国际贸易实务中货款拖欠产生的原因及对策分析

1、国际贸易实务中货款拖欠产生的原因及对策分析（该文章转自于成都信息工程学院经济贸易系徐伟川老师发表在国家核心期刊上的文章） 改革开放以来，我国的对外贸易得到了长足的发展，进出口额增长迅 速并继续保持强劲的增长势头，这得益于我国国民经济持续稳定发展 和近期加入世界贸易组织带来的正面效应，对外贸易的增长对国民经 济增长起到了越来越大的作用。不容忽视的是，随着贸易额的增长， 出现的贸易纠纷也有所增加。其中国际贸易中的不良拖欠，即在对外 贸易中应收款不能及时安全收回，大量外汇滞留或损失在外，成为困 扰我国众多进出口企业的一大难题。据统计，我国每年各种涉外企业 逾期未收汇款项总额高达数十亿美元（其中包括对

2、外工程承包款）。 造成这种拖欠或损失的原因往往被简单地归结为对外贸易业务环节 中的操作失误，但深究其原因便可以发现造成上述问题的本质原因是 进出口企业管理体制上对国有资产的监控不严。因此，对国际贸易实 务中货款拖欠产生原因进行剖析并进而提出对策分析，就显得尤为必 要。一、当前进出口业务中普遍存在的问题1. 不重视对外商资信调查资信调查是我国进出口企业对外贸易中不应缺少的一个环节，也应该是对外洽谈、成交的第一个环节。外商资信状况直接关系到进出 口企业能否严格履行合同及安全收汇、收货。有些进出口企业在进出 口贸易中，对外商既不做资信调查，又轻率采用对出口方具有极大风 险的付款方式（D/A、T/T等

3、），从而给国外一些不法商人欺诈行骗造 成可乘之机。在对外贸易中，即使多年合作的老客户资信情况和经营 状况也并非一成不变。当老客户付款出现异常时，如果缺乏警觉，不 及时进行资信调查，了解其目前营运状况，便会丧失避免风险的机会, 从而造成己方的风险或损失。2. 货物质量有问题，履约不严肃出口业务中不按时、按合同规定期限交货，货物品质、数量、规 格与合同不符，导致外方索赔现象时有发生。在实际出口业务中，合 同中大都注明检验及验收方式，我国进出口企业传统上均以CCIB （即 现在的CIQ）出据的检验证明为索赔依据。但国外客户不做强调时, 业务人员有时会忽视检验环节，认为在非信用证结汇的贸易方式中商 检

4、证不是必备单据，就不用进行检验。出口后国外客户由于品质原因 拒收货物，我方因不能出据合同规定的检验证明而丧失争取保护我方 利益的机会，货物在目的港被滞留、拍卖等，给我方带来很大的损失。3. 合同条款有纟比漏，业务操作不规范订立合同时，有些合同货物品质规格不具体、违约责任不明确、 支付条款不对等，导致出现争议难以解决。在信用证条件下的交易中, 由于不严格审证，操作不慎，出现单证不符，遭对方拒付货款的亦不 乏其例。出口业务操作中，经常遇到实际发货情况与L/C中的规定所 有出入，一些业务人员仅凭买方口头接受单证不符合的承诺，不要求 客户改证即安排装运并将带有不符点的单据交银行议付，遇到市场行 情变化

5、时，客户以单证不符为由拒绝付款，以致造成一系列的损失。4. 不重视运用法律手段保护自己在对外贸易中，“重关系，轻索赔”是比较普遍的现象，以自己 的人情伦理观来轻率处理出现的贸易纠纷，置国家、公司利益于不顾, 宁可国家利益受损失，也不愿或不善于诉诸法律，从而造成自己的既 得利益丧失，正当权益不能充分发挥和行使。二、统计与综合分析专门从事国际商账追讨以及客户评级的美国邓白氏公司对大陆 进出口企业货款被拖欠问题曾专门作过统计分析，得到如下结论：从国际贸易拖欠案直接起因看：有意欺诈的拖欠款占60%； 由于产品质量和货期等原因发生争议的占25%； (3)严重管理失误占 10%； (4)其他占 5%。从国

6、际贸易拖欠案件所涉及的海外公司看：海外华人公司(包 括港、澳、台公司)占50%； (2)不良外籍公司占20%；纯因货物 有争议的公司占20%； (4)驻外机构占5%； (5)其他占5%。从国际贸易拖欠案国内发案地区分布看：20世纪80年代集中 在沿海大城市及经济特区；(2)90年代主要在内地省份；(3)最新的发 展趋势为省、市级进出口企业较多，并向缺乏进出口经验、不熟悉业 务操作环节的地区和企业转移。三、国际贸易货款拖欠的主要原因国际贸易货款拖欠的形成，既有国外原因又有国内自身原因。就 国外原因而言，海外一些不良公司利用我国大力发展对外贸易，相应 的法律体系尚不健全，进出口企业业务人员与管理者

7、急于求成的心态, 用人情或小恩小惠等方式，将我国进出口企业仅有的一些原始警戒攻 破，或在合同条款和操作方法上设下圈套，为今后拖欠制造种种理由 和把柄。据有关部门统计，我国企业逾期未收汇属于国外方而诸多原 因中，进口商信誉差和我驻外机构有意拖欠就占50%以上的比重。同时，就我们自身来讲主要存在以下几个问题。1. 进出口企业体制与现代化的国际经贸发展要求不适应我国进出口企业管理机制上的观念比较陈旧，虽经转换经营机制, 扩大自主权，但在经营、企业管理、财务制度等方而尚未建立起一套 健全的制度，还未完全与国际化接轨，对业务人员和业务活动缺少必 要的监督和制约，因此既不能及时发现问题，又不能妥善解决问题

8、。2. 些企业管理水平低和业务人员素质差近年来，我国进出口企业过分强调国际市场开拓，忽略了国际市 场的复杂性和对风险的防范；过分强调开拓面和追求成交额，放松了 对国际拖欠的管理。对外商进行资信调查在我国进出口企业中没有形 成制度，业务过程中随意性过大。在调查的拖欠案件中，以D/P、D/A 和T/T等风险较大的付款方式成交的业务占总成交额的70%以上。在 全部的业务成交中，上述付款方式所占比重也有逐渐扩大的趋势，这 是进出口企业管理者必须重视和解决的隐患问题。3. 对进出口企业运作中的行为规范管理不严格有些进出口企业以承包、放权为名，实际是放任自流，致使内外串通、损公肥私、以权谋私的事件屡禁不止

9、，从而使国家蒙受了重大 的外汇损失。因此，必须加强对进出口企业运作中的行为规范管理， 杜绝上述徇私舞弊现象发生。4. 法律意识淡薄一些企业负责人和业务人员习惯于用行政手段处理问题，不敢于、 不善于运用法律手段解决对外贸易中出现的问题。有的企业在明显是 外方违约或欺诈，使公司遭受重大损失的情况下，也不采取相应的法 律措施，而是采取观望、推诿的态度，寄希望于他人或其他进出口企 业。不能有效地拿起法律武器保护自身利益，是大部分国营进出口企 业的一个致命弱点。5. 国有资产自我保护机制不健全当前，有些进出口企业在财务和绩效考评制度上还不能及时反映 企业逾期未收汇的状况，对造成损失的直接责任者也无相应的

10、惩治措 施。有些进岀口企业的主管部门只强调进出口额的增长，却忽视对企 业经营质量的监控，长此以往，产生了不良的社会影响和经济后果。四、深化外贸体制改革，避免货款拖欠的对策由于经营和管理体制上存在缺陷，国际贸易拖欠问题不断发生， 被拖欠的企业不愿意将事情暴露，所以问题难以及早发现，这样就形 成一个逃避监管的死角。如不及早研究和解决国际拖欠问题，必然会 给企业和国家造成重大损失。要从根木上解决问题，只有在建立现代 企业制度的过程中，深化我国外贸体制改革，加快进出口企业建立现 代企业制度的步伐，使进出口企业的管理体制和运行机制得到彻底改 善。对此，应完善制度，强化管理，制定防范措施，最大限度地避免

11、国际拖欠案件的发生，并逐步建立起国际贸易风险的预防、监控、治 理机制。1. 提高进出口业务人员素质有关部门应加强对国际贸易风险的研究，进出口企业要注重业务 人员防范国际拖欠能力的培训，这对刚刚从事进出口工作的人员和刚 刚取得进出口经营权的企业尤为重要。外经贸院校也应开设相关课程, 同时各进出口商会应向本行业进出口企业提供国际市场开拓与风险 管理的咨询服务。2. 建立进出口风险管理的规范操作程序加强内部管理和对外商资信调查，是避免发生国际拖欠的主要预 防措施。尤其以授信方式（D/P、D/A及T/T等）成交的贸易，需要进 行严格的评审和有关部门出具的资信调查。从实际经验看，坚持对新 客户先进行资信

12、调查后成交，对老客户定期进行调查或发现疑点及时 调查，可使境外拖欠案件大幅度下降，从而有效避免拖欠案件的发生。3. 办理出口买方信用险进出口企业在无法确定交易风险程度的情况下，应向保险公司办 理出口买方信用险。买方信用险作为一个比较新的险种，己经越来越 被外贸企业、进岀口企业所接受。大多数承保该险种的保险公司都能 免费为保险人提供其投保客户的资信情况，使保险人在尽量少花成本 的基础上获得更多的客观资料。但要注意的是，买方信用险只是一种 被动的保险措施，赔付比例往往仅以80%为上限，故尽量在交易前锁 定风险是为上策。4. 积极行使追索权货款逾期超过一定的时限时（视各企业及其业务具体情况而定, 一般为3个月左右），一定要行使追索权。发现对方逾期不付款，如 自己追收不回，应积极寻求外部途径解决（包括仲裁、诉讼等法律途 径）。国际贸易经验表明，在货款逾期3个月时即进行追索，损失可 以减少70%左右。5. 加强调查、监控外经贸管理部门应对进岀口企业逾期未收汇问题进行专题调查, 研究制定监控措施。如将收汇问题与财务制度和绩效考评制度挂钩, 对逾期3、6、9和22个月的货款从当年效益