浅析地市供电企业项目预算管理

1、精品文档（可编输）值得下载浅析地市供电企业项目预算管理摘要：近年来，国网公司持续深化项目资金一体化管 控，通过统一企业级项目编码、开发应用项目预算发布创建 校验功能、建立健全预算外项目审批机制、实施按明细项目 控制支出、开发部署项目预算全链条管控工具等措施，初步 构建了项目预算全过程闭环管理体系，有效发挥了预算在项 目事中控制和事后分析方面的管控作用。全面提升了财务部 门对项目预算闭环管理的控制能力，实现财务业务的有效结 合，发挥项目预算的作用，促进资源的优化配置。关键词：项目预算；问题;措施引言：项目预算是指规定使用用途并纳入综合计划和 预算管理的各类预算，就电网企业而言，具体包括电网基建、

2、 小型基建、生产性大修和技改、非生产性技改和大修、营销 和信息化投入、研究开发、管理咨询、固定资产零购等11 个类别。近年来，全面预算管理体系已在国网公司各个管 理层级依次建立。预算全过程管控推进了公司预算管理向精 益化、集约化闭环管理转变，使得预算管理在科学控制投资 规模、提髙经营效益，防范内部控制风险等方面都发挥了巨 大作用。对项目管理而言，供电公司要突出抓好工程项目施 工准备阶段、施工阶段、施工验收及结算阶段、施工后评阶 段的管理，形成工程项目闭环管理，在施工安全、质量、工 期、成本控制等方面都取得了较好的成效。一、项目预算管理存在的问题及现状（一）、项目管理各个环节责任主体不明确。由于

3、项目主管部门不在财务部，财务部门作为项目预 算管理的末端环节，往往只能在执行中过程提醒、监督，期 末进行反馈、考核，由于先天性缺陷，缺乏有效的管控机制。（二）项目储备不完善未建立完善的自下而上的项目储备库，实行预算联动 管理；项目储备质量不高；财务参与项目可行性研究评审力 度不够，审核资本性与成本性支出划分不明确。（三）预算进度与实践进度不协调预算执行进度在上半年往往较低，明显低于时间进 度，且偏差度越来越大，造成下半年集中入账，项目预算执 行呈凹形曲线从而影响年度项目执行的均衡有序和预算目 标的気成。（四）项目预算进度受前端各环节影响较大除项目创建率外（主要是年初大部分项目均需创建完 成），

4、合同履约、物资领用等环节完成率一般均低于时间进 度，这直接导致了项目预算远低于时间进度。（五）项目预算考核不严谨业务部门按形象进度统计、考核，考核方式不严谨，缺乏长期有效的考核机制以及监督考核体系。二、加强项目预算管理的意义项目预算管理的范围非常广泛，涉及到发展策划部、 建设部、财务资产部、运维检修部、物资部等多个部门，管 理层面贯穿省市二级，是公司核心资源管理水平和财务管理 的重要体现。因此，加强项目预算管理，创新项目预算管理 方式是势在必行。实行项目预算管理，一是可以提升项目 投入产出效益。科学统筹投入需求与财务能力，合理确定投 入规模和时序，有效控制预算执行，提升投入产出水平，推 动公司

5、健康可持续发展。二是可以提升资源优化配置职能。 强化省级供电公司掌控项目预算统筹平衡能力，促进业财融 合、对接更加紧密，优化公司资源配置。三是可以提升财务 精益化管理水平。财务逐步深入业务前端，加强过程管控， 明确职责界面，拓展项目预算管理细度到明细项目，实现项 目预算的财务精益化管理。四是有利于优化资源配置和进行 量化管理，分析和控制项目经营风险和财务风险，预测企业 的现金流量和经营成果，是项目管理前期策划的重要手段。三、实行项目预算管理的具体做法1、建立健全内部管理及控制制度，组织机构、人员 设置合理有效。推行预算管理统一审批，强化预算业务数据, 加强预算工作的业财融合。实行持续培训计划，

6、根据预算流 程的改变及管理信息系统的变化，确保上岗人员能满足系统 正常运行的需要。2、加强队伍人才培养，提供人员保障。一是强化专 业人员相关业务技能培训，有针对性的多组织财务与业务部 门的项目预算闭环管理培训，包括预算编制、执行、考核以 及管控理念等方面内容，高效推进业财融合，为项目预算闭 环管理打好坚实的基础；二是针对各种业务，编制相关的业 务操作手册，给予实际操作人员详尽的指导，避免因轮岗等 其他原因造成人员流动后的技术空缺。3、建立项目总负责人制，实行项目全过程管理，总 负责人制就是在项目实施的全过程中，指定独立的、单一的 项目负责人作为该项目实施的总负责人和执行人，对项目实 施进行全程

7、策划、全程监控、全程管理、全程协调，并对项 目的完成情况负责的一种运行机制，特别适用于多部门、多 环节、多头管理的项目管理过程。4、完善项目储备。一是加大财务部门参与项目审核 力度，提高项目储备深度。财务部门全面参与项目可研、评 审以及批复会签工作，依据相关法律法规分门别类确定项目 资金划分标准，明确参与各类项目经济性、合规性审核的原 则、标准和方法，把好项目储备财务端入口关；二是建立项 目储备库，实行联动管理。综合考虑平衡，如涉及项目调整, 严格上级审批流程在项目储备库中联动调整；三是强化项目 预算源头管控，未进行可研、可研论证不充分未批复等情况 不得纳入项目储备库，确保项目储备库中项目精、

8、准、实， 提高项目储备质量。5、严格项目预算执行。一是严把项目预算执行控制 关。严格落实项目创建预算校验机制，确保无预算不实施、 不开支。严格执行预算发布控制信息技术规范，确保按明细 项目进行控制。规范系统控制依据，严格按照预算额度控制 资金支付，禁止以投资计划替代预算。规范跨年项目结转流 程，及时清理关闭已完工项目，防止久拖不决。深化应用“项 目预算全链条管控系统”，动态监控、按月通报项目执行情 况，适时向业务部门开放查询权限，组织业务部门进一步参 与分析、改进执行。加强决算审核，财务与业务部门共同审 核预算执行结果，禁止科目、项目超支串项。二是严把项目 执行调整关。严格履行调整审批制度，建

9、立标准的项目预算 调整流程，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。6、对项目实施过程进行深入剖析，找到每个业务环 节的责任主体，理顺各层级管理界面，物资、基建、计划、 预算等专业实现有效衔接。7、以运营监控平台为载体，监理项目预算执行情况 全景展示，推进项目实施全链条跟踪，应坚持项目预算全链 条管控，梳理业务需求，将分散在ERP系统的项目预算信息 集中整合至运营监控平台，发布在运营监控平台上的预算执 行情况应能层层穿透，直至每个项目的环节，并追溯到前端 数据，真正实现在需求提报、物资招标、合同签订、合同履 约、物资领用等环节预算执行信息的全面反映。同时，运营 监控平台监理项目预算执行各个环节时效性监督机制，进一 步加强数据治理，由运监部门对预算执行中滞后的环节进行 发布，督促各部门分析、整改，及时开展预警分析，提高对 业务实施的实时监测和管控水平。8、强化项目预算考核，建立完善的项目预算考核体 系，形成长效的考核机制和监督考核体系，如加强项目预算 支出进度、调整考核等内容的考核，明确考核方式，将考核 评价结果纳入项目预算单位