浅论财务人员在评标过程中的作用

1、精品文档（可编输）值得下载浅论财务人员在评标过程中的作用摘要：招标工作是石油加工企业选择供应商、施工方、 检修队伍的关键环节。在评标过程中存在少量重生产重技 术，而忽视了财务方面的问题，误选了客户，为后期加工生 产、检修维护、工程质量带来较多隐患。本文基于招投标过 程中财务和非财务风险较髙的实际情况，依据招标投标法， 从财务人员角度，从评标实务入手，详细剖析了招标过程中 存在的容易出现的财务问题，提出了对财务人员在招投标过 程中的一些具体要求和建议。关键词：财务人员评标作用财务人员因其专业知识背景，在日常招标管理活动中 经常与其他专家一道受邀参与招投标活动。在近几年评标实 务中，出现了风险评价

2、过低，一些供应商无法胜任所承诺工 作，合同主要条款不明确，责任划分不清等问题，造成经济 纠份的产生。本人就评标过程中的应知应会，谈谈个人认识, 以期相关人员借鉴。一、财务人员在评标过程中的重要作用在招标过程中，财务人员应通过对投标单位实地考 察、听取介绍、审验资料等方式，全面了解投标方信誉、资 质、经济技术实力以及对本次招标活动的前期准备工作及实 施方案基础上所进行的遴选工作，应充分发挥以下作用：（一）降低内部控制风险，选择正确的投标方供应商选择不当，招标不科学，可能导致采购项目物 资质次价髙，出现舞弊或遭受欺诈。财务人员可以通过审阅 所提供财务报告及相关资料对投标方的经济实力，财务比率 分析

3、，检查是否出现数据异常，揭露是否存在粉饰财务报表 行为，研判其管理水平及内部控制规范遵循程度，以减小在 合作过程中可能遭受的损失。（二）降低购买成本财务人员应通过对标的物购买数量大小，金额高低、 投标方利润估算、对方合作的期望程度等方面进行分析，选 择恰当的质高价低的投标方。合同价款条款包含内容通常由 招标文件统一，如出现报价偏离，应对不同报价统一进行折 算，使之可相互比较。（三）参与技术标测算，增强评标工作的公平性由于参加投标方对本次投标工作釆用的技术方案、设 备承诺的使用寿命、超额运营成本、报价构成、企业税负等 方面存在诸多不同，也不可能强求一致，因此，财务人员在 报价过程中还需参与测算，

4、将报价进行调整计算，不可只因 价格髙低而简单粗暴进行评判，保证评标的公平合理。二、财务人员在评标过程中的工作重点（一）严格供应商准入制度在管理严格的大中型企业，特别是大型国企，总部已 建立一级、二级供应商准入目录和禁止涉入企业目录，但在 实务过程中，由于采购项目的特殊性，或金额较小，供应商 工作量饱满，也可能出现市场选择余地不大，导致出现供应 商不足三家、一级二级供应商同时参加等情况。此时，若企 业为凑足供应商数量，不惜选择一些明显无胜能力的厂家， 或者相差悬殊的投标方参与，将可能在评标过程中导致误 选。因此，在报名阶段的资格预审，是招投标工作的事前 控制，对于选择信誉良好且经济状况良好的潜在

5、供应商非常 的关键。通过对投标人的资质证明文件、类似工作经验、近 年业绩情况、资产状况等方面进行审查，以确定其是否具有 参加投标的资格。较强的投标方才能保质保量的供应采购的 材料、设备或是提供服务，灵活应对合同履行中出现的问题。 如果没有财务人员的前期介入，非专业人员对投标人的财务 报告的不了解，对潜在投标人财务状况不能科学全面的分 析，对供应商准入将不能进行综合评价。因此财务人员早期 涉入可以避免经济实力较差，诚信不足、业务承接能力有限 的单位介入，从而降低招标过程中的投诉率。（二）利用财务报告及相关资料财务人员在评标过程中，应当充分利用所提供的信 息。例如，市场占有率可以通过分析主营业务收

6、入大小，利 润情况，同行业业绩资料等；业务承接能力可以通过第三方 业绩评价、获奖情况、注册资本高低、经营范围大小，其会 计资料包含的关联方信息批露情况，可能判断投标各方是否 存在关联方关系，以免出现串标行为；资信情况可以通过货 币资金量大小、资金周转率分析，银行资信等级证明等；风 险评估可以依据法律事务所出具的有无法律纠纷证明、或有 事项的背景资料，同时通过对投标企业的财务比率分析，检 查其是否出现数据异常，揭露潜在的会计舞弊行为。另外， 同其他投资文件一同解读，判断是否前后一致，有无夸大企 业实力，承担与注册资本显失胜任能力的行为，是“正规军” 还是“游击队”，如不能提供相关资料，可视为回避

7、问题， 应扣除相应评估分值。（三）对资金成本充分考虑一般情况下，招标文件约定了付款方式和条件，投标 方响应。但在工程项目，特别是在跨多个会计期间的项目上， 双方均要考虑资金成本问题。在合同条款中有无预付款项， 是分次付款还是验收合格一次性付款及比例，质保金比例， 都可能影响投标方的报价，应一并考虑。同时财务人员也要 根据信用折扣条款，运用净现值方法进行价款折算。（四）重视服务成本合同中的服务类条款，对合同标的影响相当重要。在 购买固定资产时应考虑专利技术条款，设备有无升级功能和 扩展功能。比如在合同中明确后续年度专有技术使用费用或 升级费用，以免将来在核心环节受制于人，支付高昂使用费 或技术寿

8、命过短，导致功能性报废，变相缩短设备使用寿命。 在物资耗用过程中，比如化工材料，在添加过程中由于釆用 的工艺手段不一致，后续要求的人工、动力费用，操作成本 不尽相同，评标过程中也需进行对比计算。（五）功能价值功能价值评价主要考虑的是性价比因素。比如在化验 设备釆购过程中，一方承诺使用寿命为8年，价格为60万 元，另一方承诺使用寿命为10年，价格为70万元，则应选 择后者，还有如不同价格水平下化工材料的单耗不尽相同， 此时不能只进行招标价格比较，还需利用功能价值原理进行 比较。当然，这需要企业建立相应设备、技术档案来进行后 续评价。（六）走出“低成本、短工期”误区实务过程中，最低价中标、最短工期

9、中标屡见不鲜， 但是最低价中标与低价低质往往是李生兄妹、仅考虑工期更 是不尊重客观规律。招标方将自身浪费的时间转嫁给投标 方，会出现三个结果，一是工期达标质量不达标，二是先中 标后扯皮，三是理论上工期完成，但在质量上大打折扣，为 设备长周期运行埋下隐患。同时要考虑企业整体协调和安稳 长满优运行需要，如化工生产装置设备要求性能高，安全性 强，选择机泵设备就不能选择一般供应商提供的中低端产 三、完善评标过程中财务人员工作的建议（一）进行经济批量测算购货数量是否属于经济批量，投标方应对招标方不同 数量做出不同报价，招标方也可相应调整购货数量，减小供 货方运输、包装、保险等成本，从而降低采购价格，当然

10、， 也要考虑生产的连续性、供货条件、保质期和采购价格预计 的上下行空间。（二）关注合同弹性条款在招标实务中有诸如费率招标、预估金额等开口合 同，即对已标价工程量清单中所列的暂列金额，用于在签订 协议书时尚未确定或不可预见变更的施工及其所需材料、工 程设备、服务等的金额，包括以计日工方式支付的金额，在 合同中应明确计算方式，以免造成“阴阳合同”。另外，剩 余工程物资、材料可能造成存货闲置或浪费，投标方如承诺 通过返购等方式承担剩余物资的风险，招标方应进行充分考 虑。（三）明确违约责任的计算方法订立合同要“先君子，后小人”，对违约责任的计算 方法要予以明确，评标时会提出支付违约金，赔偿损失，罚 款、沉没标的物等违约计算办法，双方都应考虑承受能力， 验收过程的可操作性，还要考虑法律适用性，计算数据的唯 一性，为将来可能出现纠纷进行详细约定，减少争执。（四）提高财务人员素质在实务中，评标人员水平参差不齐，会弱化评标工作。 参与评标的财务人员既要掌握财务会计、内部控制、税务、 合同，法律法规等方面基本知识，增强政策运用水平，又要 向工程建设、设备检修、生产工艺学习，了解招标特性和侧 重点，摒弃只会算账固步自封的旧观念，同时，要树立不认 真评标就是渎职的责任意识。当