2020年新编财务人员专业笔试题含答案-侧重于房地产开发企业税务名师精品资料

1、专业知识测试 姓名： 成绩： 一、填空题 1、通过“管理费用”会计科目核算的税费包含： 房产税、车船税、土地使用税、印花税 。 2、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20% 的免征土地增值税，超过 20% 的，就其全 部增值额征税。 3、企业转让房产过程中，转让方应缴纳的税种有： 营业税 、城建税 、教育费附加 、印花税 、土地增值税 、 企业所得税 ；承受方应缴纳的税种有： 契税 、印花税 。 4、房地产开发企业土地增值税计入的会计科目为 营业税金及附加 ， 是企业所得税前可以扣除的一种税金。非 房地产企业则是计入 固定资产清理或营业外收入 / 支出 科目。 5、可做增值

2、税抵扣凭证的有 专用发票抵扣联 、 关税完税凭证 、 交通运输发票 、 农产品等收购凭证 。 6、企业增加资本的途径 投资者投入 、 资本公积转增资本 、 盈余公积转增资本 。 7、营改增后，交通运输业的增值税税率是 11% ，仓储服务和装卸搬运服务的增值税税率是 6% 。 8、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与利润分配共担风险的， 征收 不征 收营业税，在投资后转 让股权的 征收 不征 收营业税，被投资方再转让的 征收 不征 收营业税。（打勾即可） 9、单位和个人转让尚未进入施工阶段的在建项目，按 转让土地使用权 项目征收营业税，转让已进入施工阶段 的在建项目，按 销售不动产 征收营业税

3、。 10、企业发生的业务招待费，按发生额的60% 扣除，但最高不超过销售收入的 5 。企业发生的广告费和业务 宣传费支出，总额不超过销售收入的 15% 的部分准予扣除，超过部分，准予在以后年度结转扣除。 二、单选题 1、现金日记账的外表形式一般为 （ A ） A 、订本式B、活页式C、卡片式 D 、多栏式 2、某企业 2013 年度利润总额为 8 万元，年末结账后资产总额 22 万元，负债总额 8 万元，资本公积 2 万元，盈 余公积 1万元，未分配利润 1 万元，则实收资本为（ D ） 3、下列项目中，属于营业税征收范围的是（A ） A、房地产公司销售商品房 B、软件开发公司销售软件 C、自

4、来水公司销售自来水 D、歌舞厅销售烟、酒、饮料 4、职工张某出差归来，报销差旅费 200元，交回多余现金 100 元，应编制的记账凭证是（C） A 、收款凭证 B、转账凭证 C、收款凭证和转账凭证 D、收款凭证和付款凭证 5、以下不属于原始凭证的是（ D ) A、火车票B、领料单C、增值税专用发票D 、经济合同 A、 8 万元B、12 万元C、42 万元 D、 10 万元 6、企业发生的年度亏损， 可以用下一年的税前利润弥补， 下一年不足弥补时可延续税前利润弥补的年限是 （ A ） A 、五年内B、一年内C、三年内D 、二年内 7、为商品销售部门人员支付的社会保险费，应计入（C ） A 、销售

5、费用B、营业税金及附加C、管理费用D、其他业务支出 8、乙企业“应付账款”总账贷方科目余额65000 万元，其明细账贷方余额合计 95000 万元，借方明细账余额合 计 30000 万元；“预付账款”总账借方科目余额 36000 万元，其明细账借方余额合计 93000 万元，贷方明细账余 额合计 57000 万元。资产负债表中“应付账款”项目填列金额为（A ）。 A、152000 万元 B、65000 万元 C、 122000万元 D、95000 万元 9、甲企业将一栋房屋无偿赠与乙公司，按规定下列说法正确的是（C ） A 、甲不用缴税B 、甲应缴增值税C、甲应缴营业税D 、甲应缴房产税 10

6、、纳税人在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的税金是（A ） A 、增值税B、消费税C、土地增值税D 、营业税 三、会计分录实务题 1、某公司销售产品一批，价款50000 元，增值税 8500 元，款项已存入银行 借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应缴税费 - 应交增值税（销项税额） 8500 2、购买原材料，支付现款 5000 元，支付进项税 850 元 借：原材料 5000 应缴税费 - 应交增值税（进项税额） 850 贷：库存现金 58500 3、以银行存款偿还原欠外单位货款7800 元 借：应付账款 7800 贷：银行存款 7800 4、业务员

7、借备用金 2000 元 借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000 5、业务员交水电费 1500 元，余款 500 元归还 借：管理费用 1500 库存现金 500 贷：其他应收款 2000 6、年末支付下年度房屋保险费6000元，下年度每月摊销 500 元 1）借：预付账款 6000 贷：库存现金 6000 2）借：管理费用 500 贷：预付账款 500 7、报废设备一台，原值 20000 元，累计折旧 16000 元，残值收入 3000 元 2）借：库存现金 3000 营业外支出 1000 贷：固定资产清理 4000 （1）借：固定资产清理 4000 累计折旧 16000 贷：固定资

8、产 20000 8、收到银行利息收入 500 元 借：银行存款 500 贷：财务费用 500 9、计提城建税 300元，教育费及附加 100 元，房产税 600元 借：营业税金及附加 1000 贷：应缴税费应交城建税 300 教育费及附加 100 房产税 600 10、分期收款发出商品一批，售价 50000 元,增值税税率 17%，成本 40000 元，本月已销售 40000 元，款项未收。 （ 1）借：发出商品 40000（ 2）借：应收账款 46800 贷：主库存商品 40000 贷：主营业务收入 40000 应缴税费 - 应交增值税（销项税额） 6800 （ 3）借：主营业务成本 320

9、00 贷：发出商品 3200 四、业务题 1、甲公司自建商品房 6栋，对外销售 4栋，取得收入 720万元，将 2 栋作为本单位单身职工宿舍，上述房屋的 建造成本为 200 万元 /栋，成本利润率为 10%，问甲公司应缴纳的营业税是多少？ （1）、自建自用的 2 栋不用缴纳营业税； （2）、自建并销售的 4 栋，自建行为缴纳营业税 =200*4* （1+10% ）/（ 1-3% ）*3%=27.22 万 销售行为缴纳营业税 =720*5%=36.00 万 2、申达有限公司 2013 年 6 月 30 日，银行存款日记账的结存余额为 36986 元，而银行送来的对账单结存余额为 43186 元。

10、经逐笔核对，查明有以下几笔“未达账项”： （1）6 月 29 日，银行为企业代付电话费 1600 元，而付款通知未送达企业。 （2）6 月 30 日，外地汇来货款 5600 元，银行收妥入账，企业尚未入账。 （ 3） 6 月 30 日，企业开出转账支票 2000 元，持票人尚未解交银行。 （4）6月30 日，银行计入企业结算户存款利息200元，尚未接到通知，故企业未入账。 要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表” 。 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 43186 企业银行存款日记账余额 36986 加：企业已收银行未收款 加：银行已收企业未收款 5600 加：银行

11、已收企业未收款 200 减：企业已付银行未付款 2000 减：银行已付企业未付款 1600 调整后的存款余额 41186 调整后的存款余额 41186 105000 2000 3、DEF 公司 2013 年 9月份损益类账户发生额为：主营业务收入（贷） 170000 元，主营业务成本（借） 元，销售费用（借） 9000 元，营业税金及附加（借） 1200 元，管理费用（借） 7600 元，财务费用（ 元，营业外支出（借） 2200 元。 要求： （1）将损益类账户发生额结转到“本年利润”账户中，并计算利润总额。 借：主营业务收入 170000 借：本年利润 127000 贷：本年利润 1700

12、00 贷：主营业务成本 105000 销售费用 9000 营业税金及附加 1200 财务费用 7600 营业外支出 2200 利润总额： 170000-105000-9000-1200-7600-2000-2200=43000 （2）、经计算所得税为 14190 元，试作出结转所得税及转入“本年利润”账户的会计分录，并计算净利润。 借：所得税费用 14190 借：本年利润 14190 贷：应交税费应交所得税 14190 贷：所得税费用 14190 净利润： 43000-14190=28810 （ 3）、按净利润的 10%提取法定盈余公积并编制会计分录。 借：利润分配提取法定盈余公积 2881

13、贷：盈余公积法定盈余公积 2881 4）、结转本年利润及利润分配明细账。 借：本年利润 28810 贷：利润分配未分配利润 28810 借：利润分配未分配利润 2881 贷：利润分配提取法定盈余公积 2881 5）、根据以上资料编制利润表。 利润表 编制单位： DEF 公司2013年 9 月 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 170000 减：营业成本 105000 营业税金及附加 1200 销售费用 9000 管理费用 7600 （略） 财务费用 2000 二、营业利润 45200 减：营业外支出 2200 三、利润总额 43000 减：所得税费用 14190 四、净利润 28810 五、问答题 1、简述商业折扣、现金折扣、销售折让的含义和区别？ （1）折扣销售又称为商业折扣，是先折扣后销售，也就是我们通常说的“打折 ”，会计上是按照折扣后的金额来 确认销售收入的。 （ 2）销售折扣是先销售后折扣，也就是我们通常所说的“现金折扣 ”，这是一种理财方式，是企业为了提前收回 货款而给予客户应收款项上的减免，应该在实际发生的时候计入财务费用。 （3）销售折让是因为企业的产品存在质量问题，而给购买方价款上的优惠，应该冲减销售收入，但是注意不能 冲减销售成本。 2、简述不征税收入和免税收入税前扣除