企业所得税培训测试题

1、隆阳区国税局企业所得税培训测试题 单位姓名得分 单项选择题（每题1分共20题） 1、居民企业适用的企业所得税法定税率为（B A. 20%B.25%C.33%D.15% 2、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（ A. 应纳税所得额制攵入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项 目-允许弥补的以前年度亏损 B. 应纳税所得额制攵入总额-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以 前年度亏损 C. 应纳税所得额制攵入总额-不征税收入-各项扣除项目-允许弥补的 以前年度亏损 D. 应纳税所得额二收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的而 以前年度亏损 3、某家生产汽车配件的企业”在境外设有营业机构。2

2、010年该企业 的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减 境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是（A A. 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B. 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 c根据规定”境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利， 适用境外机构的营业地国的法律 D.以上意见都不正确4、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损 时，不得从收入总额中 减除的是(D 1 A不征税收入B免税收入 C. 各项扣除D.允许弥补的以前年度亏损 5、企业在年度中间终止

3、经营活动的，应当自实际经营终止之日起 (C )日内”向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A30B40C60D10 6、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规走，表述正确 A. 企业依法清算时z应当以清算期间作为一个纳税年度 B. 企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得 向税务机关申报缴纳企业所得税 C. 扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库 D. 企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企 业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 3 7、企业发生的公益性捐赠支岀，在年度利润总额

4、(B)以内的部 分，准予在计算应纳税所得额时J 口除。 A、10% B、12% C. 15% D、20% 8、企业与其关联方共同开发、受让无形资产”或者共同提供、接受 劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照(B)进行分摊。 A、公平交易原则B、独立交易原则 C、方便管理原则D、节约成本原则 9、纳税人以非货币形式取得的收入，确走收入额的标准是(C)。 A.折现价值B.历史成本C.公允价值D.拍卖价 值 10、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扌口除 是指企业安置残 疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支 付给 残疾职工工资的(B)加计扣除。 A.50%B.100%C.

5、6O%D.9O% 11. 企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是(C)。 A.年金B.补充医疗保险费 C.家庭财产保险费D.特殊工种职工人身安全保险费 12. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的 所得减半征收企蛹彳躺的是（D ） o A. 牲畜、家禽的词养 B. 灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 C. 农作物新品种的选育 D. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 13、企业所得税法第二条所称实际管理机构”是指对企业的生产经 营、人员、账务、财产等实施（C）的机构。 A.实质性管理B.全面性管理 C. 实质性全面管理和控制D.关键性管理和控制

6、14、下列关于房地产开发企业开发房地产成本和费用扣除的说法中， 错误的是（cL A. 因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入 成本对象的施工成本 B. 因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按规 定进行扣除 C提取的维修基金可以扣除 D. 成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失直接在当期扣 除 15、小型微利企业条件中，资产总额按（C ）计算。 A.企业年初的资产总额B.企业年末的资产总额 C. 企业月平均资产总额D 企业年初和年末的资产总额之和 16、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员 工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额

7、（D）标准内的部 分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 A.7% B.4% C.3%D.5% 17、企业弥补亏损的年限为（B ）年。 A、二B、五C、四D、六18、非 居民企业在中国境内未设立机构、场所的”或者虽设立机构、场所但 取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其 来源于中 国境内的所得缴纳企业所得税。税款由（C ）在每次支付 或到期支付 时，从支付或者到期支付的款项中扣缴。 A.支付人B.纳税人C.扣缴义务人D.收款人19、企业所得税法实施条 例规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是 （B A.租金所得B权益性投资所得 C 利息所得D

8、.特许权使用费所得 20、企业所得税法实施条例第四十条规定的企业职工福利费的内容 r不包括（b l A.企业向职工发放的因公外地就医费用B实际发生的超税法扣除 标准额的业务招待费C.未实行医疗统筹企业职工医疗费用D职工 供 养直系亲属医疗补贴 多项选择题（每题2分共10题） 1、下面哪些是企业所得税纳税人（ABCD ） A、国有独资企业B、私营有限责任公司 C、中外合资企业D、一人有限责任公司 2、企业所得税法中规定的所得，包括（ABCD X A.销售货物所得B.提供劳务所得 C.转让财产所得D股息、红利等权益性投资所得3、按照企业 所得税法的规定”非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应

9、 纳税所得额的是（ABD A.股息、红利等权益性投资收益 B.利息、租金所得 C.转让财产所得D.特许权使用费所得4、企业实际 发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时 扣除，其中包括（ABC L A企业生产的成本、费用B企业的税金、 C企业的扌员失 D赞助支出 5、下面哪些收入是不征税收入（AB A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B、依法收取并纳入财政管理的行政收费 C、国债利息收入 D、信用社存款利息收入 7 6、除税法另有规定外有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确 的是(ABCD A. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B. 登记注册地在境外的，以实际管理机

10、构所在地为纳税地点 C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计 算并缴纳企业所得税没纳税地点为总机构注册地 D. 在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企 业，以扣缴义务人所在地为纳税地点 7、下列各项中，属于企业所得税法中其他收入的有(ACDL A.债务重组收入B.视同销售收入 0.资产溢余收入D.补贴收入 &下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有 (ABDX A、从事农、林、牧、渔项目的所得； B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。 9

11、、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：(ACD) A现金、存款、应收账款、应收票据 B不准备持有至到期的债权投资 C准备持有至到期的债券投资 D债务的豁免 10、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于 （ABD ）,应当视同销售货物、提供劳务。 A捐赠B集资C在建工程D广告、样品 三.判断题（每题2分，共15题） 1 在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。 （X） 2. 非居民企业的法定税率一律都是20%0 （ X） 3. 在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有 实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的所得可以免征企业所 得 税（X丄

12、 4. 企业所得税法所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费 用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。（V） 5. 白酒行业的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得 额时扣除。（X） 6. 没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣 税款、出口退税和财务报销。（V） 7. 以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的 销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 （V） 8 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没 有单独设置账册准确核算的，企业发生的职工福利费不得在税前扣除 （X） 9、对企业发现以前年度

13、实际发生的、按照税收规定应在企业所得税 前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准 予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 （V） 10、财政性资金包括企业按规走取得的出口退税款。（X） 11关联方交易纳税人与其关联方之间的业务往来，应当按照独立 企 业之间的业务往来收取或支付价款、费用。（V） 12、银行罚息不可以在税前扣除。（X） 13、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与免税 收 入的概念不同，属于税收优惠的范畴。（X） 14、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确 定 销售货物收入金额。（X） 15、企业在一个纳税年度

14、中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应 当以清算期间作为一个纳税年度。（V 四.实勢题（每题30分，共丄题） 某事一家饮料制造公司为增值税一般纳税人。2010年相关生产、 经营资料如下： （1 ）公司7月1日将仓库出租给某商场存放货物，签订租赁合同1份” 出租期限2年z共计租金40万元 签订合同时预收半年租金10万元， 其余的在租用期的当月收取。 (2 )年终实现不含税销售额9000万元z销货同时取得送货的运输 收入 46.8万元； (3 )应扣除的销售产品成本5000万元。 (4 )发生销售费用2000万元，其中含广告宣传费150

15、0万元。 (5 )发生财务费用500万元，其中：1月1日向某企业借款，金额200 万元，借期年,支付利息费用20万元”同期银行贷款的年利率为5%。 (6) 发生管理费用1000万元(不包含有关税费)，其中含业务招待 费 150万元。 (7) 9月通过教育部门向农村义务教育捐款20万元,10月直接向 某老 年服务机构捐款5万元。 (8) 全年提取雇员工资1000万元，实际支付800万元，职工工会经费 和职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职 工福利性支出120万元，职工教育费提取25万元实际支出20万元 工会经费计提并拨缴20万元。 不考虑印花税、城镇土地使用税，房产税。根据上述资料和税法有 关规定，回答下列问题： 1 该公司2010年应税收入总额为(9050 )万元。(5分) 2. 税前可扌口除的广告费