会计综合模拟实训答案

1、会计综合模拟实训答案业务 1:借 :银行存款 工商银行 700000贷 :短期借款 工商银行700000业务 2:借 :其她应收款 吴韧 2000贷 :库存现金2000业务 3:借 :库存现金6000贷 : 银行存款 工商银行 6000业务 4:借:管理费用 办公费267、 5贷 :库存现金267、 5业务 5:借 :销售费用 广告费 30000贷 :银行存款 工商银行 30000业务 6:借 :管理费用 业务招待费 3200贷 :库存现金3200业务 7:借 :应交税费 应交增值税 （未交税费 ）349400应交城建税24458应交教育费附加10482贷 :银行存款 工商银行384340业务

2、 8:借 :营业外支出 捐赠支出 50000贷 :银行存款 工商银行50000业务 9:借 :管理费用 差旅费 1340库存现金660贷 :其她应收款 吴韧2000业务 10:借 :其它货币资金 银行汇票存款 64330贷 :银行存款 工商银行64330业务 11:借 :财务费用 手续费1、 50贷 :银行存款 工商银行1、 50业务 12:借 :应付账款 上海钢铁制造有限公司268000贷 :银行存款 工商银行268000业务 13:借 :财务费用 手续费15、50贷 :银行存款 工商银行15、 50业务 14:借 :材料采购 圆钢88687、20应交税费 应交增值税 （进项税额 ） 146

3、32、80贷 :预付账款 长江钢铁集团有限公司103320业务 15:借 :材料采购 M23 轴承 71720 应交税费 应交增值税 （进项税额 ） 11840 贷 :其它货币资金 银行汇票存款 83560 业务 16:借 :材料采购 圆钢158100应交税费 应交增值税 （进项税额 ） 26877 贷 :应付账款 宏达集团184977业务 17:借 :材料采购 润滑油350应交税费 应交增值税 （进项税额 ）59、 50贷 :银行存款 工商银行409、50业务 18:借 :材料采购 包装箱27300应交税费 应交增值税 （进项税额 ）4641贷 : 银行存款 工商银行31941业务 19:借

4、 :材料采购 劳保鞋1738耐热手套 81应交税费 应交增值税 （进项税额 ）309、 23贷:银行存款 工商银行2128、 23业务 20:借 :材料采购 煤55510应交税费 应交增值税 （进项税额 ） 8820 贷 :银行存款 工商银行64330业务 21:借 :银行存款 工商银行600000贷 :主营业务收入 刻模铣床 102000 应交税费 应交增值税 （销项税额 ）702000 业务 22:借 :预收账款 山西机电制造有限公司301860贷 :主营业务收入 普通机床 258000 应交税费 应交增值税 （销项税额 ）43860 业务 23:借 :预收账款 山西机电制造有限公司161

5、40贷 :银行存款 工商银行16140业务 24:借 :财务费用 手续费5、 50贷 :银行存款 工商银行5、 50业务 25:借 :银行存款 工商银行 4440贷 :其它货币资金 银行汇票存款4440业务 26:借 :应付账款 山西鸿运轴承销售有限公司 140166应交税费 应交增值税 （进项税额 ） -20366 贷 :材料采购 M23 轴承119800业务 27:借:生产成本 基本生产成本 铸造车间 （普通车床 ） 14750贷:原材料 原料及主要材料（生铁）11500燃料 （焦炭）2350燃料 （煤）900业务 28:借:生产成本 基本生产成本 铸造车间 （普通车床 ） 22500 基

6、本生产成本 铸造车间 （刻模铣床 ）16539、 01贷:原材料 原料及主要材料 （圆钢）39000辅助材料 （润滑油 ）39、01业务 29:借:生产成本 基本生产成本 装配车间 （普通车床 ） 417620、05基本生产成本 装配车间 （刻模铣床 ） 68236 、04贷:原材料 外购半成品 （N60 电机）115200外购半成品（AOB电机）91000外购半成品 （M23 轴承 ）77000外购半成品 （D18 轴承）48300外购半成品 （标准件 ）12505辅助材料 （润滑油 ）351、09辅助材料 （油漆）10000周转材料 专用工具103500周转材料 包装箱28000业务 30

7、:借:生产成本 辅助生产成本 机修车间 3392、03 贷:原材料 外购半成品 （标准件 ）1025辅助材料 （润滑油 ）117、03专用工具24000225周转材料 业务 31:借 :无形资产 商标权24000236500贷 :银行存款 工商银行 业务 32:借 :固定资产 运输设备2730506504应交税费 应交增值税 （进项税额 ） 36550 贷 :银行存款 工商银行 业务 33:借 :管理费用 财产保险费650470296贷 :银行存款 工商银行 业务 34:借 :固定资产清理16704870002000累计折旧 机器设备 贷 :固定资产 机器设备 业务 35:借 :固定资产清理2

8、00057915贷 :银行存款 交通银行 业务 36:借 :银行存款 交通银行贷 :固定资产清理49500应交税费 应交增值税 （ 销项税额 ）8415 业务 37:借 :营业外支出 处置固定资产净损失 22796贷 :固定资产清理22796业务 38:借 :固定资产清理31512累计折旧 机器设备7488贷 :固定资产 机器设备 39000 业务 39:借 :银行存款 工商银行38610贷 :固定资产清理33000应交税费 应交增值税 （ 销项税额 ）5610 业务 40:借 :固定资产清理14881488754650贷 :营业外收入 处置固定资产净收益 业务 41:借 :应收账款 广州市翰

9、林机电有限公司645000应交增值税 （销项税额 ）109650贷 :主营业务收入 普通机床 应交税费 业务 42:借 :销售费用 运费2790应交税费 应交增值税 （进项税额 ） 210 贷 :银行存款 工商银行30005、50业务 43:借 :财务费用 手续费5、50贷 :银行存款 工商银行 业务 44:借 :银行存款 工商银行 8400贷 :其她业务收入 租金收入 8400 业务 45:借 :银行存款 工商银行754650754650贷 :应收账款 广州市翰林机电有限公司 业务 46:借 :银行存款 工商银行234000234000贷 :应收账款 济南东方电子有限公司 业务 47:借 :

10、应付职工薪酬 工资263550、30424、78236270、 9226854、60贷 :应交税费 应交个人所得税 银行存款 工商银行 其她应收款 社会保险个人部分业务 48:借 :社会保险费84212、 73其她应收款 社会保险个人部分 26854、 60 贷 :银行存款 工商银行 111067、33 业务 49:借 :应付职工薪酬 工会经费5271、01贷:银行存款 工商银行5271、 01业务 50:借 :在建工程 锅炉改造工程8000贷 : 银行存款 工商银行8000业务 51:借 :库存现金260贷 :营业外收入 罚款 260业务52:借 :银行存款 工商银行311、 85交通银行3

11、、53贷:财务费用 利息收入315、38业务53:借 :管理费用 其她1008贷 :银行存款 工商银行 1008业务54:借:制造费用650贷 :周转材料 劳动保护用品 劳保鞋600劳动保护用品耐热手套50业务55:借:制造费用809贷 :周转材料 劳动保护用品 工作服 359劳动保护用品劳保鞋300业务劳动保护用品耐热手套15056:借 :生产成本 辅助生产成本1200贷 :周转材料 专用工具900劳动保护用品劳保鞋300业务 57:借 :制造费用750贷 :周转材料 专用工具300劳动保护用品劳保鞋450业务 58:借 :交易性金融资产 股票投资 刚玉股票24000投资收益50贷:其她货币

12、资金存出投资款24050业务 59:借 :银行存款 工商银行77170、69贷 :应收票据 北京市天鸿机电公司 78900财务费用 票据贴现1729、31业务 60:借 :坏账准备35000贷 :应收账款 北京市花杨贸易有限公司35000业务 61:借 :管理费用 电话费6272、80贷 :银行存款 工商银行6272、80业务 62:借 :银行存款 工商银行450000坏账准备 31450 营业外支出 债务重组损失147550贷 :应收账款 山西机电制造有限公司629000业务 63:借 :管理费用 财产保险费50000贷 :银行存款 工商银行50000业务 64:借 :管理费用 办公费107

13、、 7贷 :周转材料 劳动保护用品 （工作服 ） 107、 7 业务 65:借 :销售费用 包装费4000贷 :周转材料 包装箱4000业务 66:借 :银行存款 工商银行12004、 20贷 :其她业务收入 销售材料10260应交税费 应交增值税 （销项税额 ）1744、 20业务 67:借 :其她业务成本 销售材料 9000贷:原材料 原料及主要材料 （圆钢） 9000 业务 68:借:生产成本 辅助生产成本 （机修车间 ） 6000 贷:原材料 原料及主要材料 （圆钢） 6000 业务 69:借 :生产成本 辅助生产成本 （机修车间 ）9200贷 : 银行存款 工商银行9200业务 70

14、:借 :应付职工薪酬 职工教育经费825贷 :库存现金 825 业务 71:借:应付职工薪酬 非货币性福利 30450贷 :银行存款 工商银行30450业务 72:借 :其她业务成本4800制造费用 铸造车间31258制造费用 机加工车间27824制造费用 装配车间22112生产成本 辅助生产成本（ 机修车间 ）6912管理费用 折旧费65967、 28贷 :投资性房地产累计折旧4800累计折旧 房屋及建筑物 70400机器设备 31384生产用工具9833、 60运输设备24508电子设备18073 、68业务 73:借 :制造费用 铸造车间17721、60制造费用 机加工车间14846 、

15、40制造费用 装配车间16196生产成本 辅助生产成本 （ 机修车间 ）1000管理费用 折旧费 3236应交税费 应交增值税 （已交税金 ）9010贷 :银行存款 工商银行62010业务 74:借 :制造费用 铸造车间1260制造费用 机加工车间882制造费用 装配车间630生产成本 辅助生产成本（ 机修车间 ）420管理费用 折旧费2415应交税费 应交增值税 （已交税金 ）728、91贷:银行存款工商银行6335、 91业务 75:借:原材料 原料及主要材料 （圆钢 ）237000材料成本差异 原料及主要材料 10140贷 :材料采购 圆钢247140业务 76:借:原材料 外购半成品

16、（轴承 M23） 70000 材料成本差异 外购半成品 2000 贷 :材料采购 轴承 M2372000业务 77:借:原材料 辅助材料 （润滑油 ） 390、10贷 :材料采购 润滑油350材料成本差异 辅助材料 40、 10业务 78:借 :周转材料 包装箱28000贷 :材料采购 包装箱27300材料成本差异 周转材料 700业务 79:借 :周转材料 劳动保护品 （劳保鞋 ）1650劳动保护品 （耐热手套 ） 75材料成本差异 周转材料 94贷 :材料采购 劳动保护品 （劳保鞋 ）1738劳动保护品 （耐热手套 ） 81业务 80:借:原材料 燃料（煤） 50400材料成本差异 燃料

17、5600贷 :材料采购 煤56000业务 81:借 :生产成本 基本生产成本 铸造车间 （普通机床 ）铸造车间 （刻模铣床 ）基本生产成本 机加工车间 （普通机床 ） 机加工车间 （刻模铣床 ）基本生产成本 装配车间 （普通机床 ）装配车间 （刻模铣床 ）辅助生产成本 机修车间制造费用 铸造车间机加工车间装配车间 管理费用 其她业务成本 贷 :材料成本差异 原料及主要材料燃料辅助材料业务 82:借:生产成本 基本生产成本 铸造车间 （普通车床 ） 44815、 05基本生产成本生产成本 基本生产成本基本生产成本 生产成本 基本生产成本基本生产成本 制造费用 铸造车间机加工车间装配车间生产成本

18、辅助生产成本铸造车间 （刻模铣床 ） 19206 、66 机加工车间 （普通车床 ）77898 、64机加工车间 （刻模铣床 ）16117 、26装配车间 （普通车床 ） 45831、 15装配车间 （刻模铣床 ） 30554、 2313191、6216289、1912023、87管理费用 职工薪酬81211、54机修车间18558、 99贷 :应付职工薪酬 工资255108、 3工会经费 5102 、17 非货币性福利 30450 职工教育经费 825 社会保险费84212、 73业务 83:借 :制造费用 铸造车间机加工车间 装配车间 管理费用 维修费 贷 :生产成本 辅助生产成本 机修车

19、间 业务 84:借 :生产成本 基本生产成本 铸造车间 （普通车床 ） 基本生产成本 铸造车间 （刻模铣床 ） 生产成本 基本生产成本 机加工车间 （普通车床 ） 基本生产成本 机加工车间 （刻模铣床 ） 生产成本 基本生产成本 装配车间 （普通车床 ） 基本生产成本 装配车间 （刻模铣床 ） 贷 :制造费用 铸造车间机加工车间装配车间业务 86:借 :库存商品 普通车床刻模铣床贷 :生产成本 基本生产成本 铸造车间 （普通车床 ） 基本生产成本 铸造车间 （刻模铣床 ） 生产成本 基本生产成本 机加工车间 （普通车床 ） 基本生产成本 机加工车间 （刻模铣床 ） 生产成本 基本生产成本 装配

20、车间 （普通车床 ） 基本生产成本 装配车间 （刻模铣床 ） 业务 87:借 :主营业务成本 普通车床刻模铣床贷 :库存商品 普通车床刻模铣床业务 88:借 :短期借款 工商银行 500000财务费用 利息支出847、22贷:银行存款 工商银行 500847、 22 业务 89:借 :待处理财产损溢贷 :周转材料 包装箱800应交税费 应交增值税 （进项税额转出 ）131、 78 材料成本差异 包装箱业务 90:借 :管理费用 无形资产摊销贷:累计摊销业务 91:借 :财务费用 利息支出 27600在建工程 厂房建筑工程1570、 83贷 :应付利息29170、83业务 92:借 :管理费用 盘亏损失贷:待处理财产损溢业务 93:借 :资产减值损失3000贷 :无形资产减值损失30