北语17春《审计学》作业4

1、、单选题（共18道试题，共90分。）V 1.被审计单位昌盛公司 2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在 2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是 。A. 调增营业外支出3200万元，调增预计负债 3200万元B. 调增营业外收入 3200万元，调增预计负债 3200万元C. 调增营业外支出3200万元，调增其他应付款 3200万元D. 调增管理费用3200万元，调

2、增其他应付款 3200万元2. 注册会计师希望从 4000张编号为0001至4000的支票中抽取100张进行审计，随机确定 的抽样起点为190,采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为 。A. 2015B. 0015C. 0350D. 35603. 关于控制测试的性质，下列描述不正确的是 。A. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证B. 观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性C. 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在

3、所审 计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据D询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用4. 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是。A. 对财务报表有重大影响的内部控制B. 并未有效运行的内部控制C. 有重大缺陷的内部控制D. 拟信赖的内部控制5. 下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是。A. 分派更有经验的审计人员B. 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改C. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解D. 向项目组强调在收集和

4、评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性6. 如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当。A. 根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告B. 采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层C. 通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出D. 因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动7. 下列属于信赖不足风险是 。A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B. 根据抽样结果对实际不存在重大错

5、误的账户余额得出存在重大错误的结论C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度8. 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是。A. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试B. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试C. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试D. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试9. 在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的

6、偏差，样本的结果也不 支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是 。A. 修改控制测试B. 停止进行控制测试C. 重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试D. 直接进行实质性程序10. 中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减 3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和 2000万元的营业外收 入。对此注册会计师的审计结论应当是 。A. 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为 2000万元B. 无须建议中意公司进

7、行调整C. 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元D. 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元11. 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是注册会计师可以得出控制运行有效的结 这本身并不能说明与该认定有关的控 注册会计师应当在评价相关控制的运行A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报， 论B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报, 制是有效运行的C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报， 有效性时予以考虑通常表明内部控制存在重大缺D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报, 陷，注册会计

8、师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通12. 在可容忍误差率为 5%,预计误差率为 3%,允许的抽样风险为 2%的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现 8个文档有错误，此时可以得到的结论是 。A. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率B. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率C. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误 差率D. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率13. 下列期后事项中，注册

9、会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是 。A. 已证实某项资产发生了减值损失B. 已确认销售的货物被退回C. 外汇汇率发生较大变动D. 已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额14. 下列关于期初余额审计的叙述不正确的是 。A. 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告B. 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层C. 如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师D. 如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，

10、且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告E. 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托F.15. 注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在。A. 根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当B. 根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果C根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当D. 是否获取了管理层必要的声明16. 可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑。A. 重大错报风险的初步评估水平B

11、. 对被审单位及其环境的了解程度C. 计划估计的控制有效性D. 控制风险的高低17. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是 。A. 通常与控制环境有关B. 与财务报表整体存在广泛联系C. 可能影响多项认定D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定18. 为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是A. 编辑检查以确保无重复交易录入B. 将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较 C检查交易流程中是否包含恰当的授权D.访问控制是否满足适当的职责分离二、判断题（共2道试题，共10分。）V 1.统计抽样方法包括属性抽样和变量抽样。A. 错

12、误B. 正确2.在控制测试中使用统计抽样评价样本结果，控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。A. 错误B. 正确父亲的格局决定家庭的方向一个家庭的福气运道，不是凭空出现的，它是家庭成员共同努力得来的。家庭要想和谐兴旺，首先要走对方向，父亲的格局就决定着家庭的发展方向。曾国藩曾说：谋大事者首重格局”心中格局的大小，决定了眼光是否长远，眼光是否长远又决定了事物的成败。家庭的发展不是一个一蹴而就的过程，家庭需要经营，需要规划。由于社会分工的不同，父亲作为家庭中的男性，承担着家庭领导者的职能，是家庭权威”的代表。作为家庭列车的火车头，父亲的眼光要远，格局要大，只有父亲的格局大，才能确保家庭的发展方向不出错。老话说 不是一家人，不进一家门 ”人的一生中有大部分时间都在家庭中度过，观念、思想等都会通过家人间潜移默化的影响来传递。如果父亲有一个大格局，那在他的妻子、后辈子孙都会 受到好的影响。在家庭生活中，父亲有大格局，就是在家庭遭遇困难或变故时，不退缩，能够顶住压力。对待家庭小的损失不斤斤计较，不浑浑噩噩混日子，积极对待生活，对于家庭发展有大致的规划。蒙田曾说： 作为一个父亲，最大的乐趣就在