小税种习题含答案

1、小税种练习、单项选择题1、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A. 自建房屋转为自用B. 出租房屋的企业C. 转让国有土地使用权的企业D. 将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间【正确答案】： C2、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费 30 万 元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A. 21 B.30 C.51 D.60【正确答案】： A3、2010 年 3 月某房地产开发公司转让 5 年前购入的一块土地，取得转让收

2、入 2800 万元，该土地购进价 1200 万元，取得土地使用权时缴纳相关费用 40 万元，转让该土地时缴纳相关税费 35 万元。该房地产开发 公司转让土地应缴纳土地增值税 （ ） 万元。A. 73.5 B.150 C.157.5 D.571.25【正确答案】： D4、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A. 立合同人B. 代理人 C. 立据人 D. 领受人【正确答案】： B5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000 万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（ ）万 元。A. 1.79 B.1

3、.80 C.2.03 D.2.04【正确答案】： D6、某运输公司与甲公司 2010 年 3 月签订了一份运输保管合同，注明运费 45万元，保管费 10 万元；以价 值 60 万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款 80 万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期 后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该 运输公司以上经济行为应缴纳印花税（ ）元。A. 265 B.575 C.580 D.665【正确答案】： D7、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160 万元，乙公司的货物价值 180 万元；二是采购合

4、同，甲公司购买乙公司 60 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳 印花税（ ）。A. 150 元 B.600 元 C.1050 元 D.1200 元【正确答案】： D8、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（）。A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B. 货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C. 财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D. 财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额【正确答案】： C9、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ） 。A. 房屋出典的由出典人纳税B. 房屋出租的由承租人纳税C. 房屋产权未确定的

5、由代管人或使用人纳税D. 个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税【正确答案】： C10、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B. 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C. 外商投资企业是房产税的纳税人D. 纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税【正确答案】： D11、2010 年某企业拥有房产原值共计 8000 万元，其中生产经营用房原值 6500 万元、内部职工医院用房原 值 500 万元、托儿所用房原值 300 万元、超市用房原值 700 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例 为 20 ， 2010

6、年该企业应缴纳房产税 （ ） 万元。A.62.4 B.69.12 C.76.8 D.77.92800 万元； 77.2 万；已知当地政 ）元。【正确答案】： B8月 1日起收取租金，根据合同，收取三年租金 30。计算该企业 2010 年度应纳房产税（ D.2360012、某企业 2010年自建两栋完全一样的办公楼， 6月 30日建成投入生产经营，入账金额共为 月 31 日将一栋办公楼用于出租，从 府规定的计算房产余值的扣除比例为A.20800 B.19600 C.22400 【正确答案】： A13、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ A. 三轮汽车B. 火车 C. 摩托车【正确答案】： B

7、 14、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ A.办理交强险业务的保险机构 B.机动车的生产厂家 C.车辆船舶的所有人 D.车辆船舶的管理人【正确答案】： 15、下列车船中，A. 载客汽车 【正确答案】：16、某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机 载货卡车 10辆；自重吨位为 4.5 吨的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10辆，其中包括 规定，载货汽车的车辆税额为 60元/吨，载客汽车的税额是 420 元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。D.）。养殖渔船）。A 以自重吨位作为车船税计税标准的有（ B. 三轮汽车 C. 船舶 D.）。拖船5 辆，自重吨位为2 吨；自重

8、5.7 吨的2 辆电车。当地政府A.9750 B.9570 C.9150 D.8970正确答案】： C 17、某船运公司 2010 年初登记注册的船舶如下：（ 1）净吨位为 400 吨的机动船 15 艘；（ 2）净吨位为 2 8.5 吨的小型机动船 15 艘；（ 3）净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘；（ 4） 100 马力的拖船 10 艘。当地 省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨 4 元，则 2010 年该船运公司应纳的车船税为（ ）元。A.27880 B.26880 C.26380 D.25380【正确答案】： B18、某小型运输公司 2010年 7 月底购入客货两用车 3辆，可

9、乘 4 人，自重吨位为每辆 1.3 吨，8月份取得 车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4 人座客车每年税额 200 元。则 2010 年应纳的车船税是（）元。A.150 B.180 C.130 D.156【正确答案】： A19、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为土地使用税纳税人。A. 原拥有人 B. 实际使用人C. 代管人D. 产权所有人【正确答案】： B20、城镇土地使用税的计税依据是（）。A. 实际占用的土地面积 B.居住面积C. 建筑面积D.使用面积【正确答案】： A21、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000 平方米土地， 其

10、中事业单位占用 70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。A.7500 B.17500 C.25000 D.90000【正确答案】： A22、甲公司实际占地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区外的绿化区， 2000 平方米为厂区以 内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地 1500 平方米，出租 500 平方米，无偿借出 800 平方米给部 队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/ 平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.40000 元 B.42000 元 C.41000 元 D.44100 元【正确答案】： D23、

11、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A.自批准征用之日起满 3 个月B. 自批准征用之日起满 6 个月C. 自批准征用之日起满 1 年D. 自批准征用之日起满 2 年【正确答案】： C24、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（）。A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1 年时开始缴纳城镇土地使用税D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税【正确答案】： B25、某企业占用林地

12、140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为20 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）。A.800 万元 B.1400 万元 C.2000 万元 D.2800 万元【正确答案】： D26、获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。A.实际占用耕地之日起 10 日内B. 实际占用耕地之日起 30 日内C. 收到土地管理部门的通知之日起 10 日内D. 收到土地管理部门的通知之日起 30 日内【正确答案】： D二、计算题1、 2010 年，甲企业房产、土地、车辆的具体情况如下：（1）期初，公司占地 35000 平方米，其中厂内绿化用地 5000 平方米，厂区外公共绿化用地

13、4700 平方米， 附属学校占地 7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地； 5月 16日公司新征非耕地 5000平方米用于扩 大经营，每平方米价格 0.6 万元，签订合同并办好土地使用证；（2）期初，生产车间和办公楼共计房产原值560万元。 6月 30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从 7 月 1 日起出租给其他企业使用，租期 12 个月，月租 0.4 万元；（ 3）期初，公司原有接送职工上下班载客汽车4 辆，净吨位为 4.6 吨的汽车挂车 5 辆，客货两用汽车 1辆净吨位 13吨。 10 月购进小轿车 1辆自用，签订购销合同，合同注明价格150万人民币，当月办理了注册登记。

14、（ 其他相关资料：适用城镇土地使用税税率每平方米5；公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；当地政府规定的载客汽车车船税额是200元/辆，载货汽车单位税额为 50 元/吨）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（ 1） 2010 年应缴纳的城镇土地使用税？（ 2） 2010 年应缴纳的房产税？（ 3） 2010 年应缴纳的印花税？（ 4） 2010 年应缴纳的车船税？应缴纳的城镇土地使用税 （35000 47007000）5+500057/12 131083.33（ 元）应缴纳的房产税 560（120%）1.2%61210000（560 50）（120%）1.2%612100000.

15、4612%10000 54240（ 元）应 缴纳 的 印 花税 50000.6 0.5 10000 50.4120.1%10000 1500.3 10000 15503（ 元 ）应缴纳的车船税 4200555013501200123 2750（ 元）2、某市一内资房地产开发公司2010 年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000 万元，并签订了销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用 50 万元。（3）发生土地拆迁补偿费 200万元，前期工程费 100 万元，支付工程价款 750万元，基础设施及公共配 套

16、设施费 150 万元，开发间接费用 60 万元。（4）发生销售费用 100 万元，财务费用 60 万元。管理费用 80 万元。（ 5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：该房地产开发公司 2010 年应缴纳印花税为多少万元？ 该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计为多少万元？ 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为多少万元？该房地产开发公司 2010 年应缴纳土地增值税为多少万元？该房地产开发公司 2010年应缴纳印花税 40000.5+6000.5 2.30 （万元）该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计40005（1+7 +3）220（万元）取得土地使用权所支付的金额 600+50 650（万元） 房地产开发成本 200+100+750+150+60 1260（万元）准予扣