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文档简介

1、F面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所 得税等税种的计算方式。一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税销项税额=销售额X税率此处税率为 17%组成计税价格=成本X （1+成本利润率）组成计税价格=成本X （1+成本利润率）十（1 消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额X （当月免税项目销售额， 非应税项目营业额的合计十当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额X征收率销售额=含税销售额十（1+征收率）二、消费税1、般情况:应纳税额=销售

2、额X税率不含税销售额=含税销售额十（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）讯1 消费税率）组成计税价格=成本X （1+成本利润率）十（1 消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1 消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）*（1 消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量X单位税额三、营业税应纳税额=营业额X税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额 +应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额一

3、准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额=月应纳税所得额X 25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额 =产品销售利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出服务业：应纳税所得额 =业务收入X净额+营业外收入一营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额X （1 综合税率）X税率X退税率七、个人所得税1、工资薪金所得：应纳税额 =应纳税所得额X使用税率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额 =应纳税所得额X使用税率X （1 30%）3、其他各项所得：应纳税额 =应纳税所得额X使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税：年应纳税额=计税土地面积（平方米）乂使用税率2、房地产税：年应纳税额 =应税房产原值X （1 扣除比例）X1.2%或年应纳税额=租金收入X 12%3、资源税：年应纳税额 =课税数量X单位税额4、土地增值税：增值税

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