2017年上半年广东省注册税务师考试试题

1、2017 年上半年广东省注册税务师考试试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、存入银行现金1000元，年利率为 8%，每半年计息一次， 10年后的复利终值为 _元。a 1718b 2191c 2199d 22012、 某企业 2005年 6 月进口卷烟 30箱（标准箱， 下同 ）， 每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40 美元 / 箱，起卸前的运费110 美元 /箱，保险费100 美元 /箱。该企业进口环节应纳税金_元。（关税税率20%， 1 美元 =8.0 人民币元 ）a 566700b 460484.7c 454412d

2、4509123、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是_。a 金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额b.金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额c.保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额d.保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额4、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指_。a.生产、经营成本b.收入总额的20%c.按月扣除800元d.从收入总额中扣800元或定率扣除20%5、王某7 月份应纳个人所得税_元。a 106b 18

3、6c 86d 906、 税务机关发现甲企业非法印制完税凭证， 对其处以 4000 元的罚款， 并且责令其改正。甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼， _。a 甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任b.甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任c.税务机关负责提供作出具体行政行为的证据d.税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件7、增值率 _。a 8.1%b 9.2%c 10.2%d 11%8、下列各项中，_属于公民、法人或其他组织可以提出附带审查申请的抽象行政行为。a 国务院作出的规定b.国务院部门作出的规定c

4、.县级以上地方各级人民政府及其工作部门作出的规定d.乡、镇人民政府作出的规定9、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4 万元 （含税 ） ，当期发出包装物收取押金为 4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为 2.34 万元。该企业本期应申报的销项税额为 _万元。a 20.4b 20.74c 21.08d 20.797810、 2009 年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业， 2003 年亏损 200 万 元， 2004 年盈利 10 万元， 2005 年盈利 110 万元， 2006 年亏损 30 万元、 2007 年盈利 50 万元， 2008 年度亏损 20 万元，

5、 2009 年度盈利 70 万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为_万元。a 3b 2.5c 3.5d 3.7511、根据我国刑法规定，未成年人犯罪的_。a 可以减轻或者免除处罚b.可以从轻或者减轻处罚c.应当减轻或者免除处罚d.应当从轻或者减轻处罚12、某企业只生产一种产品。2008年 4 月 1 日期初在产品成本3.5万元； 4 月份发生如下费用：生产领用材料6 万元，生产工人工资2 万元，制造费用 1 万元，管理费用 1.5万元，广告费 0.8万元；月末在产品成本3 万元。该企业4 月份完工产品的生产成本为_万元。a 8.3b 9c 9.5d 11.813、根据我国票据法的规定，定

6、日付款的汇票，应自到期日起_内，向承兑人提示付款。a 5 日b 10 日c 15 日d 1 个月14、 公民、 法人或其他组织认为行政机关下列_不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。a 国务院部门的规定b.国务院部门的规章c.地方政府的规章d.地方性法规15、根据消费税暂行条例规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人_主管税务机关申报纳税。a 经营地b.货物起运地c.核算地d.住所所在地16、 依法治税就是税收征收管理活动的法制化。 关于依法治税， 下列说法正确的是 _。a.%收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税

7、的基本内容b.推进依法治税的指导方针是内外并举，重在治外c.依法治税工作的重点是规范税收执法d.依法治税工作的目标之一是提高纳税意识17、 某企业只生产和销售一种产品， 2007年度该产品的销售数量为 1 500件， 单位售价为 1 000 元，单位变动成本为 600 元，固定成本总额为 300 000 元。如果2008年度税前目标利润比 2007年度增长10%，则在其他条件不变时，该企业的单位变动成本应为 _元。a 650b 580c 550d 50018、专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行_a 开票限额b.税务登记代码c.购票限量d.购票人员密码19、 某外商投

8、资企业2006 年度账簿上记载全年销货收入净额3000万元， 兼营宾馆业务收人1000 万元， 但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费 20 万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为 _万元。a 15b 19.5c 20d 22.520、下列活动取得的收益不作为收入核算的是_。a.企业销售本期产品b.企业对外提供劳务c.他人使用本企业资产d.出售本企业拥有的固定资产21、甲企业作为乙企业的投资方，对乙企业投资成本150 万元， 2010 年 1 月乙企业进行清算， 甲企业分的剩余资产 200 万元， 其中含累计未分配利润和累计盈余公积 12 万元，则该项

9、业务甲企业应纳企业所得税_。a 9.5万元b 12.5万元c 47 万元d 50 万元22、 某海洋运输企业2009年 5 月 20 日购置一艘船舶， 净吨位是 26.5 吨， 并在 6月 1 日办理了车船登记，但从未缴纳税款， 2010 年 3 月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3 元/吨。则应补缴的2009年的税款是_元。a 43.75b 50c 45.5d 5223、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是_。a 已作坏账损失处理后又收回的应收款项b.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月的投资收益c.非营利组织从事营

10、利性活动取得的收入d.企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金24、在下列情况中，_不能免征土地增值税。a 因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产b.国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额c.房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院d.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售25、 加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。 内销的进料加工进口料件或其制成品， 海关审定的完税价格是_。a 以料件申报进口时的价格估定b.以料件原进口时的价格估定c.以料件申报内销时的价格估定d.以制成品申报内销时的价格估定二、多项选择题（共25 题，

11、每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 错选， 本题不得分； 少选， 所选的每个选项得0.5 分）1、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有_。a 房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税b.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税c.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税d.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人e.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税2、流动资产的特点有_a.流动资产占用具有

12、波动性b.周转速度快c.实物形态的易变性d.循环周期短e.对企业影响长远3、下列属于劳动报酬的有_。a 按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务b.个人担任董事职务取得的董事费收入c.受托从事文字翻译取得的报酬d.老师按月从本校取得的课酬补助4、根据合伙企业法的规定，新合伙人入伙应当 _。a 经全体合伙人同意b.经2/3以上合伙人同意c.经半数以上合伙人同意d .作出口头或书面入伙约定5、滥用代理权的情况包括_。a 指定代理b.自己代理c.双方代理d.恶意串通的代理e.表见代理6、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有_。a 由于物价持续下跌，存货的核算由原来

13、的加权平均法改为先进先出法b 交易性金融资产持有期间收到的现金股利， 属于投资前被投资方实现的利润，冲减交易性金融资产的成本c.由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法d 由于客户财务状况改善， 该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1%e.无形资产预计使用年限改变而变更无形资产的摊销年限7、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有_。a.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的b.在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的c.工厂转让地上生产车间的d.房地产评估增值e.个人转让其自有住房8

14、、 纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。 因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过3 个月，特殊困难是指_。a.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的b.因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的c.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的d.当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的9、关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有_。a 投资风险价值是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过市场利率的额外报酬b.标准离差率越大，风险越大，投资者要求的报酬率越

15、高c.风险报酬系数是企业承担风险的度量d.投资的风险价值用相对数表示e .投资收益期望值是各个随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均数10、 在中国境内未设立机构、 场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得， 应按收入全额计算征收企业所得税的有_。a .股息b.转让财产所得c.租金d.特许权使用费e.利息11、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有_。a 计提长期债权投资的利息b.财产清查中发现的存货盘盈c .债务方以非现金资产清偿债务d.购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算e.产品出口当期收到税务机关退回的增值税款12、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有_。a 转让国有土地使用权

16、b.存量房地产买卖c.房地产的代建房行为d.以赠与方式转让房地产的13、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合税收征收管理法及有关政策规定的有_。a 在报纸上定期公告其欠税情况b.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境c.不允许其领购发票d.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况e.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款14、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有_。a.退休人员再任职取得的收入b.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得c.个人取得退职费收入d.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下e.非本

17、单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得15、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是_。a .债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权b .债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分c.债务人依加工承揽占有的他人财产d.依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分e.尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产16、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有_。a 租赁合同规定的利率b.租赁合同规定的履约成本c.融资租入固定资产支付的租赁合同印花税d.融资租入固定资产的预计净残值e.融资租入固定资产的预计

18、使用年限17、下列财产中，不得抵押的是_。a.房屋b.国有土地使用权c. 土地所有权d.荒山、荒滩等集体土地使用权18、个人所得税中，下列表述正确的有_。a.在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用b .稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税c.个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除d.股息所得不得扣除任何费用e.股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税19、 1950年颁布的全国税政实施要则中设置但没有实际征收的税种有_。a.契税b.遗产税c.房产税d.薪给报酬所得税e.印花税20、 2008 年 8 月该煤矿应纳资源税_元。a 7500b 11940c 12000d 1344021、某药店（一般纳税人）2008年 6月向患者销售药品及医疗器械取得收入 36800元， 向外地某药店批发药品（非避孕药品） ， 增值税专用发票上注明的价款为 50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800 元 （无法分开核算），药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800 元 （单独核算 ）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450 元。该药店本月应纳的增值税为 _元。a 5239.75b 6227.78c 43