财务会计营运资金管理

1、第三章营运资金管理mr一 单项选择题1企业为满足交易动机所持有的现金数量主要取决于（D ）A 企业的支付能力B 企业的生产能力C 企业的偿债能力D 企业的销售水平2 不属于流动资产投资特点的是（D ）A .形态的变动性B .数量的波动性C 流动性 D .投资的集中性3 .企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的（B ）A管理成本B机会成本C坏账成本D资金成本4 下列不属于信用条件的是 （B ）A现金折扣B数量折扣C信用期间D折扣期间5 在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比的成本是（C ）A管理成本B资金成本C短缺成本D机会成本6 .在存在商业折扣的情况

2、下，与最优经济批量无关的成本有（D ）A储存成本B购置成本C进货成本D。资金成本7 在存货ABC管理中将存货金额很大，品种数量很少的存货划分为 （A ）A . A 类 B . D 类 C . C 类 D . AB 类8 .经济批量是材料的采购量，再订货点是材料的（C ）A 订货时间B 采购量C 最低储存量D 。安全储存量9 企业持有一定量的短期有价证券主要是为了维护企业资产的流动性和（A）A.收益性 B 企业的现金收入C 企业良好的信用D。偿债能力10既要充分发挥应收账款的作用又要加强应收账款的管理其核心是（B ）A 加强销售管理B制定适当的信用政策C 采取积极的收账政策D 尽量采用现款现货1

3、1. 实行资金的归口管理，产成品资金归（C ）管理A 供应部门B 。生产部门C。销售部门 D 。财务部门12某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为（ D ）A . 30 天 B . 40 天 C . 50 天 D . 60 天13信用标准一般可用（A ） 表示A ，坏账损失率B 信用期限C .折扣期限 D。赊销额14 .下列不影响应收账款机会成本大小的是（C ）A .赊销净额B .应收账款平均回收期C .坏账损失率D。资金成本15 .某企业上年实际平均资金需要量为500万元，其中不合理占用额为10%该企业今年预计销售将增加20 %，则该企业今年存货资金预计需要量为（B ）A. 450万元

4、B . 540万元 C . 550万元 D . 600万元16 .某公司预计2002年应收账款的总计金额为 应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额 收现保证率为（ C ）A、70%B、20.75 % C3000万元，必要的现金支付为2100万元，600万元，则该公司 2002年的应收账款、50% D 、28.57%17 .企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C 企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差D、 企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差 18下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是(D )A、机会成本B

5、、管理成本C、坏账成本D短缺成本19企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是(A )A 、 企业销售水平的高低B、 企业临时举债能力的大小C 、 企业对待风险的态度D、 金融市场投机机会的多少20.在对存货实行 ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为(B )A 、 0.7 ： 0.2 ：0.1B 、 0.1 ： 0.2 ： 0.7C 、 0.5 ： 0.3 ：0.2 D、 0.2 ： 0.3 ： 0.521 下列各项中 , 属于应收账款机会成本的是 ( A )A、应收账款占用资金的应计利息22 持有过量现金可能导致的不利后果是A、财务风险加大23B、客户资信调查费

6、用 C、坏账损失 D、收账费用( B )B 、收益水平下降 C 、偿债能力下降 D 、资产流动性下降 ,可能导致的后果是 ( C )2425在其他因素不变的情况下企业采用积极的收账政策A、坏账损失增加 B、应收账款增加采用成本分析模式确定最佳现金持有量A、机会成本和短缺成本BC、机会成本、短缺成本和转换成本 在计算存货保本储存天数时 , 以下各项中不A、销售税金(营业税金)C 、收账成本增加 D 、平均收账期延长, 考虑的成本因素是 ( A )、机会成本和转换成本D 、管理成本和转换成本需要考虑的因素是 ( C )变动储存费 C 、所得税 D 、固定储存费多项选择题 列属于流动资产的有 (B

7、.短期投资1.A .现金2. 流动资产投资的特点有 ( AC )A .变现能力强 B .投资风险大3. 企业持有现金的动机有 ( ABDA 交易动机 B .预防动机4. 现金成本包括 ( ABC )A. 持有成本 B .转换成本5. 确定最佳现金持有量的存货模式考虑的成本主要是A .机会成本 B .管理成本 C .短缺成本ABDC)。应付账款 D 。预付账款C .数量波动大 D .收益率高.投资动机.短缺成本曰D .投机动机D 。管理成本( AD )D .转换成本6. 加快现金回收的管理方法有 (AB )A .邮政信箱法 B 。集中银行法 C 。零余额账户法 D 。账户分析法7. 构成企业信用

8、政策的主要内容有( ABD )A .信用标准 B .信用条件 C .信用期限 D .收账政策8. 赊销在企业生产经营中所发挥的作用有(BC )A .增加现金 B .减少存货 C .促进销售 D .减少借款9. 利用账龄分析表可了解下列情况(AC )A 信用期内的应收账款数额B。信用期内的应收账款的还款日期C 逾期的应收账献数额D。逾期应收账款的还款日期10. 为了加强企业现金的支出管理，企业可运用的策略有( BCD )A .力争现金流量同步B 。采用零余额账户法控制现金的支出C .合理使用现金“浮游量” D 。在合理范围内尽量推迟付款11. 下列属于存货功能的有 (ABC )A 有利于企业的销

9、售防止生产中断C 降低进货成本 D 提高企业的变现能力12在存货的ABC管理中，对存货进行划分的标准有(AD )存货的品种数量A 。存货的金额 B 存货的类别 C 存货的大小 D 13客户赊销某产品后能否按期偿还货款主要取决于( ABD )A 客户的信用品质B. 客户的财务状况C 企业的收账政策D 客户能否实现该产品的价值的转换14下列与现金周转期有关的因素有(ABC )D ，生产周期C 降低销售水平 D 影响企业竞争力ABD )B. 延长信用期限会扩大销售D. 延长信用期限将增加应收账款的机会成A 存货周转期 B 应收账款周转期 C 应付账款周转期 15信用标准过高导致的结果有 ( ABCD

10、 )A 降低违约风险 B 降低收账费用16下列有关信用期限的表述中，正确的有( A. 缩短信用期限可能增加当期现金流量C降低信用标准意味着将延长信用期限本17. 在确定经济订货批量时 , 不需要考虑的因素有 (BD )A. 储存变动成本 B. 缺货量 C. 年度计划订货总量 D. 保险储备量18. 甲企业给予客户的信用条件为“2/10,n/30 ”,则下列说法正确的有 ( ACD )A. 现金折扣率为 2% B. 商业折扣率为 2% C. 折扣期限为 10 天 D. 信用期限为 30 天19 影响现金再投资收益的因素包括 ( BC )A. 转换成本 B. 现金持有量 C. 有价证券利率 D.

11、短缺成本20 下列表述正确的有 ( AD )A. 营运资金额小于流动资产额 B. 营运资金风险大 , 收益低C.营运资金风险小，收益高 D.营运资金风险小，收益低三 判断题 1流动资产的组成内容不仅表明它在再生产过程中存在的形态，而且反映了流动资产在再 生产过程中所处的领域和占用特点。( V)2.现金是一种非收益性资产。(V )3信用标准是企业接受客户赊销要求时，客户必须具备的最高财务能力。(X )4. 企业使用的原材料虽然很多，但各种原材料库存周转储备上的资金是不能相互调剂使用 的。 (X )5. 只要花费必要的收账费用，积极做好收账工作，坏账损失是完全可以避免的。( X )6. 催收应收账

12、款的最佳选择是通过法律途径。(X )7. 为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。( X )8. 采购批量越大，持有成本越高，订货成本就越低。( V )9. 存货管理的目标是以最低的存货成本保证企业生产经营的顺利进行。( V )10. 收账政策的优劣在于其坏账损失率的太小。( X )11. 加速收款是企业提高现金使用效率的重要策略之一，因此， 企业要努力把应收账款降低 到最低水平。 ( X )12. 给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大企业的销售。( X )13. 在利用存货模式计算最佳现金持有量时，对缺货成本一般不予考虑。( V )14. 订货点的高低对经济订货量不产生影响，对

13、订货次数也没有影响。(V )15. 邮政信箱法是企业加快应收账款回收的种方法。(V )16企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（V ）17即使企业已按规定对逾期应收账款作出坏账处理，企业仍然拥有对逾期账款行使继续收账的法定权力。 （V ）18.企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持的现金也不必均为货币形态。 （ V ）19 一般而言 ,企业存货需要量与企业生产及销售的规模成正比 , 与存货周转一次所需天数成反比（X ）20 如果企业的实际收现率低于应收账款收现保证率, 部分现金支出必然得不到应有的保障.（ V ）四 计算分析题1 、某企业预计全年需用现金 2 000 万元，预计的存货周转期为 90 天，应收账款和应付账 款周转期均为 60 天。要求计算该企业的最佳现金持有量。2 、某公司预测的年度赊销收入净额为 2 400万元，应收账款周转期为 30 天，变动成本率 为 75，资金成本为 8。试计算该企业应收账款的机会成本。3 、某公司年销售收入净额为 100万元， 其中 60%的客户在 10 天内付款， 另外 40的客户 在购货后平均 75 天内付款。（1） 试计算该公司的平均收账期； （2） 计算该公司应收账款平均占用额。1、该企业的现金周转期 =90+60-60=90（ 天）该企业的现金周