会计模拟实验报告册登记账簿

1、云南师范大学 商学院 实验报告册 学 期： 课程名称： 会计模拟实验（1） 班 级： 学 号： 姓 名： 年 月 日 实验名称 登记账薄 实验目的 学会会计登帐、记账等。 实验设备 笔，现金日记账，银行存款日记账等 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 一、银行日记账 1.启用和登记 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按 有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照的启用。银行 存款日记账通常也是由根据审核后的有关银行存款收、付款，逐日逐笔顺序登 记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由专门负责登记， 登记时必

2、须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相 符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏 记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能 明确经济责任，又清晰美观。具体要求是： （1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证。 银行存款日记账 现金日记账 （2）所记载的经济业务内容必须同相一致，不得随便增减。 （3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（复写账簿除外） 或铅笔书

3、写。 （7） 每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。（8）每月 月末必须按规定结账。 2.核对 （账证核对 核对凭证的编号。 检查记账凭证与原始凭证是否完全相符。 查对账证金额与方向的一致性。 检查中发现差错，要立即按照规定方法更正，以确保账证完全一致。 账账核对 银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是根据 收付凭证汇总登记的，记账依据是相同的，记录结果应一致，但由于两种账 薄是不同人员分别记账的，而且总账一般是汇总登记的，在汇总和登记过程 中,都有可能发生差错。 （3）账实核对 银行存的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘 点。核对之前，应详细检

4、查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与 银行对账单逐笔核对。对于双方一致的记录，一般划对号以作标记，无标记的 则应查明原因。一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单 现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错。因为企业的开户 银行不止一家，有时可能将收付款串项记录，或者由于会计人员或银行经办人 员失误，可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符。另一种则是出现未 达账项。所谓未达账项是指，企业与银行，由于凭证传递的时间差而造成的一 方已经登记入账，另一方尚未登记入账的账项。 二、现金日记账 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务 发生

5、的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式 账簿，如下图所示： 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。 由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付 款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目 的填写方法： 1. 日期 “日期”栏中填入的应为据以的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据 记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证 上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2. 凭证编号 “凭证

6、字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用 通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记X号”；企业采用 格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收X号”。 3. 摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 “对应科目”栏应填入中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现 金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填，不需 填明细科目； 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现 金，则“库存现金”的对应科目有“”和“应交税费”，此时可在对应科目栏 中填入“主营业务收入”，在借

7、方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一 笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行； 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏 中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零 星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，贝恠现金日 记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金 总额800元。 5借方、贷方 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金” 科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算 填入。 正常情况下库存

8、现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前 未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中，由于 登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余 额。 7、具体要求 (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款 时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付 款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注 明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。所记载 的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。(3)逐笔、序时登记日记账，做 到日清月结。(4)必须连续登记，不得跳

9、行、隔页，不得随便更换账页和撕去账 页。(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水 书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。但按照红字冲账凭证 冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。（7）每 一账页记完后，必须按规定转页。（8）现金日记账必须逐日结出余额，每月月未 必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额（或红字余额）。（9）记录发生错 误时，必须按规定方法更正。 实验结论分析 与实验体会 结论分析：文字和数字必须整洁 清晰，准确无误。在登记书写时，不 要滥造简化字，不得使用同音异义 字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左 线；数字

10、要写在金额栏内，不得越格 错位、参差不齐；文字、数字字体大 小适中，紧靠下线书写，上面要留有 适当空距，一般应占格宽的二分之 一，以备按规定的方法改错。记录金 额时，如为没有角分的整数，应分别 在角分栏内写上“ 0”，不得省略不 写，或以“一”号代替。阿拉伯数字 一般可自左向右适当倾斜，以使账簿 记录整齐、清晰。为防止字迹模糊， 墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账 时，可在手臂下垫一块软质布或纸板 等书写，以防汗浸。 心得体会：登帐和结帐是出纳的日常 工作。每天下班前根据报销凭证按顺 序登记现金日记帐和银行日记帐，并 结出余额，与库存现金进行核对。如 发现现金短缺或节余要及时查找原 因，如果是帐目登记错误，按照会计 制度的有关规定和方法进行更正，直 到帐实相符。银行存款