星湖公司资产负债表分析(20210213155559)

1、2008-2009年第二学期财务报表分析 专业：班级：任课教师: 姓名：学号：成绩: 广东肇庆星湖生物科 技股份有限公司财务报表分 析报告 资产负债表一一水平分析 项目 2009-12-31 2008-12-31 增（减）% 流动资产： 货币资金 313,149,517.82 128,743,433.93 143.235% 交易性金融资 35,500.00 应收票据 73,850,853.87 19,245,471.41 283.731% 应收账款 92,415,954.14 70,931,222.35 30.290% 预付款项 35,927,277.87 10,322,491.18 248.

2、049% 其他应收款 12,708,103.16 49,521,113.67 -74.338% 存货 158,693,493.08 220,764,239.97 -28.116% 流动资产合计 686,780,699.94 499,527,972.51 37.486% 长期股权投资 31,344,077.46 26,396,333.48 18.744% 固定资产 666,147,218.74 683,034,064.47 -2.472% 在建工程 20,225,896.50 67,046,367.28 -69.833% 无形资产 58,161,959.06 66,897,767.55 -13.

3、058% 开发支出 28,407,850.19 9,955,797.03 185.340% 长期待摊费用 1,542,649.45 1,626,791.04 -5.172% 递延所得税资产 5,022,279.79 2,422,474.96 107.320% 非流动资产合计 810,851,931.19 857,379,595.81 -5.427% 资产总计 1,497,632,631.13 1,356,907,568.32 10.371% 流动负债： 短期借款 199,000,000.00 297,000,000.00 -32.997% 应付票据 23,000,000.00 -100.000

4、% 应付账款 100,707,424.37 126,818,661.92 -20.589% 预收款项 17,122,292.44 1,551,832.59 1003.360% 应付职工薪酬 44,693,491.00 7,836,675.62 470.312% 应交税费 35,044,499.10 4,733,911.83 640.286% 应付股利 3,037,222.47 -100.000% 其他应付款 18,294,321.29 19,965,727.66 -8.371% 一年内到期的非 流动负债 20,000,000.00 流动负债合计 434,862,028.27 483,944,0

5、32.09 -10.142% 非流动负债： 长期借款 42,500,000.00 96,500,000.00 -55.959% 非流动负债合计 42,500,000.00 96,500,000.00 -55.959% 负债合计 477,362,028.27 580,444,032.09 -17.759% 所有者权益（股 东权益）： 实收资本（股本） 521,102,529.00 521,102,529.00 0.000% 资本公积 165,461,370.41 165,481,687.20 -0.012% 盈余公积 132,567,247.17 111,078,953.35 19.345% 未

6、分配利润 180,276,854.32 -22,755,456.53 -892.236% 归属于母公司所 有者权益合计 999,408,000.90 774,907,713.02 28.971% 少数股东权益 20,862,601.96 1,555,823.21 1240.937% 所有者权益合计 1,020,270,602.86 776,463,536.23 31.400% 负债和所有者权 益合计 1,497,632,631.13 1,356,907,568.32 10.371% 从上表可以看出，星湖股份有限公司总资产 09年比08年增加10.371%, 从资产分布上 看，主要表现为流动资产

7、增加 37.486%、开发 自出增加 185.340%、递 延所得税资产增加 107.320%，且均超过资产的涨幅；从资金来 源上看，主要 是负债减少 17.759%所致， 09 年实现净利润仅使所有者权益比 08 年增加 31.400%。 就流动资产而 言 ，货币资金增幅 143.235%，原因是本年销售收入增加、 货款回款良好 所 致。应收票据增幅 283.731%，原因是本年销售收入增加，使 得票据结算金 额增加所致。应收账款增幅 30.29% ，主要原因是销售规模扩大， 销售收入增加 使得应收债权增加。预付款项增幅248.049%， 主要原因是预付 土地款和采购 款 。其他应收账款减幅

8、 74.338%，原因是广东 肇 庆高新技术产业 开发区返还本 公司以前年度支付的大旺土地购地款 41,390,250.00 元。存货 减少了 28.116%，一方面表明存货 管理加强了，另一方面表明存货占用的资金 减少了。 再来看流动资 产，长期股权投资增加了 18.744%，是因为公 司对上海博星 基 因芯片有限 责任公司的权益增加了 4,947,743.98 元，有利于公司增加 长期 股 权投资收益 ，而且公司长期股权没有减值迹象，表明公司 投资得当。固定资 产 减少了 -2.558%，是由于生产 工艺的改变，公司放缓扩大经营步伐以适应新 技术， 也致使 该部分设备暂时闲置，预计随着新工

9、艺的应用 ，将得到合理使用。 在建 工程减少 了 -52.695%，是因为在建工程转入 74,394,993.35 元到固 定资 产中， 以及将 部分能独立于有形资产构建且单独立项的研发 类在建工程项目转 入研发支出科 目核算，转出金额为 20,514,554.02 元。无形资产 减少了 13.058%，是因为 09 年无增加任何无形资产、累计摊销以及无形资产报 废和减 值损失的增加 ，即新技术加速了无形资产减值步伐，公司应 加 快学习新技术。 开发支出增幅 185.34% ，原因是本年将部分能独立于有形资产构建且单独立项 的研发类在建 工程项目转入本科目核算，转入金额为 20,514,554

10、.02 元。递延 所得税资产年 增幅 107.32%，原因是本年计提的减值准备及 尚 未实际支付的费 用产生的暂时 性差异引起暂时性差异的资产增加。 从负债和所有 者权益来看，短期借款减幅 32.997% ，原因是 本年现金流情 况良好，归还 短期借款所致。应付票据和应付账款减幅100.00%和 20.589%， 原因是本年公 司现金流情况良好，为提高公司在供应商处的 信 用评级，增大了 现金支付比例 所致。预收账款增幅 1,003.36% ，是由于本公司主要产品 所处市 场，因供求关 系的影响，使得客户预付款交易增加所致。应 付职工薪酬增幅 470.31%,原因是本年度超额完成生产经营 任务

11、，按绩效计提但未支付的工资 费 用增加，以及计提专项特别奖励所致。应交税费增幅640.286%,是因为本 年 度销售业绩 大幅提高使得年末应交的增值税及本年应缴纳的所得税增加所致。 应付股利减幅100.00%，原因是本年支付了前期应付股东肇庆市国有资产监督 管理委员会的股利。长期借款减少55.959%,原因是本期现金流情况良好，归还长 期借款及转入一年内到期的非流动负债所致。未分配利润用于以前年度的亏 损 总的来说，公司公司流动资产大于流动负债，短期偿债能力 较强。 资产负债表 垂直分析 项目 2009-12-31 2008-12-31 结构 2009 2008 流动资产： 货币资金 313,

12、149,517.82 128,743,433.93 20.910% 9.488% 交易性金融 资 35,500.00 0.002% 应收票据 73,850,853.87 19,245,471.41 4.931% 1.418% 应收账款 92,415,954.14 70,931,222.35 6.171% 5.227% 预付款项 35,927,277.87 10,322,491.18 2.399% 0.761% 其他应收款 12,708,103.16 49,521,113.67 0.849% 3.650% 存货 158,693,493.08 220,764,239.97 10.596% 16.2

13、70% 流动资产 合计 686,780,699.94 499,527,972.51 45.858% 36.814% 非流动资产： 长期股权投 资 31,344,077.46 26,396,333.48 2.093% 1.945% 固定资产 666,147,218.74 683,034,064.47 44.480% 50.338% 在建工程 20,225,896.50 67,046,367.28 1.351% 4.941% 无形资产 58,161,959.06 66,897,767.55 3.884% 4.930% 开发支出 28,407,850.19 9,955,797.03 1.897% 0

14、.734% 长期待摊费 用 1,542,649.45 1,626,791.04 0.103% 0.120% - 递延所得税 资产 5,022,279.79 2,422,474.96 0.335% 0.179% 非流动资产 合计 810,851,931.19 857,379,595.81 54.142% 63.186% 资产总计 1,497,632,631.13 1,356,907,568.32 100.000% 100.000% 流动负债： 短期借款 199,000,000.00 297,000,000.00 13.288% 21.888% 应付票据 23,000,000.00 0.000%

15、1.695% 应付账款 100,707,424.37 126,818,661.92 6.724% 9.346% 预收款项 17,122,292.44 1,551,832.59 1.143% 0.114% 应付职工 薪酬 44,693,491.00 7,836,675.62 2.984% 0.578% 应交税费 35,044,499.10 4,733,911.83 2.340% 0.349% 应付股利 3,037,222.47 0.224% 其他应付款 18,294,321.29 19,965,727.66 1.222% 1.471% 一年内到期 的非流动 负债 20,000,000.00 1.

16、335% 流动负债 合计 434,862,028.27 483,944,032.09 29.037% 35.665% 非流动负债： ” 1 长期借款 42,500,000.00 96,500,000.00 2.838% 7.112% 非流动负债 合计 42,500,000.00 96,500,000.00 2.838% 7.112% 负债合计 477,362,028.27 580,444,032.09 31.874% 42.777% 所有者权益 （股东 权益）： 实收资本 （股本） 521,102,529.00 521,102,529.00 34.795% 38.404% 资本公积 165,4

17、61,370.41 165,481,687.20 11.048% 12.196% 盈余公积 132,567,247.17 111,078,953.35 8.852% 8.186% 未分配利润 180,276,854.32 -22,755,456.53 12.037% -1.677% 归属于母公 司所有者权 益合计 999,408,000.90 774,907,713.02 66.733% 57.108% 少数股东 权益 20,862,601.96 1,555,823.21 1.393% 0.115% 所有者权益 合计 1,020,270,602.86 776,463,536.23 68.126

18、% 57.223% 负债和所有 者权益合计 1,497,632,631.13 1,356,907,568.32 100.000% 100.000% 从上表可以看出，星湖资产结构方面，流动资产所占的比重由上年的 9.488% 上升为20.910%;非流动资 产所占比重由上年的63.186%下降为54.142%。 虽然企业流动资产所占比重增加了，但主要是货币资金、应 收票据和预付 款项的增加，货币资金所占的比重由上年的 9.488%上升为20.910%;应收票据 由上年的1.418%上升为4.931%,预付款项由上年的 0.761%上升为2.399%,与 水平分析得出的结论是一致的，表明企业销售收入增加，款 项回收良好。 非流动资产所占的比重下降了，其中固定资产有 08年的50.338%下降为 44.480%,说明公司由于生产工艺的改变，还没有形成新的生产能力。 星湖公司资