继续教育试题企业所得税纳税实务与会计处理

1、5、小型微利企业减按15%勺所得税税率征收企业所得税。题号：Qhx007984判断题：1在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致 的，应当依照会计的规定计算。题号：Qhx007988匕A对可B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在计算应纳税所得额时， 企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。2、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣 除，不加计扣除。题号：Qhx007982A对B、错2 / 6您的回答：B正确答案：B均可加计扣除。题目解析：企业安置残疾人员及国家鼓

2、励安置的其他就业人员所支付的工资,3、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。题号：Qhx007975辽A对PHb、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才可以免税。4、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年 度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。题号：Qhx007986* A对您的回答：A正确答案：AA、对卜1 B错您的回答：B正确答案：B题目解析：小型微利企业减按20%勺所得税税率征收企业所得税。单选题:1、以下企业

3、行为中，不能享受税收优惠的是（）。题号：Qhx008013A、从事国家鼓励和扶持项目设立创投企业开展资源综合利用购进金融产品您的回答：D 正确答案：D题目解析：从事国家鼓励和扶持项目定期减免税优惠；设立创投企业可投资抵扣；开展资源综合利用可减计收入。2、国外税收抵免，主要指以下哪种税收（）。题号：Qhx008019B、增值税所得税 财产税您的回答：A正确答案：A题目解析：只有所得税享受税收抵免，外国财产税、增值税和消费税不能取得国外税收抵免,D消费税除非在税收协定约定，但可以扣除。3、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款 25万元，来源于境外某国税前所得 100

4、万元，境外实纳税款 20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（）万元（该企业税率 25%。题号：Qhx007994A 5070806 / 6您的回答：D正确答案：D题目解析：境内应纳税款 100万，已纳25万，还需缴纳75万；境外应纳税款 25万，可抵 免20万，还需缴纳5万；境内外需缴纳合计 80万。）题号:4、下列不应填入所得税申报表中的第20行“其中，加计扣除”的是（Qhx008004辽A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置残疾人员所支付的工资企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资您的回答：C 正确答案：C题目解

5、析：以上选项都属于税收优惠。 但研发费用和残疾人员工资为加计扣除，而开展资源综合利用可减计收入。5、以下关于抵免限额描述正确的是（）。题号：Qhx008022A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收*B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收C抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收D抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入您的回答：B正确答案：B抵免限额不足的题目解析：抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收； 公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。多选题：1在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。题号

6、：Qhx008030查看答案“ A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项“ B、企业所得税税款C税收滞纳金D罚金、罚款和被没收财物的损失您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；（行政处罚）；税法规定以外的捐赠支出； 未经核定的准备金支出（不符合国务院财税主管部门规 定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；如存货跌价准备等。2、下列关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的是（）。题号：Qhx008027查看答案“ A、企业实际发生

7、的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2加准予扣除。2加准予扣除，超过部14%内准予扣除。14%内准予扣除，超厂 B、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的 分向以后年度结转扣除。17C企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的 厂 D企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的 过部分向以后年度结转扣除。您的回答：AC 正确答案：AC题目解析：三项经费：（1）工会经费：企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工 资薪金的2%内准予扣除。（2）职工福利费：企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合 理的工资薪金的14湖准予扣除。3、下列关于所得来源的确定表

8、述正确的是（）。题号：Qhx008025查看答案A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。厂 C转让财产所得。按照财产所在地确定。“ D股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。您的回答：ABD正确答案：ABD题目解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 转让财产所得。不动产转让所得， 按照不动产所在地确定。 动产转让所得，按照转让动 产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地 确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。4、不征税收入包括（）。题号：Qhx008026查看答案17A、财政拨款“ B、纳入财政管理的行政事业性收费1- C纳入财政管理的政府性基金D国务院规定的其他不征税收入您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2 ）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。）后的余额。题号：Qhx00