预算编制办法

1、A预算编制办法1、总则1、1、制定目的为使本公司各部门对预算之编制作业有所了解及 遵循，特制定本办法。1、2、适用范围本公司有关预算之编制，均依照本办法之规 范办理。1、3、权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2、预算作业组织职责2、1、预算委员会预算委员会由本公司最高主管所组成，成员如 下：1)主任委员：总经理。2)副主任委员：副总经理。3)委员：A、财务部经理。B、研发部经理。C、管理部经理。D、企划部经理。E、制造部经理。F、业务部经理。4)第1页共1页协调人：总经理室经理兼任。22、预算委员会职责1)决定本公司经营目标及方

2、针。2)审查本公司各部门之初步预算。3)检讨与调整有关预算修正事项。4)协调公司内各部门间之矛盾或分歧事项。5)分析实际执行结果与预算之差异情形。2、3、协调人职责1)提供各部门有关编制预算所需之生产、用人成本与费用等资 料，以供预算编制时参考。2)对各部门之初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。3)督促预算编制之进度。4)其他有关预算推行之策划与联络事项。3、预算编制体系3、1、预算计划编制主旨1)年度预算计划必须积极推展，推展的结果就是绩效。2)绩效的考核可分为计质与计数两种：A、计质的考核即是计划执行的品质考核。B、计数的考核即是计划执行的数据考核。3)本公司年度预算计划应以数据为主

3、，文字为辅。第1页共1页3、2、预算计划编制体系本公司年度预算计划之类预算编制 体系包括业务预算计划及财务预算计划。3、2、1、业务预算计划1)预计损益表：(A)损益表。(B)预计产品别损益表。2)预计损益表附属计划：(A)销售计划：a.产品别销售预算 计划。b、地区别销售预算计划。(B)生产计划：a.生产数量预 算计划。b、用料及库存预算计划。c、直接人工预算计划。d、制 造费用部门预算计划。(C)销售费用计划：a.广告及促销活动 预算计划。b、销售部门费用预算计划。(D)管理费用计划：a. 人事费用预算计划。b、总务费用预算计划。c、管理部门费用预 算计划。(E)研究发展费用计划：a.产品

4、研发专案费用预算计 划。b、研发部门费用预算计划。(F)营业外收入及支出预算。3、2、2、财务预算计划1)预计资产负债表。2)预计资产负债附属计划：A、资本支出预算计划。B、专案支出预算计划。C、采购支出预算计划。D、资金收支预算计划。E、其他重大计划收支预算计划。4、预算计划编制程序4、第1页共1页1、预算计划时效本公司年度预算编制始于下年度开始前三个 月，完成于下年度开始前一个月。4、2、年度目标方针计划的确定1)经营阶层提出具体年度目标方针计划：A中长期计划、管理策 略免修正时：根据董事会已定之中长期计划、策略，拟定年度(短期)目标方针计划。B中长期计划、策略需修正时：根据董事 会已定中

5、长期计划、策略，修订中长期计划，并拟定年度(短 期)目标方针计划。2)董事会审核经营阶层所提出之年度目标方针计划并确认之。4、3、预算作业计划的排定1)预算委员会根据董事会审核确认之年度目标方针计划，排定 预算作业程序。2)召集各预算编制单位(成本中心)之负责人，讨论年度预算计划之编制重点、原则、程序及编制时间进度等配合事宜。3)依据预算会议内容，发出书面通知，要求各有关预算编制单 位开始作业。4、4、编制作业程序规定4、4、1、销售计划1)业务单位根据年度目标，编制销售计划。其内容包含：A、产品别销售预算计划。B、地区别销售预算计划。2)第1页共1页提出销售计划，经预算委员会审核并确认之。3

6、)预算委员会送交各相关预算编制单位，编制年度预算计划。4、4、2、业务部门1)根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制销售费用预 算。其内容包含：(A)广告及促销活动预算计划。(B)销售部 门预算计划。a.人员计划。b、部门费用计划。2)业务部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认 无误后转总经理室。4、4、3、制造部门1)根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制生产计划。其 内容包含：(A)生产数量预算计划。(B)用料及库存预算计 划。(C)直接人工预算计划。(D)制造部门(制造费用)预算 计划。冬人员计划。b、部门费用计划。2)制造部经理汇总审核所属预算编制单位之预算计划，确认无

7、误后转总经理室。4、4、4、研发部门1)根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制研究发展计 划。其内容包含：(A)产品开发费用预算计划。(B)研发部费 用预算计划。a、人员计划。b、部门费用计划。2)研发部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认 无误后转总经理室。4、4、5、企划部门1)第1页共1页根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制部门费用计 划。企划部门费用预算计划包括：2、人员计划。b、部门费用计 划。2)企划部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认 无误后转总经理室。4、4、6、管理部门1)根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制管理部门费用 计划。管理部门费用预算

8、计划包括：8、人员计划。b、部门费用 计划。2)管理部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认 无误后转总经理室。4、4、7、总经理室总经理室根据各预算编制单位所提报之 预算计划汇总并审核，确认无误后，编制汇总下列预算计划转财 会部门：1)管理费用计划。A、人员计划。B、幕僚管理部门费用计划。2)费用支出预算计划。3)专案支出预算计划。4)采购支出预算计划。5)其他重大计划收支预算计划。6)总经理室费用预算计划。第1页共1页A、人员计划。B. 部门费用计划。4、4、8、财务部门财务部门根据总经理室转来的各预算编 制单位所提报的预算计划，汇总编制预算计划并转预算委员会。1)资金收支预算。2

9、)营业外收入及支出预算。3)预计损益表。4)预计产品别损益表。5)预计资产负债表。6)预计现金流量表。7)财务部门费用预算计划。A、人员计划。B、部门费用计划。4、4、9、年度预算审核通过1)预算委员会审核所有年度预计划方案。2)预算委员会整编所有年度预算计划方案。3)董事会审核预算委员会所呈报之年度预算计划方案。4、4、10、年度预算案实施1)总经理室根据董事会审核通过之年度预算计划方案，编制年度预算实施纲要，呈总经理审核。2)第1页共1页总经理室将审核通过之年度预算实施纲要，送交各相关部门 开始执行。5、预算计划使用表单5、1、销售预算计划1)产品别销售数量计划表。2)产品别销售金额计划表。3)产品别销售预算汇总表。4)地区别销售数量计划表。5)地区别销售金额计划表。6)地区别销售预算汇总表。5、2、生产预算计划1)在成品生产及存货数量计划表。2)在成品存货金额计划表。3)原材料耗用预算计划表。4)原材料存货及采购数量计划表。5)原材料存货金额计划表。6)直接人工预算计划表。7)制造费用预算计划表。5、3、部门费用预算计划1)管理费用预算计划表。2)人员需求预算计划表。第1页共1页5、4、资本支出预算计划资本支出预算表。5、5、采购支出预算计划原材