土地征用及拆迁补偿费---文本资料

1、土地征用及拆迁补偿费J 银行存付 D 开发成本土地开发（ 09045# 征地拆迁补偿费） D 开发成本土地开发（ 09050# 征地拆迁补偿 费） 土地开发（ 09045#地前期工程费）结算基础设施工程款结算基础设施费 J 开发成本土地开发（ 09045# 地基础设施费）土地开发（ 09050# 地基础设施）D 应付账款应付工程款计提项目经理部人员工资 J 开发间接费用 D 应付职工薪酬 支付办公费用J 开发间接费用 D 银行存款结转间接费用 J 开发成本 土地开发（ 09045# 地块间接费用） 土地开发（ 09050# 地块间接费用）D 开发间接费用结转 09045#地土地开发成本J 开发

2、产品 土地（ 09045#块地）D 开发成本 土地开发（ 09045# 块地征地拆迁费） 土地开发（ 09045#块地前 期工程费） 土地开发（ 09045#块地基础设施费） 土地开发（ 09045#块地间接费用） 结转 09050#地块的土地开发成本 J 开发成本 房屋开发（博雅庭苑征地拆迁费） 房屋开发（博雅苑前期工 程费） 房屋开发（博雅庭苑基础设施工程） 房屋开发（博雅庭苑间接费用）D 土地开发（ 09050#块地征地拆迁费）土地开发（ 09050# 块地前期工程费）土地开发（ 09050#块地基础设 施费）土地开发（ 09050#块地间接费用）领用工程物资 J 开发成本 配套设施开发

3、（社区中心建筑安装工程费） D 工程物资 电梯D 原材料住宅楼工程结算 J 开发成本 D 应付账款 应付工程款 计提现场管理人员工资 J 开发间接费用 D 应付职工薪酬 D 累计折旧D 临时设施摊销 周转房 结转代建工程成本 J 开发产品代建工程 D 开发成本 建工程开发（征地拆迁费）代建工程开发（前期工 程费）代建工程开发（基础设施费）销售收入 其他业务收入 其他业务成本确认税费 J 营业税金及附加 D 应交税费应交营业税 应交城市维护建设税 应交教育费附加结转销售成本 J 主营业务成本 出租开发产品 出租产品摊销 D 出租开发产品 出租产品 补付货款 J 银行存款 预收账款 D 应收账款

4、孙巧慧收取工程余款J银行存款预收账款预收账款预收备料款D应收账款把固定资产收回自用 J 固定资产厂房（原值） J 投资性房地产累计折旧 D 投资性房地产 厂房（原值） D 固定资产累计折旧把商品房收回转为存货 J 库存商品 商品房投资性房地产累计折旧 D 投资性房地产商品房 转为存货 J 库存商品 商品房 公允价值变动损益 D 投资性房地产成本公允价值模式-转为固定资产J固定资产 厂房J投资性房地产成本 公允价值变动损益公允价值模式 期末计价 （） J 公允价值变动损益 D 资性房地产 公允价值变动公允价值模式-处置投资性房地产 J其他业务成本 D投资性房地产成本 D投资性房地产公允价值变动借

5、：开发成本一一配套设施（商店）贷：开发成本一一配套设施开发（商店征地拆迁费）配套设施开发（商店前期工程费）配套设施开发（商店基础设施费）配套设施开发（商店建筑安装工程费）配套设施开发（商店公共配套设施费）配套设施开发（商店开发间接费用）借：开发产品一一房屋（住宅楼）贷：开发成本房屋开发（住宅楼征地拆迁费）开发成本-房屋开发（住宅楼前期工程费）开发成本-房屋开发（住宅楼基础设施费）开发成本-房屋开发（住宅楼建筑安装工程费）开发成本-房屋开发（住宅楼公共配套设施费）开发成本-一房屋开发（住宅楼开发间接费用）借：开发产品-代建工程贷：开发成本-代建工程开发（征地拆迁费）开发成本代建工程开发（前期工程

6、费）开发成本代建工程开发（基础设施费）土地转让的核算借:应收账款安信贷：主营业务收入土地转让收入借：主营业务成本贷：开发产品土地出租产品的核算借：出租开发产品一一出租产品（写字楼）贷：开发产品一一房屋（写字楼）借：银行存款贷：主营业务收入一一出租产品租金收入借：主营业务成本一一出租产品经营成本贷：出租开发产品一一出租产品摊销借：应收账款一一清源电子贷：主营业务收入一一商品房销售收入借：主营业务成本一一商品房销售成本贷：出租开发产品一一出租产品摊销出租产品其他业务收入借：应收账款贷：其他业务收入一一产品销售收入应交税费应交增值税（销项税额）借：其他业务成本一一材料销售支出贷：原材料钢材借：营业税

7、金及附加一一营业税贷：应交税费一一应交营业税 借：营业税金及附加贷：应交税费 应交城市维护建设税应交税费一一应交教育费附加借：营业税金及附加一一城市维护建设税教育费附加贷：应交税费 应交城市维护建设税应交教育费附加借：营业税金及附加一一土地增值税贷：应交税费一一应交土地增值税借：营业税金及附加一一城镇土地使用税贷：应交税费 应交城镇土地使用税 借：营业税金及附加一一房产税贷：应交税费应交房产税成本模式 借：投资性房地产成本贷：银行存款借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧借：银行存款贷：其他业务收入借：其他业务支出贷：银行存款借：其他业务成本贷：原材料一一PE改性原料应交税费应交增值税（进项

8、税额转出）权益法 借：投资性房地产成本贷：银行存款借：公允价值变动损益贷：投资性房地产公允价值变动借：银行存款贷：其他业务收入借：投资性房地产公允价值变动贷：公允价值变动损益资产的转值 借：固定资产厂房（原值）投资性房地产累计折旧贷：投资性房地产厂房（原值）固定资产累计折旧借：库存商品商品房投资性房地产累计折旧 贷：投资性房地产商品房（原值） 借：投资性房地产厂房固定资产累计折旧贷：固定资产一一厂房投资性房地产累计折旧借：投资性房地产一一写字楼贷：库存商品写字楼借：应收账款贷：其他业务收入借：其他业务成本投资性房地产累计折旧贷：投资性房地产一一写字楼）公允价值模式借：固定资产厂房贷：投资性房地产一一成本公允价值变动损益借：库