建筑企业会计分录

1、精品文档建筑企业会计分录、结算、 结转等业务处理1、预收发包方工程款或备料款借：银行存款贷：预收帐款（预收工程款）借：库存材料贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款）2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入借：应收帐款或银行存款、现金贷：工程结算收入（或主营业务收入）3、收到工程结算价款借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）贷：应收账款、应收票据4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款借：预收帐款贷：应收帐款（应收工程款）5、以现金或银行存款支付工程支出借：工程施工（直接材料、直接人工、机械施工）自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）借：

2、工程结算成本（转包、分包工程时）贷：现金或银行存款6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款借：应收帐款或银行存款、现金贷：其他业务收入7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工贷：应付帐款9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本贷：应付帐款10、结转工程成本（作为自行完成工作量的）借：主营业务成本（自营工程）贷：工程施工11、确认

3、工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单 一一总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。借：应收账款建设单位贷：工程结算收入各项目部12、领用物资 a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料 借：工程施工辅助生产管理费用等 贷：库存商品 b、拨付给分包单位抵作备料款的材料 借：预付帐款等 贷：库存材料、工程施工或工程结算成本生产费用1、月份终了，企业应将本月应付工资按职工的工作部门和服务对象进行分配借：辅助生产贷：应付工资2、生产过程中发生的各种材料费用借：工程施工贷：库存商品等3、按规定提取福利费4、计提固定资产折旧借：工程施工、辅助生产贷：应付福利费贷：累计折旧5、应付分包单

4、位工程价款（作为自行完成工作量的分工程）借：工程施工贷：应付帐款6 、发生的各种其他直接费用借：工程施工贷：银行存款、应付帐款等7 、发生的各种施工间接费用 借：辅助生产 贷：银行存款、应付帐款等8 、 归集施工成本借：工程施工贷：辅助生产9 、结转施工成本借：主营业务成本贷：工程施工（自营）转包、分包工程的成本直接用“工程结算成本”科目处理。或者在 “工程施工”下设“工程施工（自营）”和工程施工（分包）二个二级科目，工程完工时或按完工百分比法计算结转到主营业务成本科目中去。三、计提营业税和预缴企业所得税1 、借：所得税贷：应交税金应交所得税借：应交税金一一应交所得税贷：银行存款2、计提流转税

5、金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税金-营业税：（工程结算收入 *3%）应交税金-城建税（营业税*7%）其他应交款-教育费附加（营业税*7%）其他应交款-地方教育费附加（营业税*3%）其他应交款-水利基金（工程结算收入 *0.06%）其他应交款-印花税（工程结算收入*0.03%）四、利 润月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）” “其他业务收入” “营业外收入”等科目的余额转入 “本年利润” 科目的贷方月终，将“工程结算税金及附加”、“工程结算成本”、“管理费用”、“财务费用”、“其他

6、业务支出”、“营 业外支出”科目余额，转入 “本年利润”科目的借方1、工程收入结转月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入 “本年利润”科目。借：工程结算收入（或主营业务收入）借：其他业务收入借：营业外收入贷：本年利润2、工程成本结转借：本年利润贷：工程结算成本（转包、分包工程）贷：主营业务成本（自营工程）贷：主营业务税金及附加（各项目部）贷：管理费用贷：财务费用贷：其他业务支出贷：营业外支出五、利润分配年度终了，结转全年利润时，借：本年利润（赢利时）贷：利润分配结转所得税借：利润分配贷：所得税六、外包工程成本处理 1、严格要求承包方在领工程款时提供在税务机关购买的正规收款收据，否则不能进入工程结算成本抵减应纳税 所得额，如果进了成本，要在所得税申报时作纳税调整。2、如果承包方不能提供正规的收款收据，补救措施是：把该项工程应当作自营工程处理，即：收集与工程有关 的各项支出的合法票据，记“主营业务成本”。3、转包、分包工程必须要在施工前与承包方签定工程分包或转包合同。4、在