金融会计第三、四章作业及练习题(参考答案)

1、第三章存款业务的核算、单选题1 活期储蓄存款的金额起点为：（C ）。A. 100元 B . 10元 C . 1元 D .不限2整存整取储蓄的存储起点为（B ）;零存整取储蓄的存储起点为（ A ）;存本取息 储蓄的存储起点为：（C ）;整存零取的存储起点为（ D ）。A . 5 元 B . 50 元 C . 5 000 元 D . 1 000 元3.整存整取储蓄的存期分为：（B ）;零存整取储蓄的存期分为：（A ）;存本取息储 蓄的存期分为：（A ）;整存零取储蓄的存期分为：（A ）。A . 1年、3年、5年3个档次B. 3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次A )oC . 1年、2年、3

2、年3个档次D.半年、1年、2年3个档次。4 .存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（.基本存款户B般存款户C.临时存款户D .专用存款户.个人活期存款的计息时间是:.上年7月1日至本年6月30日.上季末月21日至本季末月20日.上季末月20日至本季末月21日.上年6月20日至本年6月21日.活期存款的结息日为（BA .每月30日 B.每季末了月的20日 C . 6月30日D . 12月20日7.计算利息的本金基数以A。为起点；利息金额计至_ （ B.10元 D .角8.定期储蓄存款，按（）禾|率计息；提前支取的部分，按（C。利率计息。A .开户日 B .到期日C .活期存款 D .原

3、利率二、多选题1 .下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ABD ）oA .外地临时机构 B.临时经营活动需要C. 在基本存款账户以外的银行取得借款的D. 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位2.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ABCD ）oA .整存整取 B .零存整取 C .存本取息D .整存零取3存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ABCD ）。A 基本存款户B 一般存款户 C 临时存款户 D 专用存款户4 存款利息的计算公式为：利息=（AB ）。A .本金X存期X利率 B .积数X利率 C .天数X利率 D .存款金额X利率5.

4、银行存款的利息核算可采用：（AD ）。A.余额表 B .日计表 C .总帐 D .乙种帐E .甲种帐三、计算题（一）资料：工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。（注：该种存款的利率为0.36%）。 3月22日，提取现金250 000元，备付工资。 3月26日，支付本行开户单位A公司货款180 000元。 4月5日，收到本行开户市第一百货公司转来的货款120 000元。 4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款 150 000元。 5月12日，开出电汇凭证，汇出采购款 26 000元。 6月10日，公司交存超库存现金11 000元。

5、要求：（1）依据上述业务登记该工业企业存款账户明细账；（2）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入账摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日321承前页1 500 000贷1 500 00011 500 000322提现250 0001 000.00贷1 250 00045 000 000326转付180 000贷1 070 000101 070 00045转收120 000贷1 190 0002023 800 000425贷款转入150 000贷1 340 0001722 780 000512电汇汇出26 000贷1 314 0002938 106 000610存现11 000贷1 3

6、25 0001114 575 000621利息转存1 164.61贷1 326 164.61至结息日累计计息积数116 461 000元6月20日,银行为该公司计算利息数 116 461 000*0.36%/360=1 164.61（元）6 月 21 日：借：应付利息 1 164.61贷：吸收存款 1 164.61（ 二） 资料：某储户于 4 月 30 日存入 3 个月的整存整取定期储蓄存款 1 000 元，年利率 2.80 ， 7 月 1 日全部支取。支取日挂牌活期利率 0.36 。要求：计算储户支取时银行需计付利息。1 000*0.36%/360*62=0.62 （元）第四章 贷款业务的核

7、算一、单选题11 年期贷款，属于（ A ）；3年期贷款属于（ B ）；6 年期贷款属于（ C ） A 短期贷款 B 中期贷款 C 长期贷款 D 活期贷款2银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（B ）天的贷款。A 360天 B180 天 C90 天 D 60 天二多选题1 贷款按信用保障条件，可分为（AB ）。A 信用贷款B 担保贷款C 票据贴现D个人贷款2在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有： （BCD）。A 关注贷款B 次级贷款C 可疑贷款D损失贷款三、业务题某商业银行发生如下经济业务 , 要求根据下列各项业务编制会计分录。1 开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300

8、000元，期限3个月、利率2.7 %。经信贷部门 同意发放，办理转账。该公司于 6 月 1 日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。到期利息： 300 000*2.7% *3=2 430（元）还款：借：吸收存款机械公司 302 430贷：贷款300 000应收利息2 4302开户单位服装公司 700 000元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。作出转入逾期贷款的会计分录。借：贷款逾期贷款700 000贷：贷款信用贷款700 0003开户单位服装公司 4月 17日持面额 100 000 元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑 日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月 3 . 6%。办理贴现。计算实付贴现