中小企业财务管理存在的问题及对策——以福州福大自动化科技有限公司为例

1、華東綽花欠學（网络教育）毕业设计（论文）论文题目：中小型企业财务管理存在的问题及对策一一以福州福大 自动化科技有限公司为例专业：工商管理学号：11171841003093学生姓名：余舟聪指导教师：薛跃完成日期：2018年8月26日【摘要】在国民经济中，中小企业的占比较重，此类企业经营方式比较独特，且 生产形式较为灵便，因此极大地促进了经济的进步，并有助于社会安定。中国成为 WTO的成员国之后，企业处于不同的经营环境中，其必须要尽快的适应新的环境， 这就要求企业应当针对财务管理找到其中的不足。中国大部分的中小企业都并未重视财务管理，未将其列为工作重心，且管理思想 较为传统，因此企业在管理方面无法

2、突破生产经营型管理格局，在管理过程中，企业 财务管理并未完全发挥有效地作用，此外，在新的宏观经济环境下，且受到体制的影 响，此类企业在加大财务管理力度的过程中受到了重重阻碍。在此以中国中小企业财务管理现状为重心，将现代财务管理作为重要依据，在研 究过程中，查找此类企业财务管理的缺陷与各种问题，并要查找导致问题岀现的原因， 今儿讨论与此类企业的发展相匹配的财务管理方案，建立更健全的财务管理制度，使 中小企业的经营管理达到更高的水平。以此为基础，探讨在新局面下企业财务管理的 正确发展方向。【关键词】中小企业；财务管理；财务制度Abstract In the national economy, th

3、e proportion of small and medium-sized enterprises is relatively hcavy. Such enterprises have relatively unique modes of operation and a more flexible form of productioiL which greatly promotes economic progress and contributes to social stability. After China becomes a member of the WTO, enterprise

4、s are in different business environments, and they must adapt to the new environment as soon as possible This requires enterprises to find out the shortcomings in financial management.Most of the small and medium-sized enterprises in China do not pay attention to financial management. They are not l

5、isted as the focus of work, and the management ideas are more traditional. Therefore, enterprises cannot break through the production management pattern in management. In the management process, corporate financial management has not Fully play an effective role In addition, under the new macroecono

6、mic environment and affected by the system such enterprises have been hindered in the process of increasing financial management.Focusing on the cuiTent situation of financial management of Chinese SMEs, modern financial management is an important basis .In the research process, look for the defects

7、 and various problems of financial management of such enterprises, and find out the causes of the problems A financial management plan that matches the development of such enterprises, establishes a more sound financial management system, and enables the management of SMEs to reach a higher level. B

8、ased on this, explore the correct development direction of corporate financial management under the new situation.Key Words SMEs; financial management; financial system目录一、财务管理相关理论3（-）财务管理概念3（二）财务管理内容41. 资金筹集42. 资金投放43. 资金营运44. 资金分配4（三）财务管理对中小企业的作用5二、福州福大公司财务管理现状 5（-）福州福大简介5（二）福州福大财务管理现状5三、福州福大财务管理存

9、在的问题6（-）企业融资能力差6（二）企业投资能力较差7四、提升福州福大财务管理问题的对策8（-）增强企业融资能力8（二）提高企业的投资能力10结语11参考文献1一、财务管理相关理论（一）财务管理概念所谓企业财务管理即在某一特定的整体目标之下，对其自身的资产、融资、流动 资金的操作以及管理利润的分配。在企业管理中，财务管理是其重要 组成，这是 一种以法律法规为依据的原则，遵循财务管理与财务活动的理论，解决与经济管理相 关的财务关系。简言之，财务管理能够有效地组织企业财务活动，并处理与经济管理 之间的财务关系。企业财务管理即以价值形态为依据，针对企业的资金活动开展计划制定、决策以 及控制的一种综

10、合管理。金融是从其他部门不同，本身并不能创造任何价值。但作为 企业财务管理的结果是直接向管理层供给第一手的信息，所以从根本上而言，企业财 务管理具有隐性的特点。究其本质，财务管理在企业管理中具有关键作用，渗透到企 业的各个领域，各个环节。财务管理直接关系到企业的生计和发展，从某种意义上说， 财务管理为企业的可继续发展一个关键。（二）财务管理内容在企业管理中，财务管理极为重要，它是一种经济管理工作，能够有效地处理财 务管理，并组织相关财务活动，但是在这一过程中，必须要遵循财经法规制度以及财 务管理原则。企业的财务活动可分为4部分，即资金的筹集、投放、营运与分配。仁资金筹集筹集是企业开展投资活动的

11、必要条件。对于财务活动的资金筹集方面，此环节是 企业财务管理中的首要部分。在企业运营时，资金筹集活动始终圉绕着企业经营而存 在。自企业成立至发展乃至破产的整个生命周期中，资金筹集活动都不可或缺。2. 资金投放在企业财务管理中，资金的投放也是重要的部分。企业在投资的过程中是否成功 会对企业的发展与生存产生关键性影响。从本质上看，可将资金投放分成两种类型: 即长期投放于短期投放。相较于企业经营时的各项投资而言，财务活动则应划为长期 投资的范畴。3. 资金营运所谓资金运营即在企业经营时出现的所有现金收付过程。首先，企业在釆购原材 料、消耗人力资源以及销售时都需要消耗一定的资金；其次，在企业营销过程中

12、，企 业在支付资金的时候可以在产品销售的过程中回收一部分资金；最后，企业在经营时, 若企业资金达不到企业经营的要求，在此情况下，企业管理者就必须要通过融资的方 式筹集资金，从而能够为企业发展提供充裕资金。上述这种情况所导致的财务活动即 为资金运营活动。4.资金分配企业在经营时会获得一定的利润。企业利润在分配时宜当遵循国家规定的程序, 从而实现正常分配。首先，企业应当依法纳税；其次，企业利润应当先填补某些经营 活动所导致的亏损；最后才可将剩余利润分配给投资者。上述因利润分配而产生的财 务活动即为资金分配活动。（三）财务管理对中小企业的作用财务管理作为现代企业至关重要的部分，中小企业加强财务管理具

13、有这样儿个意 义：第一，预防潜在的各种未知风险。虽然U前人类知识和有关经验并不能完全避免 财务管理中的所有风险，但是在高水平的财务管理之下，能够提高企业对企业内部及 外部财务运行的监督水平，进行好的风险掌控，从而实现风险防范的LI的。第二，财 务管理可以为企业的投资决策提供依据。因为，财务管理本身具有监控企业日常经济 运行行为、做好风险控制的作用。通过其本身的特性，为企业管理者进行下一的投资 提供理论基础。笫三，财务管理本身就是企业核心竞争力的重要构成部分，通过财务 管理可以掌控企业内部及外部的经济运行惜况，从而对市场风险做出合理规避，为其 合理的市场决策做出合理判断，以更好的适应未来市场竞争

14、。中小企业作为我国市场经济中的“经济细胞”和创新主体，无论是在调整经济结 构、实现经济战略转型，还是在增加就业、提高创新能力等社会经济的各个方面，都 具有不可替代的作用。可以说，中小企业是市场经济的基础动力，是国民经济发展中 不能缺少的重要组成部分。尤其是近些年来，中小企业的发展更是迅速，不仅表现出 数量的持续性增加，还反映在规模的不断扩大等方面。然而，处于竞争越来越激烈的市场环境，中小企业承受着越来越大的竞争压力。 许多中小企业为了能够生存下来，忙于提高销售额，扩大市场占有率，而忽略了财务 管理这一重要部分，造成了许多财务问题，严重制约了中小企业的发展。随着经济的 不断进步，中小企业的生存环

15、境也面临着越来越多的风险，为了企业未来的稳定和发 展，企业领导者必须对财务管理的问题进行研究和改善，并建立良好的财务管理体系， 提高企业的经济效益。因此，必须反思当前我国中小企业财务管理存在的问题与弊端， 并积极采取完善措施，以促进中小企业的健康稳定发展。二、福州福大公司财务管理现状（一）福州福大简介福州福大自动化科技有限公司（以下简称“福州福大”）在上世纪九十年代成立， 其初始名称为福建省福大自动化工程服务中心，这是一家民营高新科技企业，其主营 业务为自动化，设计科技、工业与贸易等多个领域，能够提供自动化工程项目设计、 安装以及调试等多项业务，并且因为包括各类国际名牌电器与自动化产品的代理业

16、务。（二）福州福大财务管理现状结合福州福大近三年的相关财务数据，计算并反映出公司偿债能力情况如表3-1 所示。表3-1公司2015-2017年偿债比率情况表项目卩2015年卩2016年卩2017年屮流动比率Q1.572.06门3.03Q速动比率J0.9力1.321. 521资产负债率空0.46。0.38。0. 27卡从上表可以看出，这个企业在过去的三年里流动比率、速动比率呈现上升的发展 趋势，但是资产负债这一项却是在逐年递减，这些数据充分说明，公司在债务偿还方 面的能力获得了不断的提升。从资本的累计率来看，2016年达到7 50. 11%, 2017年达到了 43.23%,其数值都 大于零，这

17、些充分说明企业未来的发展空间和财富积累能力都是较强的。3. 2. 3资产管理情况（1）企业资产结构情况福州福大2017年末资产总额为10 975 632. 01元，其中流动资产为9 143 954. 15 元，占总资产比例为83. 31%,非流动资产为1 831 677. 86元，占总资产比例为16. 69%, 占比较大的是流动资产，这也充分说明了企业资金在运转与流动方面情况良好。具体 的数据以及数值分布情况如下表：表3-2 2017年末公司流动资产内部各项目占流动资产比例表项目心货币资金4应收票据口应收账款口预付账款3其他应收款Q存贷3比例百19.08腳0.2伽26 832. 75却0.98

18、 紳50.15V从上述表格可以看出，2017年流动资产的占比1W况为存货50.15%,预付账款 2. 75%,这些都不利于企业的资金运转，使得资金使用效率显著下降。（2）企业资产周转情况福州福大近三年的相关资产周转惜况如表3-3所示：表3-3公司2015-2017年相关资产周转情况表项目存2015年卩2016年卩2017年卩总资产周转率Q2砂2.04431.8243济动资产周转率V3.38门2.622.23门固定资产周转率卩8.959.0810. 22应收账款周转率29.12a8.247.8843存货周转率Q4.50门4.35Q3.16从上表可以看出，企业在过去的三年里固定资产周转率呈现出逐年

19、递增的发展趋 势，这充分表明资产运用能力的不断提升。应收账款、流动资产、总资产的下降次数 分别为1.25次、1.15次和0.5次，这些说明企业在运营能力方面不是特别乐观。三、福州福大财务管理存在的问题（一）企业融资能力差由于福州福大自动化科技有限公司自身的特点，企业资金占用率比较大，为此需 要充沛的运营资金对生产经营活动提供保障。对于福州福大自动化科技有限公司来说, 需要准备大量的存货来保证货物的正常销售，为此，这也就上用了企业的大量资金， 在短期内这些货物无法转化为销售额，造成了资金短缺，在周转方面存在一定的困难。福州福大自动化科技有限公司H前采取了内源吸收融资策略，这是公司自力更生 的策略

20、，这种方式虽然在企业的发展中在短期内使企业获得了一定的资金，但是这种 融资方式对于企业的创建阶段还是有效的，但是口前企业的发展已经成熟，需要资金 量大，仅幕这种融资渠道很难满足企业的发展需要。另外，山于福州福大自动化科技有限公司的融资渠道不广泛，从而也就造成了福 州福大自动化科技有限公司的正常运营受到了一定的限制，对于营销规模的扩大也受 到了严重的影响。虽然公司积极的争取银行贷款，但山于公司的资产负债率较高，为 此，从银行贷款也就存在一定的困难。福州福大自动化科技有限公司2016年的资产 负债率为18. 52%, 2017年的负债率为21. 36% （见表2）。加上近些年来，银行对于 企业的信

21、贷政策十分谨慎，为此福州福大自动化科技有限公司争取的低息贷款一直没 有得到落实，有时其于出现无法得到贷款的现状。其主要的原因是资产负债率高，使 福州福大自动化科技有限公司的融资行为受到了严重的影响。而使投资活动缺乏长远性的规划，短期行为严重，并有一定的随意性。福州福大自动 化科技有限公司的投资活动并没有根据公司的不同发展阶段进行适当的调整，从而使 投资活动收到的效益没有达到预期的效果。可能有些项LI的盈利能力比较强，但限于 资金量要求也要充分考虑，如果一味地盲U投资，因福州福大自动化科技有限公司没 有足够的资本进行投资，将会给公司带来致命的打击，企业出现债务危机或破产。在企业之中，报酬和风险的

22、为首要因素，这是投资项目所决定的。企业经营的最 后LI的为利润，而追逐高利润乂是企业的口标，企业必须注意的问题是让资产的流动 性更好保持。所以，人们将现代企业获利避险的重要手段表现在短期内的证券投资, 期货投资上。但是企业有长期投资项LI决策，但一不科学，二缺乏更为严格的市场调 研并且进行盲LI投资活动，一定会影响到投资的效益，也将长期偿债能力受到一定的 影响，这做法在财务手上受到更大的风险，对企业更是威胁。四、提升福州福大财务管理问题的对策（-）增强企业融资能力对于一个企业来说，如果没有资金保障，企业的生命周期也将会受到一定的影响。 为此，进行融资活动，是企业经营活动的基础工作，任何一个企业

23、的发展，都离不开 融资活动，这也是企业实现自身价值和可持续发展的前提条件。对于福州福大自动化 科技有限公司来说，其融资渠道相对广泛，但其首要条件是资金来源的合法性，如果 融资来源非法，会给企业的发展带来严重的隐患。其次，福州福大自动化科技有限公 司要对自身的发展惜况、生产经营状况进行合理的评估企业发展所需的资金数额，防 止出现资金不足或资金过多的现象。如果资金不足，会使企业的发展受取阻碍，如果 筹集过度，会增加企业的财务成本或负担，同时，资金过度所造成的资金闲置也会造 成机会成本增加。为此，福州福大自动化科技有限公司可以采取发行股票、债券、银 行贷款等方式进行战略性的引入，从而进行适当的投资活

24、动。在开发融资渠道时，可以向国际上许多发达国家学习，以此帮助中小企业获得融 资。政府应当制定一些策略，颁布更多能够支持中小企业融资的政策与规定：1、持 续的丰富福州福大自动化科技有限公司的融资渠道，并要针对原有的融资方式进行创 新，如此便可以使福州福大自动化科技有限公司融入到资本市场中，并能够有效解决 企业融资难的问题。2、在现有的信誉担保机制的基础上，建立更为健全的信誉担保 体系。在福州福大自动化科技有限公司融资的过程中，信用融资以及信用担保会对其 产生重大影响，建立并完善信用评佔与担保机制，能够有效改善中小企业的融资机制。 3、福州福大自动化科技有限公司也应当重视内部融资，可以在企业员工当

25、中推行股 份制改革，这样既能够满足企业发展的需求，从某种意义上而言，也可以满足企业对 于资金的需求。开拓更多的融资渠道，能够大幅提升福州福大自动化科技有限公司的 融资能力，从某种意义上来说，能够提高企业的财务管理水平。如果福州福大自动化科技有限公司想要凭借大型银行解决自身的融资问题，那么 肯定有很大的难度和要求，很少的企业满足相应的要求。实际上很显而易见，国际上 很少有人把它作为首选，在中国也同样如此。但是中小金融机构与地方经济联系密切, 最了解地方经济发展状况、企业发展情况、银行发展情况等等，中小银行与当地经济 发展交流较为密切，有利于解决信息的不匹配和融资难等问题。受当前经济市场的影响，企

26、业的融资渠道有很多，福州福大自动化科技有限公司 融资的发展不适应市场经济条件。一是融资机制要灵活；二是融资方式单一。福州福 大自动化科技有限公司要摆脱以前依靠“等、靠、要”的银行融资方式。转而积极利 用融资租赁，比如折扣、出口买方信贷、贷款和其他金融合作形式。福州福大自动化 科技有限公司进行融资时，要结合并建立成本、风险、市场、法制等观念，提高财务 杠杆融资认识以及企业责任感。福州福大自动化科技有限公司应当不断重视并加强自身资本积累，不能一味地依 赖银行贷款,要以资积累来获得更多的企业利润，同时不断提高资本资金的相关比例。 福州福大自动化科技有限公司要合理借鉴欧美等发达国家先进的融资模式，优化

27、组织 结构、合理整合资源，提高企业投融资水平，切实提高企业核心竞争力。（-）提高企业的投资能力企业融资活动的最终标是投资，在某种意义上，管理者的投资决策能力对企业 的发展状况会产生重要的影响。以投资方向为依据，可以将企业投资划分为两部分, 即对内投资与对外投资，前者是指将企业自身最为投资对象，后者则是指动用企业资 金或资产向其他企业投资，可通过购买股票与债券等实现对外投资。对于福州福大自动化科技有限公司来说，投资是一个非常重要的经营活动，主要 是指福州福大自动化科技有限公司为了增加收益或使资金增值保值，在一定的时内， 在某一领域投入的一定数量的资金或者是实物等的商业行为。对于一个企业来说，对

28、固定资产的选购会直接影响到企业未来的发展方向和经营活动。为此，在投资管理过 程中，首先要做好投资的可行性必要分析，这项丄作要山企业的投资中心来具体负责。 在分析的过程中要充分考虑到企业的外部市场环境和企业内部的悄况，以科学的方法 进行市场调查，对消费者的需求进行全面的掌握，对其购买力和进行了解，防止企业 的投资过度行为。其次，要与福州福大自动化科技有限公司的生产能力和发展情况相 关的事项进行相关的管理和安排。在具体的评估中，要以福州福大自动化科技有限公 司的长远发展为出发点，避免发生为达到自身投资利益最大化而釆取的与企业发展相 违背的投资行为。福州福大公司必须加大应收账款的催收力度，可以通过各种相关手段促进支付预 定应收款，一旦产生应收账款，企业必须认真履行合同约定条款，最大限度的降低企 业的经济损失。与此同时，及时分析和确认应收账款的的问题，分析在销售过程中， 客户的恶意拖欠还是销售人员的诚信缺失、对客户的信用等级了解不够、盲L1赊销, 导致应收帐款难以收回，大大增加了坏帐风险；对于无法收回的应收帐款，企业可以 通过法律的途径来解决，维护自己的合法权益；对于想付款的客户，山于在资金周转 方面存在实际的经济困难的客户，采用警告的方法，可以