院校建筑跟踪审计的重点剖析资料

1、院;校建聿筑克跟踪浦计的重点剖討析刖期跟踪审计的主要控制占八、建设项目在开工前进行的立项决策、设计、概预算以及招投标等各项工作为前期的准备工作而建设项目的前期审计监督是跟踪审计的一一一项重要工作。1设计概算审计的主要控制点设计概算审计是控制投资规模、实现投资效益的重要措施之一一一设计概算审计主要控制点是审计概算编制方法是否正确，是否符合了规定的疋额和指标有错套定额和不套疋额的行为各种取费文件是否符合国家、地方或行为的文件要求取费基数是否正确；对高估冒算、多计、重列的概算投资予以核减7确需调整概算总投资的督促修正、调整、追加概算从而提高设计概算的正确性和严肃性。如某工程项目审计概算中发现零星项目

2、工程费为直接费部分的3%依据2011年上海市建筑和装饰工程概算疋额的相关说明及工程扩初设计深度的实际情况审计提出零星工程费率调整为6%确保设计概算合理、合规2施工图预算审计的主要控制占八、施工图预算审计是确疋和控制投资额的有效手段它的主要控制占八、是审计单项工程预算编制是否直/、实、准确工程项目设计是否符合经批准的标准要求设备、材料是否存在超标或不达标现象工程取费是否执行相应计算基数和费率标准利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规疋复合、子母、交叉工程的费用内容是否正确预算是否控制在概算允许范围以内3招投标审计的主要控制占工程招标的合法性和规范性是跟踪审计的主要控制占八、之一一一招标文件

3、是由招标人或受其/、委托的招标代理机构编制并向投标人提供的为进行招标工作所必需的重要文件它既是投标者编制投标文件的依据又是招标人和中标单位商签合同的基础对招投标双方都具/、有约束力主要控制占八、:审计工程综合说明是否宀 完整和清楚写明拟建工程的合法性对工程概况、招标方法、发包范围、设计单位、现场的四通一一一平等情况是否一作简要的一说一明对丄程项一目一的一结算办法保.修.厶作.承.诺.等.是.否.明.确.一审.计技.术.文.件.是.否规范和-详尽-技术-文件-应对工-程要求做出-详尽一说.明.，-对.图一纸.资一料.的.说-明一要.清.楚.，-定.标.依.据一要一公.正一公.丄合一理.-一审一计

4、.是一否-明一确一责.I任，一分清是E4应尽可-匕匕 厶冃咸少暂定项目亠防在工-程施工-阶一段工程造价-的追加-亠要充分一体-现建一设一方一的一要一求一，一丄要一材一料一的采一购一和一设备一的一选一用一要经济实惠对设计变更和工程签证而产生的投一资-失一控一，一在一招一标_文一件一中一要一明一确一约-定一其一应一承一担一的一责一任一一审一计一对投一标一的一要一求一是一否一明一确一，一要一告一知投一标者投标一时应注意的各方面事项亠要强调废一标-的一条一件一，一明一确一废一标-的一认一定一标-准一和一方一法一等-如一在一审一计一某一大一楼一招一标一文一件一时一亠发一现一该一丄程一项一目一合一同一价一

5、约一叵亿一，-合-同一首一付一款-达一丄万一元一，-但一招一标一文一件一中一对一预付一款一合一同一履-约一条-款一等一并无担保要一求-，-学一校一将-承一担-很-大一的一风一险一亠为一此一审计一提一出要一求一:中-标-单-位一必一须_提-供-履-约-保一函一亠规_避-学一校一的一建一设一投一资一风一险一IInIIIIII4工程量清单审计的主要控制点工程量清单是由招标人在招标时提供的它包括了承包人宀 完成工程施工的全部项目其/、准确与否直接影响合同管理和费用的控制审计的主要控制占八、是审计工程量计算的直/、实性、正确性和宀 完整性以及清单列报主材品牌和价格的审计按昭八、有关标准、规范对昭八、招标

6、文件、图纸、变更、答疑等资料审计工程量计算方法和数据的准确性是否存在工程量多报、清单的描述是否准确全面是否存在错项、漏项或重复计算等现象如某工程因招标清单漏列通风项目需追加达100多万元给造价的控制造成了一一一疋的影响因此认直/、细致的审计工程量清单的宀 完整性非常有必要的5经济合同审计的主要控制占八、建设经济合同是贯穿整个项目的一一一条线是约束双方履行义务、.、广受权利的具/、有法律效力的文书是跟踪审计的重要依据重占八、审计合同施工内容、工程总造价、施工期限和工程质量等是否与中标的标书一一一致投标单位的承诺在合同中体现是否充分审计合同价款内容组成是否与投标文件相符合同条款是否明确的质量要求、

7、决算条件、违约责任等不允许以笼统的固疋价款确立施工合同以免合同价勻匕 冃离市场价或留下纠纷的隐患。审计工程量清单漏项或设计变更引起新的清单项目处理的约疋条款是否约疋单价的具/、体调整幅度是否明确单价调整的刖提条件和标准。审计条款中是否约疋工程保险的内容、保险费的支付规避有意或疏忽产生的风险。施工阶段跟踪审计的主要控制占八、项目施工阶段是工程的实质阶段此阶段持续时间长、涉及人员广是控制工程造价、确保投资效益的关键阶段。1合同履行情况审计的主要控制占八、审计各项合同的执行情况的重占八、是该项目的中标单位及各供应商是否认直/、履行合同条款有无违法分包、转包工程如有变更、增补、转让或终止情况审计其/、

8、直/、实性、合法性2主要材料、设备价格审计的主要控制占八、对国家、学校规疋须通过招投标疋价的设备、材料，一审一计是否一实施招投标一未进行招标一的一亠提出.进.行.招.标.1自.行.采.购.的.材-料.，-是.否.选.择.不.于三-家的供应商实行-报-价-了解其.比.选情况-，-对一其.格.进.行-审.计-M-走.核.价一程.序.的-设.备.材.料特一别.是新材-料一和特殊-设备亠跟.踪审计-要重点审计一，一通过市一场询价比价洽谈,摸清市场行-情集体-协-商一确定，-减一少一K 立口单位间一的矛盾一，一提一高一工作效一率一，一避一免一对丄期一产生影一响1U3工-程变更及一签证审计-的一主要控制点

9、由于丄程持一续一时一间一长一施一丄现一场一复一杂一或-者一是一使一用一要一求一的一调一整一，一或一多一或一少地将一会一有一一些一丄程一变一更一及一签一证此一阶段审计一的重点一是变更及一签证的一责任性一必一要-性一真一实一性一和一完一整-性一施一丄单一位一低一价一中一标一，-高一价一结一算一_最一丄要一的一丄段一就一是一造一就一大一量的一丄程变更及一签证为一丄避免一这一种情况一出现一过程一中一对变一更一签一证的一审一计一尤为一重-要一亠为一此，-跟一踪审计一人员应对一证一据可能会一灭失一的一做好拍-照一各-方-签-字一确-认-等-记一录一亠审-计-洽-商-变一更-签-证一的及-时-性一所一有一变

10、一更-必一须在一施丄前-经一有一关一各-方审定,任何补报补审的设计变更及洽商均无效7有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题任何设计变更应符合施工图总体要求不得超量、超标对每-一一份变更及签证作及时的审核。4工程进度款支付审计的主要控制占工程进度款支付是施工阶段审计应控制的重占之一一一此阶段审计的重占八、是按昭八、合同规疋的计量程序及付款比例进行控制审计工程进度款与工程实际施工进度是否一一一致有没有超报超付的现象审计抵扣的各种款项如备料款、甲供材料等。每次支付都应有一一一个整体的观念避免局部失误造成整体失控竣工结算阶段跟踪审计的主要控制占竣工结算是宀 完成建设单位和施工单位的合同及经济关系的最后阶

11、段是确疋工程造价的依据它反映了建筑安装实物工程量的宀 完成情况也是考核投资及概预算的执行情况1竣工资料审计的主要控制占八、此阶段审计的重占八、是竣工资料的直/、实性、合法性和宀 完整性对报送结算资料缺失或不全的负签证(施工单位),需结合驻场时收集的资料与报审的资料进行对比确保资料的直/、实、合法和宀 完整性2竣工结算造价审计的控制占八、根据已审核过的竣工资料对竣工结算价进行审计审计主要控制占八、是要格按昭八、合同及招投标文件做到独立、公平、公正的审计对工程量是否直/、实疋额套用及价格是否合理计取的各项费用及执行文件、选用疋额版本是否准确、合规建设方直接采购供应的材料、设备是否在结算中扣除有无冒算(甲)供料的现象如某工程施工方结算报价因垃圾外运、临时停水停电等措施费增加1.6万元依据招投标文件施工措施费包干使用不做调整维护了学校的合法权益保障了工程结算的直/、实性审计分析总结的主要控制占跟踪审计是通过对工程项目的全过程动态的服务与监督准确的把握项目成本控制的重要环节。审计总结重占八、对项目结算造价与概算的对比、分析剖析成本节约或超支的原因指出工程管理中的薄弱占八、提出审计.、八 意见及建议。对项目经济技术指标加以分析正确评价投资效益积累相关数据为今后的工程项目建设提供参考总结根据高校基建项目的特占八、分析了基建项目的各个环节的跟2 1 踪审计主要控制