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文档简介
1、编制试算平衡表 根据业务编制会计分录并编制本期发生额试算平衡表 (一)根据下列经济业务编制会计分录,其中有关材料和产品的分录要按品名列出明细科目。 1从银行借款1000000元,存入存款户。 2、购入甲材料15000公斤,单价2.50元;乙材料20000公斤,单价3.20元。货款已从银行 存款中支付,全部材料已验收入库。 3、 仓库发出材料用于产品生产和管理部门耗用,其中A产品生产领用甲材料 8000公斤, 乙材料5000公斤,B产品生产领用甲材料 5000公斤,乙材料10000公斤,管理部门一般耗 用乙材料2000公斤。 4、结算本月应付职工工资 56000元,其中生产A产品的工人工资240
2、00元,生产B产品的 工人工资18000元,车间管理人员工资3000元,企业管理部门人员工资11000元。 5、按工资总额14%计提职工福利费。 6、 按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费780元,管理部门办公设备折旧费 1200 元。 7、从银行提取现金 800兀备用。 8、 用转账支票购买办公用品300元。 9、摊销房屋租金 2500元。 10、预提银行借款利息 6400元。 11、 将本月发生的制造费用按照生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 (二)根据经济业务编制本期发生额试算平衡表 本期发生额试算平衡表 会计科目 本期发生额 借方 贷方 银行存款 现金 材料 待摊
3、费用 短期借款 累计折旧 应付工资 应付福利费 预提费用 生产成本 制造费用 管理费用 财务费用 合计 1268420 1268420 (一)编制会计分录如下: 1、借:银行存款 1000000 1000000 贷:短期借款 2、 借:材料甲材料37500 乙材料64000 贷:银行存款 A产品 101500 3、 借:生产成本 36000 B产品 44500 管理费用 6400 贷:材料一一 甲材料 32500 乙材料 54400 4、 借:生产成本 A产品 24000 B产品 18000 管理费用 11000 制造费用 3000 贷:应付工资 A产品 56000 5、 借:生产成本 336
4、0 B产品 2520 制造费用 420 管理费用 1540 贷:应付福利费 7840 6、 借:制造费用 780 管理费用 1200 贷:累计折旧 1980 7、 借:现金 800 贷:银行存款 800 & 借:管理费用 300 贷:银行存款 300 9、 借:管理费用 2500 贷:待摊费用 2500 10 、借:财务费用 6400 贷:预提费用 6400 11 、借:生产成本 A产品 2400 B产品 1800 贷:制造费用 4200 本期发生额试算平衡表 会计科目 本期发生额 借方 |贷方 银行存款 现金 应收票据 应收账款 固定资产 应付票据 应付账款 应付工资 长期借款 主宫业务收入 208000 1000 5000 50000 3500 2500 8
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