减所得税费用3.53万元，调减净利润 10.62万元。3.所有者权益变动表项目的调整:调减净利润10.62万元，提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减1.062万元，未分配利润一

6、栏调增9.558万元。四.借：资本公积100贷：以前年度损益调整100借：以前年度损益调整25 (100X 25%)贷：应交税费一一应交所得税25借：以前年度损益调整75贷：利润分配一一未分配利润75借：利润分配一一未分配利润7.57.5贷：盈余公积(3)调整报告年度财务报表:1.资产负债表项目的年末数调整：调减资本公积数100万元，调增应交税费应交所得税252.利润表项目的调整：调增营业外收入100万兀，调增所得税费用 25万兀，调增净利润75万兀。万元，调增盈余公积 7.5万元，调减未分配利润67.5万元。7.53.所有者权益变动表项目的调整：调增净利润75万元，提取盈余公积项目中盈余公积

7、一栏调增万元，未分配利润一栏调减67.5万元。因为我们就这么一辈子，几十年的光景，无法重来，开心也好，不开心也罢，怎么都是活着，那么何不让自己开开心心的过好每一天呢!生活虽辛苦，但我们一定要笑着过，以积极乐观的心态让日子过得有滋有味，这样才不白来人世走一遭，才会无怨无悔。因为生活没有真正的完美，只有不完美才是最真实的美。不要总是悲观地认为自己很不幸，其实比我们更不幸的人还有很多；要学会适应，学会调整自己的心态，学会宽容和理解，许多的苦、许多的累，都要坦然面对。只有经历了，体验过了，才能明白了生活的不易。因为经历就是收获要知道世上没有什么不能割舍，人生没有过不去的坡，当你调整好了心态，一切都会风

8、清云谈。人活着，活的就是一种心情。谁都有不如意的时候，这就要求我们做任何事情上都要持有一颗平常心。只要做到不攀比，不虚荣，待人诚恳、做事踏实，以知足乐观的心态释怀所有，做事尽量站在别人的角度去考虑别人的感受，常怀感恩的心态待人，哪怕平庸，也会赢得世人对你的认可和尊重!因为人活着，就需要一份积极向上的乐观和感恩的好心态来对待所有。只要心中有景，何处都是彩云间；只要有一份好的心态，所有的阴霾都将会烟消云散人生在世，免不了磕磕绊绊，不如意在所难免，因为很多事情都不是我们所预料的，也不可能按你的设想去发展。正所谓 生活岂能百般如意，凡有一得必有一失。人生追求完美，但总会留下这样那样的遗憾，不存在十全十美，有遗憾才显出生活本色。只有这许许多多的遗