国库制度改革与政府现金管理制度研究

1、q易发也冏 论文为表专家国库制度改革与政府现金管理制度研究g易发表陷【摘要】：我国现行的国库管理制度是在计划经济体制下形成的，具基 本特征是人民银行代理国库、征收机关和预算单位多重设置账户、国 库资金分散收付，国库现金时间价值与机会成本几乎被忽略。随着社 会主义市场经济体制下公共财政的发展与完善，这种传统的国库现金管理模式暴露的弊端越来越突出：由于国库收支不完全匹配，大量的 国库现金闲置在预算单位的账户上，财政对这些资金无法进行监督和 控制，资金流失、浪费现象很严重；同时,财政资金又存在缺口，我国国 债余额规模越来越大。国库现金管理是指通过管理国库现金账户、现 金流量、

2、现金余额等来实现国库现金闲置余额最小化，同时在保证现 金支出需要的前提下，通过对超出国库最佳现金持有量的国库现金余 额进行安全合理的投资运作，使国库现金获得投资收益最大化的一系 列财政资金管理活动。规范的国库现金管理的主要作用有：(i)高效的 国库现金管理既可以保证国库及时支付，实现政府现金流入与流出在时间上的匹配，可以减少大量资金闲置，有利于提高国库资金使用效 率，控制财政支出增长和债务增长；(2)国库现金管理可以减少市场利 率波动和提高市场流动性，可进一步改进财政部与中央银行在货币市 场运行方面的协调与沟通，提高货币政策调控的完整性和有效性；(3)将资金时间价值、现金流和资产负债管理等现代

3、财务管理概念引入国 库管理中，实现国库现金余额集中化管理，通过合理的投资运作，使政 府资金在风险最小化的条件下，获得最大经济收益，促进现代国库制度改革和公共财政框架的完善。可见，无论从理论还是从实践的角度 看,对我国国库现金管理体制进行改革与创新都是十分必要而且具有现实意义的课题。从当前看，研究国库现金管理体制改革与创新问题 就必须对传统国库现金管理模式所存在的问题进行研究并予以解决 主要目的是避免国库大量现金闲置浪费，实现熨平国库现金流量波动提高国库现金使用效益；更为重要的是，从长远眼光看,建立新型国库 现金管理体制是适应社会主义市场经济体制下公共财政发展的必然 要求。在本文中，笔者始终坚持

4、将我国国库现金管理问题纳入到建立 公共财政框架内进行分析，同时以国库集中收付制度为基础。主要以 公共财政理论与货币时间价值理论为指导，并且从制度经济学角度分 析国库现金管理体制创新的需求与成本。理论联系实际，采用纵向比 较与横向比较方法相结合，通过比较分析我国国库现金管理旧传统模式,以及发达市场经济国家国库现金管理的成功经验，得到进行国库 现金管理改革与创新的必要性与可行性；通过定性分析与定量分析方法相结合，分析如何构建新型国库现金管理体制，对国库现金最佳持 有量的测定进行研究；采用规范分析与实证分析相结合，深入系统分 析在我国市场经济条件下，如何选择合理的投资运作方式，并且进行投资模拟组合分

5、【关键词】：国库管理制度国库现金管理【学位授予单位】：山西财经大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2006【分类号】:f812.2【目录】：摘要6-8abstract8-13第一章前言13-181.1选题背景及意义13-141.2相关概念界定14-151.3研究现状151.4研究目的、方g易发表冏法与结构层次15-181.4.1研究目的151.4.2研究方法15-161.4.3结构层次16-18第二章国库现金管理体制改革的理论基础18-242.1国库现金管理体制改革的理论依据18-202.1.1加强国库现金管理是公共财政发展的本质要求182.1.2货币的时间价值是加强国库现金管 理的重要依

6、据18-192.1.3国库现金管理体制改革是制度创新的需要19-202.2国库现金管理体制改革的现实依据 国外借鉴20-242.2.1效率化的收支管理体系20-212.2.2合理化的机构设置及 预测、监控机制21-222.2.3市场化的国库余额运作方式 22-24第三章国库现金管理体制改革的必要性与可行性24-303.1必要性分析24-273.1.1传统国库现金管理模式不适应公共财政发展的要求24-253.1.2大量国库现金余额使国库现金管理体制改革成为必要25-273.2可行性分析27-303.2.1国库集中收付制度为积极国库现金 管理奠定了基础27-283.2.2财政部首次用国库资金赎回国

7、债28-30第四章我国新型国库现金管理体制的总体框架30-354.1国库现金管理的主体选择与机构设置 31-324.1.1明确财政部门是国库现金管理 的主体314.1.2设立专门的财政与央行协调机构31-324.1.3设立专门的国库现金管理机构324.2国库现金流管理32-354.2.1加强现金流量控制32-334.2.2建立全面的现金流预测机制33-344.2.3建立严密的国库现金流监控机制344.2.4建立现金流的电子化集中核算系统34-35第五章国库最佳现金持有量的测定35-455.1我国国库现金持有量的基本状况35-385.1.1国库存款余额呈不断增长的趋势35-365.1.2国库存款

8、余额的波动性较大 36-375.1.3国库现金来源中a3发表冏 vjww yitad 论女为表。家的负债比重呈不断上升趋势37-385.2测定国库最佳现金持有量的基本原理38-405.3测定国库最佳现金持有量的方法 40-455.3.1理想模 式下测定国库最佳现金有量的baumol模型40-425.3.2随机模式下测定国库最佳现金持有量的 miller-orr模型42-435.3.3以上两种方 法的比较分析43-445.3.4国库最佳现金持有量测定的实例44-45第六章国库现金余额的投资运作方式45-546.1国库现金余额投资运作的依据及原则45-476.1.1国库现金余额投资运

9、作的重要依据45-466.1.2国库现金余额投资运作的基本原则46-476.2国库现金余额投资运作方式的选择47-526.2.1国库现金管理与债务管理相结合 47-496.2.2国库现金余额进入货币市场运作49-526.3国库现金余额投资模拟组合52-54第七章国库现金管理体制的配套改革54-577.1深化国库集中收付制度的改革547.2健全、完善国库现金管理的相关法律法规547.3发展与完善国债市场54-557.4发展与完善货币市场 55-57第八章结论57-598.1本文的创新578.2研究展望57-59致谢59-60参考文献60-62攻读硕士学位期间发表的论文 62-63 本论 文购买请

10、联系页眉网站。 合同管理制度1范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励； 本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2规范性引用 中华人民共和国合同法 龙腾公司合同管理办法3定义、符号、缩略语。易发表冏yit论女发表专家无4职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工

11、安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保）,检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合