集团公司固定资产管理办法

1、万联能源集团公司固定资产管理办法 目录 第一章总则1. 第二章固定资产管理组织及职责2 第三章固定资产编号规则5 第四章 固定资产基础管理 7 一、资产卡片 7 二、资产台帐 8 三、固定资产档案8 第五章 固定资产增、减及变动管理 9 一、固定资产计价规定 9 二、新增固定资产管理 9 1、购置固定资产审批程序及权限管理 9 2、核算规定 10 三、转让、转移固定资产管理 10 1、转让固定资产的审批 10 2、转移固定资产的规定 11 四、固定资产维修管理 11 1、固定资产维修审批 11 2、核算规定 11 五、出租固定资产管理 11 1、出租固定资产审批 12 2、确定租金原则12 3

2、、租金的管理 12 4、核算规定 12 六、封存固定资产管理 12 七、报废固定资产管理 13 1、固定资产报废条件 13 2、报废资产审批程序 13 3、资产报废后处理13 八、变更固定资产的管理 13 九、固定资产年终盘点 13 1、盘点组织 14 2、盘点清理原则 14 第六章固定资产保险管理及管理例会14 第七章附则 15 第一章 总则 第一条 为加强固定资产管理，防止资产流失，明确集团公司固定资 产管理及使用的权责关系，监督并促进各项固定资产的保管和合理使用， 使其处于完好状态，充分发挥其使用效能，根据企业会计准则及国家 有关法律法规和规章制度，结合集团公司实际情况，特制定本办法。

3、第二条 本办法适用于集团及各专业公司、 职能部门。国家对固定资 产管理有特殊规定的，从其规定。 第三条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度， 及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整， 提高固定资产使用效益。 第四条 固定资产管理的内容包括：固定资产管理职责的界定、固定 资产划分标准与分类管理、固定资产计价管理、固定资产折旧管理、固定 资产减值准备管理、 固定资产卡片和保管以及固定资产购置、 修理、转移、 转让、清查盘点、报废等管理工作。 第五条 固定资产管理原则是：分级负责与归口管理相结合、责权利 相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁维护、谁保管。 第

4、六条 固定资产概念及其标准 固定资产是指使用年限超过一年以上的，单位价值在 2000 元以上， 并且在使用过程中保持原有物资形态的资产， 包括房屋、 建筑物、机器设 备、运输设备、电子设备（包括通讯、音响、电视、录像）以及仪器、仪 表、工具器具等。 第七条、固定资产分类与折旧 1、固定资产按使用情况分类 （1）经营用固定资产：包括用于经营方面的仓库、机器、车辆、房 屋、设备及管理用具。 （2）非经营用固定资产：包括会所、食堂、职工宿舍等。 2、固定资产按用途分类 （ 1）房屋：指公司拥有的房屋（含简易房） 。 （2）建筑物：指除房屋以外的各种建筑物，如围墙、烟囱、厂区道 路、地坪等。 （3）土

5、地 （ 4）机械设备：指为生产直接服务的各种机器和设备，如加油机、 空调、搅拌机、电机等等。 （ 5）电子设备：指计算机、打印机、监视器等电子产品。 （6）运输设备：指公司购入的各种车辆，包括办公、工程等车辆。 （7）其它：指工具、仪器、家俱等。 3 、固定资产折旧 （1）固定资产折旧办法：采用直线法。 （2）固定资产折旧根据固定资产的原价、估计残值和使用年限计算 确定。 （A）估计残值：预计有残值的资产按固定资产原价的 5嚇算。 （B）使用年限： 房屋及建筑物： 20 年，简易房 5-8 年 土地：按合同约定年限。 机械设备： 10 年 电子设备： 3 年 运输设备： 4 年 其他： 5 年

6、 （ 3）财务部门应当根据固定资产目录、 账簿和固定资产卡片记录等， 编制固定资产分类折旧表，作为计提折旧的依据 折旧的计提原则：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月 起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产， 当月计提折旧， 从下月起停 止计提折旧；提前报废的固定资产， 不补提折旧； 已提足折旧仍能继续使 用的固定资产，也不再计提折旧。 第二章 固定资产管理组织及职责 第八条 固定资产管理组织形式 1、集团公司 集团公司财务部设资产管理中心， 是集团公司固定资产的总归口管理 部门，设立固定资产管理岗位，负责对集团公司资产实物与价值的管理。 2、专业公司 各专业公司的固定资产实行实物与价值

7、分开管理。 1、实物管理归口部门 各专业公司办公室 （综合科） 负责固定资产的实物管理， 是专业公司 实物资产的总归口管理部门， 承担管理职能， 包括：确定本公司每个部门 实物资产的管理责任人， 并上报集团公司财务部备案； 指导本公司固定资 产台账的建立健全； 负责固定资产实物的日常管理， 规范管理程序， 保证 实物资产的安全完整和正常运行， 防止资产损失； 对由于管理不善导致固 定资产盘亏、 毁损、闲置并造成重大损失的， 提报并追究有关责任人员的 经济及法律责任。 2、价值管理归口部门 各专业公司财务科作为专业公司资产价值管理的归口部门， 承担固定 资产价值管理职能；按财务制度及固定资产管理

8、办法进行价值的管理。 第九条 集团公司固定资产管理的主要职责 1、贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和规章，制定集团 公司统一的固定资产管理制度和固定资产目录， 建立健全固定资产管理体 系，指导、协调、监督和检查企业的各项固定资产管理工作。 2、指导各职能部门加强固定资产各环节的管理，特别是固定资产的 变动管理，确保帐、卡、物相符。 3、按照预算管理要求和程序，审核企业固定资产购建、更新改造和 大修理等事项。 4、审核各专业公司的固定资产维修、出租、调配、处置等。 5、审核各专业公司固定资产减值准备的提取和核销。 6、参与新增固定资产的验收和移交工作。组织固定资产年终盘点， 并对盘点盈亏

9、情况进行审核、上报和帐务清理。 7、定期汇总各类固定资产管理报表， 召集、主持固定资产管理例会。 定期向集团领导汇报固定资产管理工作。 第十条 专业公司固定资产管理的主要职责 1、固定资产实物管理岗位职责 （1）根据专业公司实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管 理办法并建立固定资产管理台账；具体为：办公室（综合科）负责本公司 固定资产管理台帐的建立并督促各部门建立台帐， 各部门固定资产责任人 建立本部门固定资产台帐。 （2）建立固定资产卡片，确保与价值管理部门核对一致；具体为： 各部门固定资产责任人建立本部门固定资产卡片， 财务科配合提供卡片中 的相关财务登记信息。 专业公司办公室 （综

10、合科） 负责卡片建立的督促与 管理，并将各部门建立的固定资产卡片汇集成本公司固定资产卡片、 装订 成册。 （3）专业公司办公室（综合科）根据集团公司要求，组织固定资产 的清查盘点， 保证卡、物相符，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处置 意见； （4）管理固定资产卡片，及时办理各项增减、变动手续； （5）贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种管理 制度； （6）提出固定资产的更新改造、检修意见，编报费用预算。 （ 7）按批准后的预算，组织实施，确保如期完成，并负责实物资产 的竣工验收工作； （8）负责固定资产的报废、出售、调拨等工作，填制固定资产报废 审批表和固定资产调拨单， 提出书

11、面处理意见， 并会同价值管理部门审核 后上报集团公司审批， 经审批同意后方可进行处置， 并及时收回残值交财 务部门入账； （9）及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配 合相关部门对出险固定资产进行技术鉴定， 收集有关资料提供给价值管理 部门；配合价值管理部门办理索赔手续。 （10）固定资产使用人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离 职手续前，确定其保管或使用的固定资产移交完毕后， 方可办理离职手续。 2、固定资产价值管理岗位职责 （1）负责制定专业公司固定资产管理规章制度； （ 2）负责固定资产核算，正确计量、计提折旧，固定资产减值准备 的计提、转回和核销，及时反映固定资产

12、的增减变动情况； （3）依据固定资产卡片建立固定资产账簿； （ 4）负责固定资产购建、更新改造、修理、维护等预算安排，并控 制其费用；根据固定资产竣工决算报告，办理固定资产的入帐核算 ； （ 5）督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工 作； （6）负责固定资产的评估、统计工作，审核固定资产出售、出租价 格的合理性； （7）负责固定资产的投保、索赔等工作。 （ 8）配合做好固定资产的年终盘点工作， 核对帐、卡、物的一致性。 （ 9）遵守集团公司的有关保密制度， 妥善保管资料， 未经领导批准， 不得对外提供任何固定资产资料。 第三章 固定资产编号规则 第十一条 固定资产必须进行统一

13、编号，每一件固定资产一个编号， 禁止重复。 固定资产的编码顺序为： 【企业名称】【使用部门】【使用现状】【资产 总分类代码】【资产明细分类代码】 【资产入帐日期】【资产流水号】。 具体编码顺序为： 【企业名称】是固定资产所在的企业名称，具体为： “集团”表示万联能源集团有限公司； “中油”表示连云港中油石油销售有限公司； “连富”表示连云港连富环保产业有限公司 ; “驾校”表示连云港港城驾员培训中心； 依此类推 。 【使用部门】是固定资产的使用科室、车间，具体为： 01 表示总经理室、 02 表示副总经理室、 03 表示办公室、 04 表示 财务部（科）、 05 表示事业部、 06 表示人力资

14、源部、 07 表示成本部、 08 表示安保部、 09 表示审计部、 10 表示文化部、 11 表示大会议室、 12 表示二楼会议室、 13 表示一楼会议室、 14 表示接待室、 15 表示打 印室、 16 表示综合科、 17（以下由各专业公司根据所设部门自已补充 编号留档备查） 【使用现状】是固定资产的使用现状， 具体为 01表示在用固定资产、 02 表示未使用固定资产、 03 表示不需用固定资产、 04表示出租用固定 资产、05表示对外投资用固定资产、 06 表示担保用固定资产、 07表示 出借用固定资产、 【资产总分类代码】是固定资产的总分类代码， 具体为 01表示土地、 02 表示房屋及

15、建筑物、 03 表示生产设备类、 04 表示办公设备类、 05 表示交通运输设备类、 06 表示仪器仪表类、 07 表示图书文物及陈列品 类、08 表示文艺体育设备类、 09 表示家具生活器具类、 10 表示无形资 产类 【资产明细分类代码】是固定资产的明细分类代码，具体为： 土地： 01 表示土地 房屋及建筑物 ： 01 表示生产用房屋、 02 表示办公用房屋、 03 表 示食堂用房屋、 04 表示宿舍用房屋、 05 表示供电用房屋、 06 表示出租 用房屋、 07 表示出借用房屋、 08 表示对外投资用房屋、 09 表示担保用 房屋、 10 表示闲置房屋、 11 表示建筑物（围墙、地坪等）

16、 生产设备类 ：01表示加油机、 02表示搅伴机（以下由各专业公司 根据资产设备名称自已编号） 办公设备类 ：01 表示电脑、 02 表示打印机、 03 表示传真机、 04 表示发票机、 05 表示挂机空调、 06 表示柜机空调、 07 表示保险柜、 08 表示扫描仪、 09 表示投影仪、 10 表示照相机、 11 表示监控系统、 12 表示广播系统、 13表示会议桌、 14表示办公桌（以下由各专业公司根 据资产名称自已编号） 交通运输设备类 ： 01 表示大巴车、 02 表示中巴车、 03 表示小轿 车、04 表示面包车、 05 表示商务车、 06 表示货车 仪器仪表类 ：01 表示电子天平

17、、 02 表示电热恒温干燥箱、 （以下 由各专业公司根据资产名称自已编号） 文艺体育设备类 ：01 表示乒乓球桌、 02 表示篮球架、 03 表示健 身器材、（以下由各专业公司根据资产名称自已编号） 家具生活器具类 ：01 表示电视机、 02 表示餐桌、03 表示消毒机、 04 表示制冷机、 05 表示微波炉、 06 表示蒸饭箱、 07 表示柴油炉、 08 表示冰箱、 09 表示热水器、 10 表示洗衣机、 11、表示皮沙发（以下由 各专业公司根据资产名称自已编号） 无形资产类：01表示管理软件、02表示专利权、03表示商标权、 04表示非专利技术、05表示商誉、06表示其他 【资产入帐日期】

18、是固定资产的入账日期，具体为 XXXX年 XX月 【资产流水号】是该固定资产的流水号，原则上采用三位数编号，如 001。 例如：港城驾校财务科在2013年1月16日购买在用打印机1台。 按编号规则【企业名称】【使用部门】【使用现状】【资产总分类代码】 【资产明细分类代码】【资产入帐日期】【资产流水号】。 则其编号分别为：驾校 04 01 04 _02 20130116 008 表示【企业名称】驾校 【使用部门】财务科（04） 【使用现状】在用的（01） 【资产总分类代码】办公设备（04） 【资产明细分类代码】打印机（02） 【资产入帐日期】在2013年1月16日入帐 【资产流水号】资产编号为0

19、08 第四章固定资产基础管理 第十二条固定资产基础管理包括资产卡片、资产台帐、资产档案及 定期报表。 一、资产卡片 资产卡片是资产的凭证，在验收时产生。企业应根据固定资产目录， 按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。固定资产卡片至少一式四 份，其中集团公司财务部资产管理中心保存一份， 各专业公司财务科保管 一份，各专业公司办公室（综合科）保存一份，资产的使用部门保存一份， 并定期核对一致。资产变动时，资产卡片应随资产进行移动。 固定资产卡片记录的内容见附表 3。 固定资产价值发生变动时，财务部门应及时通知实物管理和使用保管 部门，对固定资产卡片做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时，

20、实物管理和使用部门应及时通知财务部门， 对固定资产卡片做相应变动记 载。 二、固定资产台帐 固定资产台帐是反映企业各种类型资产的拥有量、 分布情况的主要记 录。按本办法第五章规定的固定资产编号原则进行统一编号后的固定资产， 汇总为集团公司固定资产管理台帐。 各专业公司办公室 （综合科） 负责本 公司固定资产台帐的建立， 各部门固定资产管理责任人负责本部门固定资 产管理台帐的建立。 固定资产管理责任人要及时记录固定资产的购入、 转 出、报废等变动情况，定期与公司财务部门进行核对，并保证帐、卡、物 相符。 三、固定资产档案 固定资产档案分技术档案和产权档案，各专业公司办公室（综合科） 负责本公司固

21、定资产档案的收集、 保管、出借登记等档案保管工作。 固定 资产的档案管理按集团公司档案管理的有关规定执行， 固定资产档案的收 集内容如下： 1、各公司外购生产、经营设备必须在设备开箱时由负责实物管理的 办公室（综合科） 资产管理负责人、 固定资产使用部门的固定资产管理责 任人、财务科资产管理责任人三方共同参加， 取出随机设备资料后原件交 由办公室（综合科） 保管，使用部门保管复印件，并各自建立公司及部门 设备档案；设备档案包括： 设备从设计、制造、安装、调试、使用、维修、 改造、更新直至报废全过程的图纸和文字资料。 2、由各专业公司实施的基建工程，包括土建工程和设备工程、消防 工程、冷气工程、

22、 电气工程、 污净水工程等必须在工程验收时同时验收竣 工资料，建立工程档案， 具体由资产使用部门负责人牵头该公司原工程负 责人、办公室（综合科） 、财务科共同完成与竣工相关材料的搜集，包括 但不限于施工合同、 施工图纸、 工程竣工验收报告、 审核批准的竣工决算 报告、施工发票等。 3、凡购买行政用房和生活用房的经办部门，都必须将购买合同原件 和产权证交集团公司办公室档案室保管。 各专业公司办公室 （综合科） 负 责复印件的保管与调阅等工作。 各专业公司固定资产管理责任人必须配合 档案室，做好产权档案的收集与移交工作。 4、固定资产在价值管理过程中形成的档案材料（包括资产价值的计 算、变动的核算

23、、凭证审核、帐务处理等）由集团公司财务部、财务科保 管三年后移交档案室。 第五章 固定资产增减及变动管理 第十三条 企业固定资产的增加包括购建、投资者投入、接受捐赠、 融资租赁、系统内无偿调入、盘盈及其它途径增加。 一、固定资产计价规定 1、投资转入的固定资产，以投资时各方协商并经董事会确定的价值 经会计师事务所审核认定后为原价。 2、购进的房屋以购房价（含装修款）及附着设施（包括煤气管道、 通讯线路、水电及消防系统等）的成本作为原价。 3、购进的设备以设备价加运输费、装卸费、保险费等费用和应缴纳 的税金（非增值税一般纳税人）和安装费作为原价。 4、自建、自制的固定资产以制造、建造过程的实际支

24、出（含应资本 化的利息支出）作为原价。 5、进口设备以购进价（到岸价） 、加进口关税、增值税（非增值税一 般纳税人）及相应的汇兑损益、运费和安装费作为原价。 6、企业因更新改造原因而调整固定资产价值的，应当根据实际发生 的有关支出增加固定资产原价。 并根据调整后固定资产价值、 预计可使用 年限和净残值，按规定的折旧方法计提折旧。 7、盘盈的固定资产，以重置成本为原价，并按新旧程度估计固定资 产累计折旧。 二、新增固定资产的管理 1、购置固定资产的审批程序及权限管理。 （1）集团公司购置固定资产必须由相关购置部门提交资产购置审 批表，按规定审批后，方可购置。购置属于基建项目内容的单项固定资 产，

25、按审批报告执行。 （ 2）请购部门经办人应如实填写 资产购置审批表，说明购置固定 资产的理由及拟购固定资产的名称、规格、产地、用途、数量、金额和拟 购时间。如购置生产性固定资产， 还应说明购置固定资产对生产效率和新 增效益的提高程度。审批表经部门经理签署意见后按规定程序呈批。 （3）购置固定资产的审批程序依次为：请购部门经办人填写部 门经理签署意见专业公司经理签署集团固定资产管理中心审核 集团领导审批。 呈批必须按程序逐级进行， 各级审批部门必须严格把 关，未按流程审批的，财务部门有权拒绝付款。 （4）企业购置（含零星购置）固定资产，由各专业公司办公室（综 合科）组织填制固定资产验收报告单，

26、经办人应及时办理资产资料的交接 手续，连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等，交由相应的固定资 产管理责任人编制固定资产卡片， 并报送财务部门办理固定资产入账手续； 需要安装的固定资产，安装完成后转增固定资产 。 2、核算规定 （1）集团公司职能部门新增固定资产，由经办人填写“固定资产验 收单”、“固定资产卡片”各一式四份，经本部门固定资产管理责任人核对、 使用人签名后，到集团公司财务部办理报销手续。卡片和“验收单”财务 部留一份后应及时地将另三份返回有关部门。 （2）各专业公司新增固定资产，卡片由各公司相应的固定资产管理 责任人签名， 使用单位的使用人在卡片的“使用人”一栏签名或盖章，由

27、经办人到公司财务科办理报销手续。 卡片和“验收单” 财务科留一份后应 及时地将另三份返回有关部门。 （ 3）基本建设和更新改造工程，企业应按集团公司规定及时组织进 行项目竣工验收， 编制竣工决算报告， 办理资产移交手续。 企业财务部门 根据批准的竣工决算报告及时转增固定资产。 对虽己交付使用但尚未编制 竣工决算报告的工程， 企业应以实际支出和工程概算为基础估计资产价值， 估价转入固定资产， 待竣工决算编制完成后， 根据竣工决算报告调整固定 资产价值。 三、转让、转移固定资产的管理 （一）转让固定资产 1、转让固定资产的审批 （1）集团各职能部门、专业公司转让固定资产必须由经办部门填写 “资产转

28、让（报废）申请单”详细说明转让的理由、转让固定资产名称、 编号、帐面价值（或评估价值）、累计折旧、 预计转让费用及转让盈利 （或 亏损）等。由集团财务部签署意见后，报送集团领导审批。 （2）经集团领导批准捐赠转出的固定资产，应凭批准手续办理固定 资产注销手续。 2、核算规定 （1）转让固定资产，必须在收齐全部价款后，方可办理转出手续。 （2）转出固定资产通过“固定资产清理”科目核算。 （3）固定资产转出后，有关固定资产档案管理部门应及时将有关档 案材料进行清理。 （二）转移固定资产 1、转移固定资产的规定 （1）固定资产在集团公司（专业公司）各职能部门之间、不同专业 公司之间的调拨称转移，必须

29、办理固定资产内部转移手续。 （2）固定资产无偿调拨原则上只能在集团公司系统内进行。固定资 产无偿调拨时，应填制固定资产调拨单，调拨单由资产转出企业（部门） 填写，资产转入企业（部门）负责办理有关审批手续。 未经集团公司批准， 任何企业不得将固定资产无偿调拨给集团公司系统以外的单位。 2、核算规定 各公司之间调拨固定资产，只办理资产的转移手续，财务暂不作账务 处理，待该资产报废时，凭报废手续办理注销事宜。 四、固定资产的维修管理 1、固定资产维修的审批 （1）固定资产技术改造及符合下列条件的固定资产维修，必须提交 维修报告，审批同意后，方可维修或技改。 （2）经办人应在报告中详细说明维修的理由、

30、费用预算，维修后的 效益（率）的提高程度。 （3）修理费用预算报财务部审核后，上报领导审批。 2、核算规定 对大额的（1万元以上）固定资产维修费用， 原则上事先预提修理费， 计入当期费用。 五、出租固定资产的管理 集团及各专业公司将产权范围内的固定资产出租，必须按合同评审程 序报批租赁合同， 并按时收取租金。 集团公司事业部是出租生产性和非生 产性固定资产的归口管理部门， 严禁未经书面批准， 无合同对外租赁任何 资产。 1、出租固定资产的审批 凡属集团公司产权范围内的固定资产对外出租均实行有偿使用。必须 由资产管理单位提出租赁申请， 经集团公司事业部审核并会签， 呈集团领 导批准后，方可签署财

31、产租赁合同。 2、确定租金标准的原则 对外出租固定资产，一律以市场价出租，若无合理的市场价作依据， 租金水平应不低于成本价（即单位折旧额，下同）加30%的投资回报率。 具体的租金标准，在租赁合同会签时审定。 3、租金管理 对外出租固定资产，应按租赁合同规定的时间和要求收取租金，如租 户逾期不缴，按合同有关条款予以处罚。 4、核算规定 对外出租固定资产租金收入，计入“主营（其他）业务收入” 。 六、封存固定资产的管理 闲置设备是指因各种原因暂时不需用的设备、设施。 （1）闲置六个月以上的资产（不含季节性使用的资产） ，由使用单位 原地封存，并填写封存申请单， 购进未使用的资产， 按闲置资产进行管

32、理。 （2）对封存的资产应切断电源，放净油箱，将设备擦拭干净，工作 面涂油防锈，覆盖防尘罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，随机附件专 用工具一并清点封存，防锈保管。 （3）办理封存手续的资产暂停计提折旧费。 （4）封存资产启封时，应办理启封手续，重新计提折旧费。 七、报废固定资产的管理 1、固定资产报废条件： （1）超过使用年限，主要结构陈旧，无法满足工作需要且无改装利 用价值的资产。 （2）使用年限未到但不能迁移的资产，因建筑物改造或工艺布局改 变必须拆除的资产 （3）磨损损耗严重，绝缘老化，容易发生危险的设备。 （4）因事故或其他灾害，使设备受严重损坏，无修复价值的设备。 2、报废设备的审

33、批程序 （1）固定资产报废必须由使用部门提出申请，由负责实物管理的办 公室（综合科）、价值管理部门财务科核对确认后，填制固定资产报废审 批单，注明固定资产基本情况及报废原因等有关信息， 经集团财务部资产 管理中心审核后，报集团领导批准。 （2）企业应加强报废固定资产的残值回收工作， 及时回收变现资金。 固定资产报废未经批准之前，任何企业和个人不得擅自处理。 3、资产报废后的处理 （1）各专业公司综合科（办公室）要对固定资产的报废，建立报废 资产台帐。 （2）可利用的残料， 由相应的专业部门提出申请， 经财务部同意后， 办理领用手续并报财务科作帐务处理。 （3）能作价变卖的残料、零件由原资产使用

34、部门处理后，残值收入 交财务科作帐务处理。 （4）具有长期使用价值的车辆牌号原则上不随实物作报废处理。车 辆报废后的处理由车辆管理部门处理。 但必须将回收公司的单据 （或单据 复印件）交财务部门存档。 八、变更固定资产的管理 1、各级部门固定资产管理责任人在固定资产发生变动时应做好记录， 并于下月的 5 号前向专业公司办公室 （综合科） 固定资产管理岗专员报送 资产月度变更报表。 2、各专业公司办公室（综合科）固定资产管理岗人员，应于每月的 10 日前汇总下属部门的变动报表，整理核对后上报固定资产变动表给集 团公司财务部、专业公司财务科。 九、固定资产的年终盘点 应建立固定资产清查盘点制度，

35、应定期或不定期组织实物管理部门对 固定资产进行全面或局部的清查盘点，保证账、卡、物相符。每年年末应 当进行一次全面清查。 对盘盈、 盘亏、毁损的固定资产原因要进行认真分 析，提出整改措施， 并对相关责任人提出具体处理意见。 发现重大资产损 益，或有其他重要问题时，要及时上报集团公司。 1、盘点的组织 每年 12 月份为固定资产年终盘点时间，盘点的截止时间为当年 12 月 30 日，由各专业公司办公室（综合科）负责组织实施。盘点工作全面开 展之前，先由各部门固定资产管理责任人对本部门的固定资产进行自盘， 并将盘点结果报送办公室（综合科）各一份。在自盘的基础上，各专业公 司财务科会同办公室（综合科

36、）进行再盘点，并由办公室（综合科）将再 盘点的报表上报集团公司， 集团公司财务部对专业公司的盘点情况进行抽 盘。 2、盘点清理的原则： （1）盘亏处理： （A）报废、内部转移等变动未办理有关手续而造成盘亏的按正常审 批程序补办有关手续。 （B）遗失、被盗必须由责任部门（或责任人）提供已经保卫部门或 当地公安部门证明的书面报告， 报所在专业公司经理审核， 并按集团公司 有关规定提出处理意见后， 上报集团公司领导审批， 根据审批意见进行相 关处理。 （C）盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或者保险公司 等的赔款后，计入营业外支出。 （ 2）盘盈处理： （A）盘盈的固定资产，使用部门要查明情

37、况，并填制固定资产盘盈 报告单， 经实物管理部门鉴定后， 根据权限履行相关报批程序， 报财务部 门入帐。新增或变动未办理手续而出现盘盈的， 按正常变动补办有关手续。 （B）未经批准用其他费用购买固定资产而出现盘盈，必须由责任部 门（或责任人） 提出书面报告， 报专业公司经理审核并对违纪提出处理意 见后，上报集团公司审批，同时补办固定资产相关手续。 第六章 固定资产保险管理及管理例会 第十四条 企业应按照规定对固定资产进行保险。 对已投保的固定资 产发生险情， 应及时做好索赔工作。 因工作失误等原因造成证据不全， 并 导致索赔失败或不能得到应有赔付的，要追究有关部门和责任人的责任。 第十五条 根

38、据信息资料及时分析固定资产结构、 分布、利用效率以 及管理状况，总结经验教训，不断改进固定资产管理工作。 第十六条 为加强沟通，交流总结管理工作经验，根据情况可以每季 召开一次固定资产管理例会， 由集团公司财务部组织并主持， 召集集团公 司及所属各专业公司固定资产实物及价值管理责任人参加。主要内容： 1、交流总结上季度工作，讨论并布置下阶段工作。 2、检查制度执行情况，反馈管理工作中存在的问题。 3、表彰管理工作中先进的人和事， 对违反管理规定的现象提出批评。 第十七条 对违反本制度规定、 未按要求完成相关工作的人员， 将纳 入集团公司的月度考核，造成资产损失的，追究相关人员的赔偿责任。 第七

39、章 附则 第十八条 集团公司所属的各专业公司可根据实际情况制定本公司 的管理细则 ，并在颁布前报集团公司财务部备案。 第十九条 本办法的解释权归集团公司财务部； 第二十条 本办法自颁布之日起执行。 附表： 1、资产购置审批表 2、固定资产验收单 3、固定资产卡片样式 4、资产报废申请单 5、固定资产台帐 6、固定资产内部转移单 7、固定资产盘点表 8、固定资产清查盘盈、盘亏汇总报告单 附件1 万联能源集团有限责任公司 资产购置审批表 支出性质 资本性支出 费用支出 其他 是否在预算内 是 否 审批表编号: 事 由 及 说 明 经办人: 审批 呈报公司（部门） 公司（部门）经理审 核 集团财务部资产 管