会计制度设计会计账簿设计课件

1、会计制度设计会计账簿设计1 第五章第五章 会计账簿设计会计账簿设计 一、会计账簿种类及设计要求一、会计账簿种类及设计要求 二、序时账的设计二、序时账的设计 三、分类账的设计三、分类账的设计 四、备查账的设计四、备查账的设计 会计制度设计会计账簿设计2 一、会计账簿种类及设计要求一、会计账簿种类及设计要求 （一）会计账簿的分类（一）会计账簿的分类 （二）会计账簿设计的要求（二）会计账簿设计的要求 会计制度设计会计账簿设计3 （一）会计账簿的分类（一）会计账簿的分类 会计账簿按用途分类 账 簿 账账 簿簿 日记账日记账 明细账明细账 序时账簿序时账簿 分类账簿分类账簿 备查账簿备查账簿 总总 账账

2、 会计制度设计会计账簿设计4 序时账簿序时账簿 会计制度设计会计账簿设计5 会计账簿按外表形式分类 卡片式账簿卡片式账簿 账 簿 账账 簿簿 订本式账簿订本式账簿 活页式账簿活页式账簿 日记账日记账 总总 账账 明细账明细账 固定资产明细账 会计制度设计会计账簿设计6 （二）会计账簿设计的要求（二）会计账簿设计的要求 适应企业规模和特点 适应会计报表编制的要求 简明实用，便于审核、查阅和保管， 满足业务需要 账簿与账簿之间的关系，应结合账务处理 程序作通盘考虑 会计制度设计会计账簿设计7 二、序时账的设计二、序时账的设计 （一）普通日记账的设计（一）普通日记账的设计 （二）专栏日记账的设计（二

3、）专栏日记账的设计 （三）特种日记账的设计（三）特种日记账的设计 （四）多栏式特种日记账的设计（四）多栏式特种日记账的设计 会计制度设计会计账簿设计8 （一）普通日记账的设计（一）普通日记账的设计 年年 凭证号凭证号摘要摘要账户名称账户名称借方金额借方金额贷方金额贷方金额过账过账 月月日日 会计制度设计会计账簿设计9 （二）专栏日记账的设计（二）专栏日记账的设计 专栏日记专栏日记 账账 年年 凭凭 证证 号号 数数 摘摘 要要 银行存银行存 款款 物物 资资 采采 购购 借借 方方 生生 产产 成成 本本 借借 方方 制制 造造 费费 用用 借借 方方 其他账户其他账户 月月日日 借借 方方

4、贷贷 方方 账账 户户 名名 称称 借借 方方 贷贷 方方 过过 账账 会计制度设计会计账簿设计10 （三）特种日记账的设计（三）特种日记账的设计 1.1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计现金日记账和银行存款日记账格式的设计 2.2.购货日记账格式的设计购货日记账格式的设计 3.3.销货日记账格式的设计销货日记账格式的设计 会计制度设计会计账簿设计11 1.1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计现金日记账和银行存款日记账格式的设计 现金日记账现金日记账 年年 凭证号凭证号 数数 摘要摘要 对应对应 账账 户户 过过 账账 借方借方贷方贷方余额余额 月月 日日 现现 收收 现现 付付 会计

5、制度设计会计账簿设计12 银行存款日记账银行存款日记账 年年 凭证号凭证号 数数 结结 算算 方方 式式 摘要摘要 对应对应 账户账户 过过 账账 借方借方贷方贷方余额余额 月月 日日 银银 收收 银银 付付 会计制度设计会计账簿设计13 2.2.购货日记账格式的设计购货日记账格式的设计 购货日记账购货日记账 年年 凭证凭证 号数号数 摘要摘要 供货供货 单位单位 过过 账账 材料采购借方材料采购借方 现金现金 贷方贷方 银行银行 存款存款 贷方贷方 应付应付 账款账款 贷方贷方 应付应付 票据票据 贷方贷方 月月日日买价买价运费运费其他其他合计合计 会计制度设计会计账簿设计14 购货日记账购

6、货日记账 年年 凭凭 证证 号号 数数 摘要摘要 供货供货 单位单位 过过 账账 材料采购借方材料采购借方 应付账款应付账款 贷方贷方 应付票据应付票据 贷方贷方 月月 日日买价买价运费运费其他其他合计合计 会计制度设计会计账簿设计15 3.3.销货日记账格式的设计销货日记账格式的设计 销货日记账销货日记账 年年 凭凭 证证 号号 数数 摘要摘要 购购 货货 单单 位位 过过 账账 现现 金金 借借 方方 银银 行行 存存 款款 借借 方方 应应 收收 账账 款款 借借 方方 产品销售收入贷方产品销售收入贷方 产品产品产品产品 月月日日 数数 量量 单单 价价 金金 额额 数数 量量 单单 价

7、价 金金 额额 会计制度设计会计账簿设计16 销货日记账销货日记账 年年 凭凭 证证 号号 数数 摘要摘要 购购 货货 单单 位位 过过 账账 应收账应收账 款借方款借方 产品销售收入贷方产品销售收入贷方 产品产品产品产品 月月日日 数数 量量 单单 价价 金金 额额 数数 量量 单单 价价 金金 额额 会计制度设计会计账簿设计17 （四）多栏式特种日记账的设计（四）多栏式特种日记账的设计 多栏式银行存款日记账多栏式银行存款日记账 年 凭 证 号 数 对应账户贷方 银 行 存 款 借 方 对应账户借方 银行 存 款 贷 方 余 额 现 金 产品销 售 收 入 应收 账 款 其他 现 金 物 资

8、 采 购 应 付 账 款 制造 费 用 其他 月 日 账 户 名 称 金 额 过 账 账户 名 称 金 额 过 账 会计制度设计会计账簿设计18 多栏式销货日记账多栏式销货日记账 年年 凭凭 证证 号号 数数 摘摘 要要 购货购货 单位单位 过过 账账 现现 金金 借借 方方 银行存银行存 款借方款借方 应收账应收账 款借方款借方 产品销售产品销售 收入贷方收入贷方 其中其中 月月 日日 一组一组 二二 组组 三三 组组 四四 组组 会计制度设计会计账簿设计19 三、分类账的设计三、分类账的设计 （一）总分类账的设计（一）总分类账的设计 （二）明细分类账的设计（二）明细分类账的设计 会计制度设

9、计会计账簿设计20 （一）总分类账的设计（一）总分类账的设计 1.1.总分类账设计要点总分类账设计要点 2.2.总分类账格式的设计总分类账格式的设计 会计制度设计会计账簿设计21 1.1.总分类账设计要点总分类账设计要点 保持账户对应关系 登记方法的设计 逐笔登记 汇总登记 汇总登记与逐笔登记相结合 汇总表代替总分类账 会计制度设计会计账簿设计22 2.2.总分类账格式的设计总分类账格式的设计 三栏式总账三栏式总账 账户名称（或会计科目）：账户名称（或会计科目）： 第页第页 年年凭凭 证证 号号 数数 摘要摘要 借借 方方 贷贷 方方 借借 或或 贷贷 余余 额额 月月 日日 会计制度设计会计

10、账簿设计23 多栏式总账多栏式总账 年月年月 第页第页 账账 号号 会计会计 科目科目 上上 月月 余余 额额 110 日日 汇总汇总 表号表号 11 20日日 汇总汇总 表号表号 21 30日日 汇总汇总 表号表号 借借 方方 贷贷 方方 余余 额额 借借 方方 贷贷 方方 余余 额额 借借 方方 贷贷 方方 余余 额额 现金现金 银行银行 存款存款 会计制度设计会计账簿设计24 对应账户式总账对应账户式总账 账户名称（或会计科目）：账户名称（或会计科目）： 年年 凭凭 证证 号号 数数 摘要摘要 对应对应 账账 户户 借方借方贷方贷方 借借 或或 贷贷 余额余额 月月 日日 会计制度设计会

11、计账簿设计25 日记总账式日记总账式 日记总账日记总账 年年 凭凭 证证 号号 数数 摘要摘要 科目科目科目科目科目科目科目科目 月月 日日 借借 方方 贷贷 方方 借借 方方 贷贷 方方 借借 方方 贷贷 方方 借借 方方 贷贷 方方 会计制度设计会计账簿设计26 以表代账格式以表代账格式 科目汇总表（代总账）科目汇总表（代总账） 会会 计计 科科 目目 凭凭 证证 号号 数数 月初余额月初余额 本期发生本期发生 额额 本年累计本年累计 发生发生 额额 月末余额月末余额 借借 方方 贷贷 方方 借借 方方 贷贷 方方 借借 方方 贷贷 方方 借借 方方 贷贷 方方 会计制度设计会计账簿设计2

12、7 （二）明细分类账的设计（二）明细分类账的设计 1.1.明细分类账设计要点明细分类账设计要点 2.2.明细总分类账格式的设计明细总分类账格式的设计 会计制度设计会计账簿设计28 1.1.明细分类账设计要点明细分类账设计要点 设置地点设置地点 账簿形式账簿形式 登记方式登记方式 简化实用简化实用 会计部门的材料明细账 与仓库的保管账等，在 满足业务的前提下应考 虑简化实用 会计制度设计会计账簿设计29 2.2.明细总分类账格式的设计明细总分类账格式的设计 三栏式明细账三栏式明细账 账户名称（或会计科目）：账户名称（或会计科目）： 第页第页 年年凭凭 证证 号号 数数 摘要摘要 借借 方方 贷贷

13、 方方 借借 或或 贷贷 余余 额额 月月 日日 适用于债权债务类业务 会计制度设计会计账簿设计30 数量金额式明细账数量金额式明细账 原材料明细原材料明细 账账第页第页 编号名称规格计编号名称规格计 量单位量单位 储存定额最高储存量最低储存量储存定额最高储存量最低储存量 年年凭证凭证 摘摘 要要 收入收入发出发出结存结存 月月 日日 种种 类类 编编 号号 数数 量量 单单 价价 金金 额额 数数 量量 单单 价价 金金 额额 数数 量量 单单 价价 金金 额额 适用于材料、产品等物资 的明细分类核算业务 会计制度设计会计账簿设计31 多栏式明细账多栏式明细账 应交税费应交税费应交增值税明细

14、应交增值税明细 账账 年年 凭凭 证证 号号 数数 摘摘 要要 借方借方贷方贷方 余余 额额 月月 日日 进进 项项 税税 额额 已已 交交 税税 金金 销销 项项 税税 额额 出出 口口 退退 税税 进进 项项 税税 额额 转转 出出 适用于收入类、 费用类、利润类 业务 会计制度设计会计账簿设计32 多栏式明细账多栏式明细账 管理费用明细账管理费用明细账 年年 凭凭 证证 号号 数数 摘摘 要要 材材 料料 费费 工工 资资 及及 福福 利利 费费 办办 公公 费费 差差 旅旅 费费 水水 电电 费费 电电 话话 费费 合合 计计 月月 日日 会计制度设计会计账簿设计33 特殊明细账格式的

15、设计特殊明细账格式的设计 应收账款明细账应收账款明细账 年年 凭证凭证 号数号数 摘要摘要户名户名金额金额 年年 凭证凭证 号数号数 摘要摘要金额金额 转销转销 “”月月日日月月日日 4611销货应收销货应收公司公司60000 42690收回货款收回货款20000 5646收回货款收回货款40000 会计制度设计会计账簿设计34 特殊明细账格式的设计特殊明细账格式的设计 外币式明细账外币式明细账 年年 凭证凭证 号数号数 摘要摘要 外币外币 别别 汇率汇率 借方借方贷方贷方余额余额 月月日日外币外币人民币人民币外币外币人民币人民币外币外币人民币人民币 会计制度设计会计账簿设计35 四、备查账的设计四、备查账的设计 1.代管财产物资登记簿 备查账的数量和格式，通常根据 企业实际需要来设计，比较灵活 2.分类账或统计资料整理登记的备查账 3.其他登记簿：不能用货币表现，但必须进行业 务登记的账 会计制度设计