基础会计——会计分录大全复习课程

1、基础会计会计分录大全学习好资料基础会计一一会计分录大全一、简单分录1收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资（不考虑增值税）借：银行存款固定资产原材料无形资产贷：实收资本2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款借：应付账款贷：银行存款3、购入机器设备，开出转账支票，取得增值税专用发票借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款*或：购入固定资产（税金计入成本）借：固定资产（增值税计入固定资产）贷：银行存款 （开出支票支付）或应付账款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费借：管理费用贷：银行存款6以现金支付销售A产品

2、的运杂费借：销售费用贷：库存现金7-1、行政管理人员王明出差预借差旅费借：其他应收款一一王明贷：库存现金7-2、行政管理人员王明出差回来，报销差旅 费（交回余款、补付差额）（差旅费：行政 人员计入管理费用，车间人员计入制造费 用，销售人员计入销售费用）借：管理费用库存现金贷：其他应收款一一王明或：借：管理费用贷：其他应收款 王明库存现金7-3直接报销（没预借）借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款8收到投资款100万存入银行，50%作为实 收资本，50%作为资本溢价。借：银行存款1000000贷：实收资本500000资本公积5000009、开出转账支票购劳保用品

3、借：周转材料贷：银行存款10、生产车间领用劳保用品借：制造费用贷：周转材料11、现金收到捐赠、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入12、银行存款支付捐赠、罚款支出、违约金、非常损失借：营业外支出贷：银行存款13、银行存款支付广告费借：销售费用贷：银行存款14、现金支付招待费、支付车间设备修理费借：管理费用贷：银行存款15、一般纳税人，银行纳税户上缴本月应交纳增值税借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款16、减少注册资本借：实收资本贷：银行存款17、将应付账款转为资本借：应付账款贷：实收资本18、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本二、成本核算（一）材料采购及验收入库19- 1、购入甲

4、、乙材料，尚在途中，全部款项 以商业汇票付讫。借：在途物资甲材料乙材料应交税费 应交增值税（进项税额）贷：应付票据19- 2、现金支付上述甲、乙材料的运杂费1200元，其中运费1000元借：在途物资乙材料1130应交税费应交增值税（进项税额）70贷：库存现金120019- 3、结转上述入库材料的采购成本借：原材料甲材料乙材料贷：在途物资甲材料乙材料19-4购入材料并入库借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）（买价税率）贷：银行存款（款支付）贷：应付账款（款暂欠）贷：应付票据（开出商业汇票）贷：预付账款 （款项已预付）20- 1、企业以转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元贷：银行存款

5、10000借：预付账款一一恒通公司1000020- 2、收到甲材料且验收入库，收到的增值税专用发票，价款30000元，增值税5100元,货款未付借：原材料一一-甲材料30000应交税费-应交增值税（进项税额）5100贷：预付账款3510020- 3、开出转账支票，支付余款。借：预付账款25100贷：银行存款25100（二）生产阶段21- 1、生产A产品，B产品领用原材料、车间和行政管理部门领用原材料借：生产成本一一A产品B产品制造费用管理费用贷：原材料21- 2、计算上述部门职工工资借：生产成本一一A产品B产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬一一工资精品资料B产品21- 3、计提上述部门职工福

6、利费借：生产成本一一A产品B产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬一一职工福利21-4、计提本期生产车间和行政管理部门固定 资产折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧（三）分配制造费用22、月末按一定标准将本期发生的制造费用 结转借：生产成本一一A产品B产品贷：制造费用（四）完工产品入库23、期末A、B产品全部完工并已验收入库， 结转入库产品的生产成本借：库存商品A产品B产品贷：生产成本一一A产品三、销售24、出售A产品，货款尚未收到借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）25-1、预收恒通公司购货款10000元，存入银 行借：银行存款10000贷：预收账款 恒通公司 10000

7、25-2、向恒通公司销售B产品，发票上注明 货款为50000元，增值税8500元。借：预收账款恒通公司58500贷：主营业务收入50000应交税费应交增值税（销项税额）850025-3、向恒通公司收余款48500元，存入银行借：银行存款48500贷：预收账款恒通公司4850026、出售一批不需用的原材料，款项尚未收 到借：应收账款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）五、销售成本30、结转本月销售的A产品和B产品的销售 成本借：主营业务成本贷：库存商品 A产品B产品31、结转已售原材料的成本借：其他业务成本贷：原材料四、计提税金27、计算已销售A产品应交纳的消费税借：营业税金及附加贷：

8、应交税会一一应交消费税28、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费 应交城市维护建设税应交营业税应交教育费附加29、计算企业本期应交纳的企业所得税，并 结转所得税费用。借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税结转：借：本年利润贷：所得税费用六、预提利息32-1、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月的借款，存入银行借：银行存款贷：短期借款32-2、企业预提本月应承担的上述短期借款的利息借：财务费用贷：应付利息32-3、借款到期偿还上述短期借款并支付利息借：短期借款应付利息财务费用贷：银行存款32- 4、支付银行借款的手续费借：财务费

9、用贷：银行存款七、摊销报刊、保险费33- 1预付明年报刊、保险费借：预付账款所得税费用贷：银行存款33-2每月摊销报刊、保险费借：管理费用贷：预付账款八、月末，结转损益34、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户结转收入受益：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润结转成本费用：借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出资产减值损失九、年末，结转本年利润35、年终将“本年利润”账户的贷方余额（净利润）转入“利润分配”账户借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润十、年末，计提法定盈余公积、分配利润36-1、董事会决定按当年

10、实现的净利润的10%提取法定公积金借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积36-2、股东大会批准决定，向投资者分配利润借：利润分配一一应付现金股利贷：应付股利36-3、将“利润分配”账户其他明细账户的余额 结清，转入“利润分配一一未分配利润”明细账 户借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积应付现金股利36-4、支付股利时借：应付股利贷：库存现金、银行存款十一、财产清查结果的核算（包括审批前、审批后账务处理）37、库存现金溢余、短缺账务处理盘盈：审批前：借：库存现金贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：

11、营业外收入盘亏：审批前：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损 溢贷：库存现金审批后：借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢38、存货盘盈、盘亏账务处理盘盈：审批前：贷；待处理财产损溢一一待处理流动资产 损溢审批后：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损 溢贷：管理费用盘亏：审批前：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损 溢贷：原材料审批后：（属自然损耗）借：管理费用贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产 损溢（属计量收发差错和管理理不善）借：其他应收款原材料管理费用贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损 溢（属自然灾害或意外事故）借：原材料原材料借：其他应收款营业外支出

12、贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产 损溢39、固定资产盘盈、盘亏盘盈：借：固定资产贷：以前年度损益调整盘亏：审批前：借：待处理财产损溢 待处理固定资产损 溢累计折旧贷：固定资产审批后：借：营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产 损溢十二、坏账准备40、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备40-1补提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备40-2冲回坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失十三、交易性金融资产41、将银行存款转入股市借：其他货币资金一一存出投资款贷：银行存款42、购交易性金融资产，另支付交易费借：交易性金融资产成本投资收益贷：其他货币资金43、出售交易性金融资产借：其他货币资金贷：交易性金融资产成本投资收益（借或贷）十四、处置固定资产44、购入固定资产借：固定资产应交税费 应交增值税（进项税额）贷：银行存款45、计提固定资产折旧借：管理费用贷：累计折旧46、出售固定资产46-1冲销固定资产与累计折旧，差额计入“固 定资产清理”借：累计折旧固定资产清理贷：固定资产46-2收到