秋南开审计学

1、16秋学期审计学在线作业一、单选题（共25道试题，共50分。）v1 .民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是（）。a.英国的苏格兰b.英国的爱丁堡c.美国的纽约d.中国的上海满分：2分2 .在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）a.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关b.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠c.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据d.针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据满分：2分3 .如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表

2、影响程度超出一定 范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被 审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表（）。a.否定意见b.保留意见c.无保留意见d.非无保留意见满分：2分4 .下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。a.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作b.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益c.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务d.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行满分：2分5 .每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。a.控制测试b.实质

3、性测试c.控制测试和实质性测试d.函证满分：2分6 .审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。a.剥削b.统治c.受托经济责任d.经济利益满分：2分7 .在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的 是（）a.确定重大不确定事项发生的可能性8 .决定风险评估程序的性质、时间安排和范围c.识别和评估重大错报风险d.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围满分：2分8 .如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接 受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。a.以或有收费形式收取审计费用b.出具非标准审计报告c.将该成员

4、调离鉴证小组d.拒绝承接业务或解除业务约定满分：2分9 .下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）a.编制购货清单b.编制请购单c.检验购入货物的数量、质量d.控制存货水平以免出现积压满分：2分10 .会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）a.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办 公楼b.在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份c.将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司d.为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金满分：2分11.关于“专业胜任

5、能力”，下列陈述中，不恰当的是（）。a.专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断b.专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过 程中不应当利用专家的工作c.注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务d.如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害满分：2分12 .审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择（）。a.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明b.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映c.出具保留意见、否

6、定意见或无法表示意见审计报告d.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明满分：2分13 .为证实p公司所记录的资产是否均由p公司拥有或控制，记录的负债是否均为p公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序才可能获取充分、适当的审计证据。a.检查文件或记录b.检查有形资c.重新执行d.询问满分：2分14 .如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.a.应收账款b.应付账款c.预收账款d.预付账款满分：2分15 .关于内部控制，下列表述不正确的是（）。a.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则b.内部控制是针对所有业务活动而设计c.内部控制可能

7、因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败d.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败满分：2分16 .在注册会计师所发现的以下问题中， 与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（）a.将下年年初实现的营业收入列入当年b.将应由上年承担的费用列入本年c.存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明d.累计折旧存在低估满分：2分17 .下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。a.发现抽样b.属性抽样c.变量抽样d.判定抽样满分：2分18 . 丁会计师事务所于2009年3月6日向f公司董事会提交了关于f公司2008年度财务报 表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加

8、盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于 2009年3月10日归整完毕。 则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。a.全部保存至2019年3月2日b.至少保存至2019年3月4日c.至少保存至2019年3月6日d.至少保存至2019 年3月10日满分：2分19 .下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。 aa.未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项b.生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出c.按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产d.固定资产处置利得贷记营业外收入满分：2分20 .关于注册会计师获取的下列审计证据中，通

9、常认为可靠性最强的是（）a.被审计单位连续标号的采购订单b.被审计单位编制的成本计算分配表c.被审计单位提供的银行对账单d.被审计单位管理层提供的书面证明满分：2分21 .会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（）。a.经济监督b.经济评价经c.济预测d.经济鉴证满分：2分22 .作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。a.职工超时津贴b.顾客信用赊销c.注销应收账款d.现金支出满分：2分23 .目前，世界上最大的民间审计专业团体是（）。a.英国爱丁堡会计师协会b.英国苏格兰会计师协会c.中国注册会计师协会d.美国注册会计师

10、协会满分：2分24 . d公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师l在又t d公司2008年12月31日资产 负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有（）。a.通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量b.通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性c.通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性d.通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状 态满分：2分25 .检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的（）认定。a.存在b.计价和分摊c.完整性

11、d.权利和义务满分：2分二、多选题（共20道试题，共40分。）v1 .下列能够履行监控责任的有（）。a.主任会计师b.副主任会计师c.聘请的专家d.被审计单位负责人满分：2分2 .下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。a.审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股b.审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监c.会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司d.以或有收费的形式承接审计业务满分：2分3 .货币资金截止测试的方法是（）。a.检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整b.确定截止结账日止

12、各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开 出c.观察截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算d.检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致满分：2分4 .目前，我国的审计监督体系主要包括（）。a.就地审计b.事前审计c.民间审计d.内部审计e.政府审计满分：2分5 .注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）a.建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报b.是够存在遗漏的控制环节c.内部控制运行是否有效d.内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订满分：2分6 .注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑

13、下列内容（）。a.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致b.财务报表的列报、结构和内容是否合理c.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质d.财务报表使用者是否确认不存在重大错报满分：2分7 .货币资金与下列业务循环有关的是（）。a.采购与付款循环b.销售与收款循环c.筹资与投资循环d.生产与存货循环满分：2分8 .特殊项目的审计包括（）a.或有事项b.期后事项c.期初余额d.持续经营假设满分：2分9 .注册会计师进一步审计程序的类型包括（）。a.分析程序b.风险评估程序c.重新计算d.重新执行满分：2分10 .下列各项职责中，属于不相容职责的有（）。a.银

14、行出纳与编制银行存款余额调节表b.接受订单与批准赊销c.现金出纳与登记现金日记账d.现金出纳与编制记账凭证满分：2分11 .审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（）。a.注册会计师审计准则b.政府审计准则c.内部审计准则d.外部审计准则满分：2分12 .账户余额的“计价和分摊”认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益（）。a.金额是恰当的b.计价是恰当的c.分摊已恰当记录d.分类是恰当的满分：2分13 .审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核（）a.编制工作底稿的人员b.审计项目负责人c.部门经理d.审计机构负责人或主任会计师满分：2分14 .以下与审计工作

15、底稿复核相关的说法中，正确的是（）。a.对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员 来实施b.对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署 明复核的日期c.在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则 不能出具审计报告d.复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异满分：2分15 .审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖早a.会计师事务所主任会计师b.对审计项目负最终复核责任的合伙人c.负责该项目的注册会计师d.审计项目组任何一个有执业

16、资格的注册会计师满分：2分16 .根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目 的，是为了评价（）。a.执行的程序是否有效，获取的证据是否充分b.遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况c.质量控制制度设计的适当性和运行的有效性d.质量控制政策和程序的实际运用是否得当满分：2分17 .注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用（）。a.重要项目的会计政策和行业惯例b.重大税收法规变化c.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域d.采用重要会计政策产生的影响e.被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度 满分：2分18 .注册会计

17、师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）内容。a.向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂 的问题利用专家工作等b.向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成 员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风 险领域安排的审计时间预算等c.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等d.如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项 目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核满分：2分19 .注册会计师在审计xyz股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认 定推论得出的审计目标有（）。a.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确b.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值c.年末采购、销售截止是恰当的d.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致满分：2分20 .变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。a.应收账款b.存货c.费用d.固定资产满分：2分三、判断题（共5道试题，共10分。）v1 .累计折旧的审计目标包括折旧费用的期末余额是否正确。a.错误b.正确满分：2分2 .内部控制按控制