如何提高企业集团的资金使用效率

1、 如何提高企业集团的资金使用效率 近年来， 许多企业集团开始实行节约型管理模式， 对企业集 团的财务管理方式进行改革， 建立了以企业集团资金管理为核心 的新型财务管理模式， 使企业集团能够准确、 及时地掌握资金的 分布和流向提高资金使用效率，实现企业经济效益增收。 1. 集团资金的管理模式 1.1 企业集团账户管理模式。企业集团资金管理部门建立集 团结算账户， 下设多个子公司结算账户， 形成“总分”银行账 户机制，集团账户管理模式将成员企业所有的对外收款首先收到 各企业的二级结算账户， 然后由银行自动将二级结算账户的余额 实时或定时转到一级结算账户中， 这样企业集团可以实现对流入 资金的集中，

2、从而形成企业集团的内部现金流。 企业从日常资金流出看来， 企业集团账户管理模式将成员企 业对集团外客户的款项支付，由成员企业向资金管理部门申请， 再由资金管理部门在银行开设的一级结算账户下拨到二级结算 账户，然后由成员企业办理从二级结算账户的转账支付即可。 对于采用企业集团账户管理模式的企业集团来说， 通过此方 式不仅实现了闲置在各成员企业银行账户的资金集中， 形成了资 金“蓄水池”功效， 同时通过下放部分权力给成员企业， 即成员 企业对基本账户的使用，有效缓解了企业集团资金管理的压力。 1.2 收支结算账户管理模式。集团各成员企业开设两个独立 的结算类存款账户， 一个做为收入结算账户， 另外

3、一个做为支出 结算账户， 两个账户各负其责， 不能越权子公司的收入结算账户 的余额定时上划到企业集团账户。 对于支出结算账户来说， 子公 司通过上报资金预算到企业集团， 企业集团的资金管理部门根据 资金预算逐笔或一次性将款项划拨到支出账户上。 此方式比较适 合企业集团属下企业分散在几个城市， 需要保持各企业资金使用 灵活度的企业集团。 1.3 混合账户管理模式。 将上述两种管理方式混合一起使用， 本地企业集中管理， 异地企业实施收支两条线管理， 这样可避免 因集权对资金监管不力问题， 从而实现企业集团资金管理相对集 中，全面监控。 2. 加强资金预算管理提高资金使用效率 2.1 建立资金预算管

4、理机构，完善资金预算管理体制。成立 由财务、计划、生产、劳资等部门和企业领导组成的资金预算委 员会，负责组织编制资金预算草案，对预算的收支总量、生产经 营目标、资金投向、固定资产投资以及大修理资金、生产经营费 用等安排进行审定， 对下达给各子公司费用指标、 企业预备资金、 职工福利基金的使用安排进行研究审定， 并研究制定实现预算目 标的措施，定期进行经济活动分析，检查预算执行情况，督促预 算目标的实现。 2.2 预算编制的管理。预算编制是预算管理体系的基础和起 点。集团企业可根据实际情况设置多级的资金预算编制， 子公司 的预算编制都由管理层负责， 预算编制要向集团汇报。 通过建立 多级的资金预

5、算编制制度， 可以提高企业成本核算和预算编制的 准确性，进一步降低企业的成本，有利于落实预算编制的责任。 集团企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、 资金的预算 执行情况和资金的现状反馈到企业， 有利于企业加强对其资金的 管理和预算的编制。 资金预算是一个动态编制的过程，根据公司的变化而变化。 企业可以根据以前的历史数据来编制基本预算， 通过这些预算的 编制， 可以提高企业资金预算编制的准确性， 提高资金的使用效 率。资金预算的编制需要进行修改和讨论。 子公司将预算编制提 交给集团企业， 经过集团修改和批准后， 子公司可能会对预算编 制进行再调整， 这样形成一个从自下而上， 到自上而下的预

6、算编 制过程，才会与企业的现行状况更加相符。 2.3 加强资金预算的考评工作。对于资金的预算，集团应对 其下属公司进行考核和监督。 通过考核和评价， 可以监督资金预 算的执行情况、 加强企业的内部控制水平。 各子公司应积极的落 实资金预算计划，将资金预算计划的实施情况及时的向集团汇 报，有利于集团了解其资金运行状况、生产经营情况。例如子公 司各部门的用款计划上报给子公司财务部门， 财务部上报给集团 财务部，财务部根据子公司上报的资金计划，汇总后，再根据生 产经营计划和技术改造投资计划平衡子公司的资金计划， 报给总 会计师， 总会计师同意后上报企业集团， 企业集团批复后具体执 行。然后集团对子公

7、司按月考核。通过这样的考核制度，可以加 强资金预算管理，提高资金使用效率。 2.4 提高财务人员的素质。企业的财务人员应严格执行企业 相关预算编制制度的规定， 根据企业的实际情况， 做好资金预算 编制的各项基础性工作， 为企业的资金预算管理打下基础。 财务 人员还应在平时注重收集、整理、分析企业的相关基础数据，这 样可以提高资金预算编制的准确性，有利于加强资金预算管理， 提高资金使用效率。 财务人员应具备良好的素质和较高的思想觉 悟，应掌握资金筹资、资金运用的相关知识，为资金的预算管理 作贡献。 在日常工作中， 企业的财务人员应自觉遵守企业的规章 制度，并敢于制止和揭露违规行为。 企业应设置合

8、理的激励和约 束制度， 提高财务人员工作的积极性， 充分发挥财务人员的工作 作用。 3. 运用网上银行结算系统提高资金使用效率 充分运用网上银行的便利功能， 强化集团公司对子公司资金 方面的集中管理，不仅在资金收付使用方面更加安全、快捷，而 且可随时监控成员企业的资金流向， 更重要的是能充分发挥出集 团账户优势， 可灵活的调用整个集团账户的沉淀资金， 达到融资 的目的， 确保集团公司生产经营资金的需求， 缓解集团公司资金 压力。 4. 加强固定资产管理 要明晰产权关系，实行责任制，做好固定资产的管理工作。 推行企业负责人离任审计制度，在其调动工作、离职、解约前， 办理资产交接手续，划清责任界限，防止低价出售