大学生创业财务分析

1、6. 财务分析 6.1 财务假设 6.1.1 本公司启动资金为 20 万元，其中由五位主创人员平均自筹资金共 12 万元，大学生创业贷款 8 万元 6.1.2 公司运营需要项目总监，设计师，营销人员等共十名 分类 人员开支 名称 费用 总经理 1 名 4000 项目总监 1 名 3500 设计师 2 名 3000*2 人 营销人员 3 人 2000*3 人 秘书兼前台 1 人 2000 会计（外聘） 800*2 人 法律顾问（外聘） 1000 招聘、培训开支 2000.00 6.1.3 预计前两年为草创期，第三年进入发展期，此时全年销售收入为 45 万元，其中设计业务收入 25.5 万元，代理

2、业务收入 19.5 万元，其它收入及 费用详见财务分析各报表。 6.1.4 从第四年开始，按投资比率进行全额净收益的利润分配。 6.1.5 高校毕业生自主创业，对持就业失业登记证 （ 注明“自主创业税收 政策”或附着高校毕业生自主创业证 ） 毕业生从事个体经营 （ 除建筑业、娱乐 业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、 氧吧外）的，在 3年内按每户每年 8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营 业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 Ps: 我们是广告和中介耶 6.1.6 固定资产主要为电子设备，采用直线折旧法，期限为 3 年。 6.1.7 假定每年

3、承接项目为 8-9 个即可达到预定收入目标。 6.1.8 除特别指明外，费用及项目的单位均为：元。 6.2 主要报表 说 明：以下全部报表均为年末报表。 1、投资估算表单位：（元） 项目 投资额 备注 固定资产： 电子设备折旧三年 电脑 6 台 18000 数码多功能一体机 2000 办公桌椅 12000 折旧五年 流动资产 预付房租 30000 六个月 长期待摊费用： 办公室装修费用 15000 流动资金 13100 总投资 200000 2、资产折旧摊销估算表单位：（元） 项目 第一年 第二 第三年 第四年 第五年 电脑及一体机 6000 20年00 667 办公桌椅 2400 2400

4、2400 2400 2400 办公室装修费用 3000 3000 3000 3000 3000 合计 11400 7400 6067 5400 5400 注： 1、固定资产采用直线折旧法，电子设备折旧期限为 3 年 2、装修费用摊销期为 5 年，采用直线法折旧。 3、总成本估算表单位：（元） 序号 项目 第一年 第二年 第三年 备注 1 外包员工工资及福利 74300 74300 74300 2 折旧费 11400 7400 6067 3 摊销费 3000 3000 3000 装修费用 4 营业费用 其中：房屋租赁费 60000 60000 60000 水电费 1500 1500 1500 办

5、公费用 1000 1000 1000 5 管理费用 通讯费（含宽带年费） 1600 1600 1600 验资费 2000 6 其他费用预提 2000 2000 2000 业务招待费、 差旅费等 总成本费用 156800 150800 149460 注： 1、公司外包员工支付工资以及福利，创业人员按照投资比例直接参与利润 分成。 4、销售收入、销售税金及附加估算表单位：（元） 序号 项目 第一年 第二年 第三年 1 主营业务收入 480000 500000 520000 2 主营业务税金及附加： 2.1 增值税 28800 30000 31200 2.2 城市维护建设税 33600 35000

6、36400 2.3 教育费附加 1872 1950 2028 5、损益估算表单位：（元） 项目 第一年 第二年 第三年 备注 营业收入 320000 360000 400000 税金及附加 64272 66950 69628 总成本费用 156800 150800 149460 利润总额 98928 142250 180912 所得税 9892.8 14225 18091.2 税后利润 89035.2 128025 162820.8 可供分配利润 35614.08 51210 65128.32 盈余公积金 8903.52 12802.5 16282.08 应付利润 35614.08 51210

7、 65128.32 未分配利润 8903.52 12802.5 16282.08 累计未分配利润 8903.52 21706.02 37988.1 6、现金流量估算表（全部投资）单位：（元） 项目 第一年 第二年 第三年 一、经营活动产生的现金流 量 销售产品收到的现金 320000 360000 400000 现金流入小计 320000 360000 400000 购买原料支付的现金 0 0 0 支付的各项税费 64272 66950 69628 支付给职工的现金 74300 74300 74300 支付其他与经营活动有关的 现金 68100 68100 68100 现金流出小计 20667

8、2 209350 212028 经营活动产生的现金流量净 额 0 0 0 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 15000 15000 15000 投资所支付的现金 0 0 0 支付的其他与投资活动有关 的现金 0 0 0 现金流出小计 15000 15000 15000 三、筹资活动产生的现金流 量 吸收投资所产生的现金 200000 200000 200000 借款所收到的现金 0 0 0 收到的其他与筹资活动有关 的现金 0 0 0 现金流入小计 200000 200000 200000 偿还债务所支付的现金 35614.08 51210 65128.32 分配股利、利润或偿

9、付利息 所支付的现金 44517.6 64012.5 81410.4 现金流出小计 80131.68 115222.5 146538.72 筹资活动产生的现金流量净 额 200000 200000 200000 四、现金及现金等价物净增 加额 0 0 0 7、资产负债估算表单位：（元） 序号 项目 第一年 第二年 第三年 1 资产 1.1 流动资产总额 0 0 0 1.1.1 应收账款 0 0 0 1.1.2 现金 22003.52 43709.54 81697.64 1.2 固定资产净值 11400 7400 6067 1.3 无形资产净值 0 0 0 1.4 长期待摊费用 12000 90

10、00 6000 2 负债及所有者权益 2.1 负债总额 44386 0 0 2.2 所有者权益 35614.08 51210 65128.32 2.2.1 实收资本 120000 120000 120000 2.2.3 累计盈余公积金 8903.52 21706.02 37988.1 2.2.4 累计未分配利润 8903.52 21706.02 37988.1 计算指标 资产负债率 0.5373505 0.2806711 0.250681 6.3 经济效益评价指标 获利能力分析 项目 第一年 第二年 第三年 营业收入 480000 500000 520000 净利润 89035.2 12802

11、5 162820.8 销售利润率 0.18549 0.25605 0.313117 投资回收期分析 投资回收期是通过项目的现金净流量来回收初始投资所需的时间,一般以年 为单位。 单位：元） 年份 第一年 第二年 第三年 NCFt -200000 89035.2 128025 162820.8 累计 NCFt -200000 89035.2 217060.2 379881 按 7% 贴现 NCFt 6232.464 8961.75 11397.46 累计值 6232.464 15194.214 26591.67 按静态指标计算，投资 200000的回收期为： 1.25 年 此项分析表明，该项目的投资能够在比较短的时间内收回，投资风险很低 。 投资回报率分析 投资回报率按静态指标计算为 63.31%。 按动态指标计算为 53.25%（贴现率为 7%）。 即： 每年的净利润都要除于 1.07，之和除于 3 年除于 200000 此项分析表明，该项目的