会计分录试题资料

1、会计业务题题一:某公司某年 12 月份发生经济业务如下。 要求编制会计分录， 如有计算， 要求写出计算过程。1、 5日，向阳光公司购入 A材料38 000元，增值税额为 6 460元，款已预付。材料验收入 库。2、10日，公司销售甲产品价税款合计 292 500元，已收款。3、10 日，从银行提取现金 30 000 元直接发放工资。4、11日，开出现金支票购买厂部办公用品 780元。5、16 日，提取本月固定资产折旧，其中车间 8 100 元，厂部 3 200 元。6、18 日，公司购买一台车床，买价 240 000 元，增值税 40 800 元，运杂费 1 000 元，款项 暂未支付，设备交

2、付使用。7、 30 日，分配工资费用，其中甲产品工人工资12 000 元，乙产品工人工资 8 000 元，车间 管理人员工资 6 000 元，行政管理人员工资 4 000 元。8、30 日，按 1 4%的比例计提本月职工福利费。9、 30 日，经批准将资本公积金60 000 元转增资本。10、 31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料7 600元，B材料12 300元）甲产品生产 领用 6 000元乙产品生产领用 5 000元车间一般耗用 5 900元行政管理部门耗用 3 000元合计： 19 900 元11、31日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。（甲产品 6 000

3、工时，乙产品 4 000 工时）12、31 日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本。13、31 日，结转本月已销甲产品的销售成本 138 000元。14、 该企业该月的库存现金清查中，发现盘亏300 元。经查明属于出纳员的保管责任。15、 结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为300 000 元，“投资收益”为 2 000元， “主营业务成本”为 138 000 元，“管理费用”为 11 540 元，“销售费用”为 1 000 元，“财 务费用”为 2 500元，“营业外支出”为 5 400元。16、假设“本年利润” 12 月的期初余额为 12 000 元，按全年利润总额的 33

4、%计算应交的所 得税并做相应的账务处理。17、结转所得税入“本年利润”账户。18、将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。19、按全年实现净利润的 10%计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。20、将“利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户，并计算分配后的未分配利 润。1 、借：原材料 A 材料 38 000应交税费应交增值税（进项税额）6 460贷：预付账款44 4602、 借：银行存款292 500贷：主营业务收入甲产品250 000应交税费应交增值税（销项税额）42 5003、 （1）借：库存现金30 000贷：银行存款30 000（ 2）借：应付职工薪酬30 000贷：

5、库存现金 30 0004、 借：管理费用780贷：银行存款7805、借：制造费用8 100管理费用3 200贷：累计折旧11 3006、借：固定资产车床281 800贷：应付账款281 8007、借：生产成本甲产品12 000乙产品 8 000制造费用6 000管理费用4 000贷：应付职工薪酬 30 0008、借：生产成本甲产品 1 680乙产品 1 120制造费用 840管理费用 560贷：应付职工薪酬 4 2009、借：资本公积60 000贷：实收资本60 00010、借：生产成本甲产品6 000乙产品5 000制造费用5 900管理费用3 000贷：原材料 A 材料7 600B 材料1

6、2 30011、制造费用 = 8 100 6 000 + 5 900 = 20 840 (元) 分配率=20 840 -( 6 000 + 4 000) = 2.084 (元 /工时) 甲产品：6 000 X 2.084 = 12 504 (元)乙产品：4 000 X 2.084 = 8 336(元)借：生产成本甲产品12 504乙产品8 336贷：制造费用20 84012、借：库存商品甲产品32184乙产品22456贷：生产成本甲产品32 184乙产品2245613、 借：主营业务成本甲产品138 000贷：库存商品甲产品138 00014、 ( 1 )借 : 待处理财产损溢300贷 : 库

7、存现金300(2) 借 : 其他应收款300贷 : 待处理财产损溢30015、 ( 1 )借：主营业务收入300 000投资收益 2 000 贷：本年利润302 000（2）借：本年利润158 440贷：主营业务成本 138 000管理费用11 540销售费用 1 000财务费用2 500营业外支出 5 40016、全年利润 = 12 000 （ 302 000158 440）= 155 560（元）所得税=155 560 X 33% = 51 334.80 （元） 借：所得税费用51 334.80贷：应交税费应交所得税51 334.8017、 借：本年利润51 334.80贷：所得税费用51

8、 334.8018、净利润 = 155 560 51 334.80 = 104 225.20 （元） 借：本年利润 104 225.20贷：利润分配未分配利润104 225.2019、 借：利润分配提取盈余公积金10 422.52贷：盈余公积 10 422.5220、 借：利润分配未分配利润10 422.52贷：利润分配提取盈余公积 10 422.52分配后的未分配利润 = 104 225.20 - 10 422.52 = 93 802.68题二 :1. 企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费2000 元，注册费 6000 元。2. 企业以银行存款支付税款滞纳金100

9、0 元。3. 摊销本月印花税 355 元，摊销生产车间固定资产修理费 2200 元，（此两项已列入待摊费用）4. 计提应由本月负担的长期借款利息10000 元。5. 摊销管理部门报刊费 600 元，车间修理费 540 元。6. 以工行存款 1200 元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。7. 企业本月应付电费 4800 元，其中生产车间电费 2000 元，生产车间电费 1800 元，行政管 理部门电费 1000 元，以银行存款支付。8. 将短期股票投资 8500 元出售，所售价款 9500 元存入银行。9. 管理部门报废设备 1 台，原价 50000 元，已计提折旧 42000 元，将报废

10、固定资产转入清 理。10. 摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800 元。11 。用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000 元及工程应负担的长期借款利息费用 3600 元。12。以银行存款 10500 元买入某公司的三年债券为短期投资， 其中已到付息但尚未领取的债券利息为 800 元，该债券按年付息，到期还本，年利率为8%，票面金额 10000 元。13。 企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850 元， 计入本期成本费用，款项从银行存款支付。1. 借 : 无形资产 8000贷 :银行存款 80002. 借:营业外支出 1000贷:银行存款 10

11、003. 借 : 管理费用 -印花税 355制造费用 -修理费 2200贷 :待摊费用 25554. 借 : 财务费用 10000贷 :长期借款 100005. 借 : 管理费用 -报刊费 600制造费用 -修理费 540贷 :待摊费用 11406. 借 : 待摊费用 1200贷 :银行存款 12007. 借 : 管理费用 1000制造费用 （生产成本 ） 3800贷 :银行存款 48008. 借 : 银行存款 9500贷 :短期投资 8500投资收益 10009. 借 : 累计折旧 42000固定资产清理 8000贷 :固定资产 5000010. 借 :生产成本 800贷 :制造费用 800

12、11. 借 :在建工程 3600应交税金 -应交土地增殖税 2000贷 :银行存款 560012. 借 :短期投资 9700应收利息 800贷 :银行存款 1050013. 借 :制造费用 5850贷 :银行存款 585题三 :正保股份有限公司 （以下简称正保公司） 为增值税一般纳税企业， 适用的增值税税率为 17。 商品销售价格均不含增值税额， 所有劳务均属于工业性劳务。 销售实现时结转销售成本。 正 保公司销售商品和提供劳务为主营业务。2005年 12 月，正保公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1） 12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为100万元，增值税额为17万

13、元。提货单和增值税专用发票已交 A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款， 给予A公司的现金折扣条件如下：2/10, 1/20，n/30 （假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为 85万元。12月19 日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣 金额后的款项,并存入银行。（2） 12月2日，收到B公司来函，要求对当年 11月2日所购商品在价格上给予 5%的折 让（正保公司在该批商品售出时,已确认销售收入 200 万元,并收到款项） 。经查核,该批 商品外观存在质量问题。正保公司同意了 B 公司提出的折让要求。当日,收到 B 公司交来 的税务机关开具的索取折让证明单,并出具红字增

14、值税专用发票和支付折让款项。（3） 12月14,与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为 120万元，实际成本 75万元，提货单已交 D 公司。款项已于当日收到，存入银行。（4） 12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税额） ，于维修完成并验收合格后一次结清。 12月 31 日，该设备维修任务 完成并经 E 公司验收合格。正保公司实际发生的维修费用为 20万元（均为维修人员工资） 。 12月 31 日，鉴于 E 公司发生重大财务困难，正保公司预计很可能收到的维修款为1755万元（含增值税额） 。（5）12月25

15、日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，正保公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价200万元（不含增值税额），实际成本为180万元。商品已运往 F公司。12月31日，正保公司 收到 F 公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20，款项尚未收到。（6） 12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元 （不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到C公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12 月 31 日，收到 A 公司退回的当月 1 日所购全部商品。经查核，该批商

16、品存在质量 问题，正保公司同意了 A 公司的退货要求。当日，收到 A 公司交来的税务机关开具的进货 退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求：编制正保公司 12月份发生的上述经济业务的会计分录。（1 12月1日赊销时借：应收账款 117贷：主营业务收入100应交税费应交增值税（销项税额） 17借：主营业务成本 85贷：库存商品 85 12月19日收到货款时借：银行存款 116财务费用 1贷：应收账款 117 借：主营业务收入10应交税费应交增值税（销项税额）1 7贷：银行存款117 借：银行存款 140. 4贷：主营业务收入120应交税费应交增值税（销项税额）20. 4借：主营

17、业务成本 75贷：库存商品 75 借：应收账款 17. 55贷：主营业务收入 15 17. 55/ （1 + 17%）= 15应交税费应交增值税（销项税额）2 . 55 （15X 17%）借：劳务成本 20贷：应付职工薪酬 20 借：主营业务成本 20贷：劳务成本 20 借：委托代销商品 180贷：库存商品 180借：应收账款 46 8贷：主营业务收入 40应交税费应交增值税（销项税额）6 8借：主营业务成本 36贷：委托代销商品 36 借：银行存款 40贷：预收账款 40 借：主营业务收入100应交税费应交增值税（销项税额） 17贷：银行存款116财务费用1借：库存商品 85贷：主营业务成本

18、 85题四:1. 向有色金属公司购入8 吨铝锭的货款承付期满，通过银行付讫增值税发票列明价款108360 元和税额 18421.20 元,货已验收入库 .签发工商银行支票一张 ,支付上海黄浦运输公司 铝锭运费 1200 元,按规定其中 10%可作为增值税进项税额 .2. 根据 工资结算汇总表 ,签发支票一张 ,收款人为本厂职工工资户 ,金额为 218639 元,委托工 商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务 ,发放工资及其他款项共计 21 8551 .60,并支付 银行手续费 87.40 元 .3. 根据 工资结算汇总表 ,结转本月代扣各种款项共计47323.40 元.4. 根据 各项基金

19、,经费计算表 ,计提交付各种基金或经费 :计提企业负担的养老保险金 61687.83 元; 计提企业负担的住房公积金 191.77 元; 计提基本医疗保险费 27416.81 元 ; 计提地方附加医疗保险费 5483.36 元 ; 计提失业保险金 5483.36 元 ; 计提并交付工会经费 5310 元 ; 计提教育经费 3982.50 元1. 借 : 原材料（库存商品）应交税金增值税 贷：应付票据借：原材料应交税金增值税 贷：银行存款2. 借：应付工资财务费用 -手续费贷：银行存款3. 借:应付工资 贷:其他应付款108360.00-进项-进项18421.20126781.201080.00

20、120.001200.00218551.6087.40218639.0047323.4047323.404. 借：管理费用 -福利贷 :其他应付款 -福利（养老保险金） 其他应付款 -福利 （住房公积金）100263.1361687.83191.77其他应付款 -福利（医疗保险费）27416.81其他应付款 -福利（医疗保险费）5483.36其他应付款 -福利（失业保险金）5483.36借：管理费用 -工会经费 5310.00贷：预提费用 -工会经费 5310.00借：预提费用 -工会经费 5310.00贷：银行存款 5310.00借：管理费用 -教育经费 3982.50贷：预提费用 -教育经

21、费 3982.50题五 :1、12月 2日，用现金 350元支付厂部办公费。2、12月 3日，用银行存款 800元支付销售产品发生的运输费。3、12月 4日，向银行贷款 200000元存入银行，还款期为 9月。4、12月 5日，收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。5、12月 6日，盘亏设备一台 ，原始价值 6000元，已提折旧 3500元。6、12月 8日，盘亏的设备 2500元，经批准转作营业外支出。7、12月 9日，收到国家投入机器，价值 450000元。8、12月 10日，用银行存款归还短期借款 50000元。9、12月 11日，采购员王洪预借差旅费现金1000元。10、12

22、月11 日，厂部管理人员报销差旅费600元。11、12月 12日，提取现金 50000元备发工资。12、12月13 日，以现金 50000元支付应付职工工资。13、12月 14日，该厂从南方厂购进甲材料50000千克，增值税专用发票所列单价 4.90元，计买价 245000 元，进项税额为 41650 元，对方代垫运费 50000 元，款项以银行存款支付， 材料尚未运到。14、12月 15日，按规定计提本月固定资产折旧费12000元，其中，生产车间使用的固定资产应计提折旧费 8000 元，企业行政管理部门使用的固定资产应计 提折旧费 4000 元。15、 12月16日 分配本月份职工工资 45

23、000元，其中生产工人工资 31000元（用于A产品 生产工人工资18000元，B产品生产工人工资 13000元）车间管理人员工资 4000元，企业 行政管理部门人员工资 10000元。16、12 月 17日，按规定以职工工资总额为基础计提月福利费 6300元，其中，按企业行政 管理部门人员工资提计的福利费 1400元，按生产车间管理人员工资计提的福利费 560元， 按生产工人工资提计的福利费 4340 元（ A 产品 2520 元 B 产品 1820 元）。17、12 月 18 日，结转本月制造费 13295 元，其中 A 产品 7000 元， B 产品 6295 元。18、 12月19日，

24、结转本月完工入库 A、B产品制造费用，A产品1000件，每件成本80元， 计80000元。B产品2500件，每件成本 120元，计300000元。19、12 月 20 日，销售给甲单位付 A 产品 800 件，每件售价 130 元。计 104000 元； B 产品500 件，每件售价 180 元， 计 90000 元。货款总额为 194000 元， 应收取的增值税额为 32980 元，款项收到并已存入银行。20、12 月 31 日，将本月主营业务收入 778000 元（ A 产品 364000 元， B 产品 414000 元）， 其他业务收入 12000元，投资收益 8000元，营业外收入

25、3000元，结转“本年利润”账户。21、12月 31 日，将本月管理费用 19936元，财务费用 13240元，销售费用 1350元，主营 业务成本 500000 元（ A 产品 224000 元， B 产品 276000 元），营业税金附加 5474 元。其他 业务成本 10000元，营业外支出 2000元，所得税费用 82170元，转入“本年利润”账户。22、12月 31日，将全年实现的净利润 802170元结转“利润分配 -未分配利润”明细账户。23、12月 31日，按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元24、12月 31日，按规定计算出应付给投资者的利润80000元25、12

26、月 31日，将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配-未分配利润”明细账。1、借：管理费用 350 贷：库存现金 3502、借：销售费用 800 贷：银行存款 8003、借：银行存款200000贷：短期借款 2000004、借：银行存款500000贷：实收资本 5000005、借：待处理财产损益2500累计折旧 3500 贷：固定资产 60006、借：营业外支出2500贷：待处理财产损益 25007、借：固定资产450000贷：实收资本 4500008、借：短期借款50000贷：银行存款 500009、借：其他应收款1000贷：库存现金 100010、借：管理费用600贷：其他应收款 6001

27、1、借：库存现金50000贷：银行存款 5000012、借：应付职工薪酬50000贷：库存现金 5000013、借：材料采购250000应交税费应交增值税（进项税额） 41650贷：银行存款 29165014、借：制造费用8000管理费用 4000 贷：累计折旧 1200015、借：生产成本31000制造费用 4000 管理费用 10000贷：应付职工薪酬 4500016、借：生产成本4340制造费用 560 管理费用 10000贷：应付职工薪酬 630017、借：生产成本 A 产品7000贷：制造费用18、借：库存商品贷：生产成本19、借：银行存款 B 产品 6295 13295 A 产品8

28、0000 B 产品 300000 380000226980贷：主营业务收入 194000应交税费应交增值税（销项税额） 3298020、借：主营业务收入778000其他业务收入12000投资收益8000营业外收入3000贷：本年利润 80100021、借：本年利润634170贷：管理费用19936财务费用13240销售费用1350主营业务成本500000营业税金及附加 5474 其他业务成本10000营业外支出 2000 所得税费用8217022、借：本年利润802170贷：利润分配未分配利润 80217023、借：利润分配提取盈余公积金802170贷：盈余公积 80217024、借：利润分配

29、应付股利80000贷：应付股利 8000025、借：利润分配未分配利润160217贷：利润分配提取盈余公积金80217应付股利80000题六 : 1、从银行提取现金 8000 元，以备发放本月工资。2、从银行借入期限三月贷款 100000 元，存入银行。3、王某外地出差归， 报销差旅费 2500 元，财务科补给其现金 500 元，王某出差时向财务部 门预借现金 2000 元。4、企业购入设备一台，买价 24000 元，包装费 300 元，运输费 700 元，不需安装，直接交 付使用。5、购入乙材料 8000 千克，每千克 0.5 元，运杂费 40 元，税款及运费以银行存款支付，材 料尚未到。6

30、、上述乙采购验收入库。7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455 公斤，价值 19110 元，盘存实际数量445 公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400 元，厂部使用设备折旧 800 元。9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300 元。10、预提应由本月负担的短期借款利息210 元。11、企业经财产清查时，发现盘亏材料20000 吨，价值 6000 元，经查明是由于计量上的错误所造成的。12、销售 A 产品 600 件，每件 500 元，销售货款及销项税额存入银行。13、计算本月应交的城市建设维护费568 元，教育附加

31、费 243 元。14、结转本月已销产品生产成本228000 元。15、某厂 12 月末有关帐户余额如下，转入“本年利润”帐户：主营业务收入300000 元，其他业务收入 40000 元，营业外收入 2300 元。16、收到国家投入资金 200000 元，存入银行。17、发出甲材料110000元，其中制造 A产品耗用55000元，制造B产品耗用45000元，车 间一般耗用 8000 元，公司管理部门耗用 2000 元。18、 某企业进行财产清查时，发现盘亏水泵一台，原价5200 元，账面已提，折旧 2400 元， 经批准后转为营业外收入。19、 企业销售产品一批，价值 30000元，销项税额 5

32、100元，代垫运费 400元， ，货款尚未收 到。20、 企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000 元，运输费 1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1 500元，将安装完毕的设备交付费用。21、 根据合同规定，预收乙公司货款36000元，存入银行。22、 以银行存款支付车间办公费300 元，厂部招待费 400 元。23、 分配本月份职工工资，其中生产工人工资8000 元，车间管理人员工资 2000 元，厂部管 理人员工资 3000 元。24、 结转本月发生的制造费用38200 元至生产成本。25、 结转本年实现的净利润1100000元至利润分配未分配利润。1 、借：库存现金

33、 8000 贷：银行存款 8000 借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 80002、借：银行存款100000贷：短期贷款1000003、 借：管理费用2500贷：其他应收款2000库存现金5004、 借：固定资产25000贷：银行存款 250005、 借：材料采购乙材料4040应交税金应交增值税（进项税额） 680 贷：银行存款47206、 借：原材料乙材料4040贷：材料采购乙材料40407、 借：待处理财产损益420贷：原材料420借：管理费用 420贷：待处理财产损益4208、借：制造费用1400管理费用800贷：累计折旧22009、借：管理费用300贷：银行存款30010、借：财

34、务费用210贷：应付利息21011、借：原材料6000贷：待处理财产损益 6000借：待处理财产损益6000贷：管理费用600012、借：银行存款351000贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税（销项税额） 13、借：营业税金及附加811营业外收入2300342300贷：本年利润16、借：银行存款200000贷：实收资本20000017、借：生产成本A 产品 55000生产成本B 产品 45000制造费用8000管理费用2000贷：原材料11000018、借：待处理财产损益待处理固定资产损益累计折旧2400贷：固定资产5200借：营业外支出2800贷：待处理财产损益 280019

35、、借：应收账款3550014、借：主营业务成本贷：库存商品15、借：主营业务收入其他业务收入应交税费应交教育费附加2280002280003000004000020、借：贷：主营业务收入 30000 应交税金应交增值税 5100 银行存款 借：在建工程贷：银行存款在建工程40029200292001500510005682432800贷：应交税费应交城市维护建设税借：固定资产 30700贷：在建工程 3070021、借：银行存款36000贷：预收账款 3600022、借：制造费用300管理费用 400贷：银行存款70023、借：生产成本8000制造费用 2000管理费用3000贷：应付职工薪酬

36、工资 1300024、借：生产成本38200贷：制造费用3820025、借：本年利润1100000贷：利润分配未分配利润 1100000 题七:1、收到投资者投入资金 100000 元，存入银行。2、向银行借入期限为 6 个月的借款 300000 元，款项已划入银行存款帐户。3、购入不需要安装的机器一台，以银行存款支付价款200000元，及增值税额 34000 元。4、向宏光工厂采购甲材料，买价50000 元，增值税进项税额 8500 元，运杂费 2000 元，款项以银行存款支付。5、向宏光公司购入的甲材料已验收入库。6、采购员王华出差预借差旅费2000 元，以现金付讫。7、采购员王华出差回来

37、，报销差旅费1800 元，交回现金 200 元。8、预提本月应负担的短期借款利息12000 元。9、以银行存款预付某公司购货款7500 元。10、计提本月固定资产折旧，其中生产车间2600 元，行政管理部门 1200 元。11、结转本月制造费用 14000 元，其中： A 产品 8000元， B 产品 6000 元。12、销售 A 产品 1000 件，每件 100 元，销售 B 产品 1200 件，每件 80 元，增值税销项税 33320 元，款项尚未收到。13、用现金 50000 元发放本月职工工资。14、以银行存款归还前欠购料款 24000 元。15、经批准企业将确实无法支付的应付账款2500 元转作营