实训原始凭证的填制答案

1、实训：原始凭证的填制答案出票日期2006年6月01用途 备用上列款项请从我账户内支付岀票人签章记账一、训练目的通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。二、实训资料企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698纳税人登记号：会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成2006年6月发生的有关交易或事项如下：1.6月1日，开出现金支票从银行提取 2000元现金备用。（填制现金支票, 有关支票填制说明见训练说明）。日收款人：无锡大华服装公司金额：Y用途：备用单位主管 会计分录：借：库存现金2000贷：银行存款 20002.6月1日，销售科职工

2、王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅 费2000兀，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）分录：借：其他应收款一一王新民2000贷：库存现金2000表3-2借 款 单2006年6月1日部门销售科借款事由赴南京开商品展销会借款金额金额（大写）贰仟元整批准金额金额（大写）贰仟元整领导财务主管张成借款人土新民4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支3. 6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表3-3中国建设银行现金交款单表3-4交款单位无锡大

3、华服装公司收款单位无锡大华服装公司款项来源销售款账号06635698开户银行建行解放路支行大写金额捌万伍仟陆佰元整亿千百十万千百十元角分8560000券别1005010合计金额科目（贷）对方科目（借）纱、现金整把券73零张券60账别：2006年6月 2日中国建设银行（鲁）转账支票存根No.附加信息出票日期 2006年6月06日收款人：宏利工厂金额：Y用途：预付布料款单位主管会计分录：借：银行存款 85600贷：库存现金 85600中国建设银行转账支票（苏） 烟台No.岀票日期（大写）贰零零陆 年 陆月零陆日付款行名称：建行解放路支行收款人：一宏利工厂 出票人账号：06635698本支票付款期限

4、十天人民币伍万元整百十万千百十元角分5000000（大写）记账分录：借：预付账款一一宏利工厂50000贷：银行存款500005. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）收到“增值税专用发票”发票号111078 （略）表3-5材料入库单供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日出票日期2006年6月06日收款人：无锡市纺织厂金额：Y发票号：111078字第 号用途：支付货款单位主管 会计分录：借：原材料棉布300 000应交税费一一应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 0006.

5、6月9日，王新民开会回来报销差旅费 1850,退回现金150元，由出纳开出 收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8 ）表3-7统一收款收据表3-6交款单位或交款人王新民收款方式现金事由差旅费余款/grM7备注：金额（人民币大写）：壹佰伍拾元整1附传2006年6月9日收款人：李利收款单位（盖章）表3-8差旅费报销单部门：销售科2006年6月9日贷：其他应收款-王新民 1850（2）借：库存现金 150（编“收款凭证”）贷：其他应收款-王新民150姓名王新民出差事由部门开会出差自2006年6月3日共6天附单据 共巻张至2006年6月9日起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费岀差乘补费住宿费其他月

6、日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额63烟台63 I济南飞机38068济南68 ；烟台飞机380615901000小计760901000合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整备注：预借核销 退补单位领导：许光前财务主管：张成 审核：王劲松 填报人：王新民分录：借：销售费用1850库存现金150贷：其他应收款一一王新民2000拆为两个分录：（1）借：销售费用1850（编“转账凭证”）7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男 式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售 发票如表3-9）分录：借：库存现金 9000贷：主

7、营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）表3-9江苏省商品销售统一发票发票 联客户名称及地址田欣2006年6月10日填制品名规格单位数量单价金额备注第二联 发票联万千百十元角分男套装套5400000男式衬衣件100500000合计900000合计金额（大写）万玖仟零佰零拾零元零角零分填票人收款人：李利单位名称（盖章）8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套, 每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表 3-10，收到对方的转账支 票，当日填写银行进账单送存银行，如表 3-11。（填制增值税专用发票及银

8、行进账 单）表 3-10江苏增值税专用发票抵扣联开票日期：2006年6月12日购 货 单 位名称：美联商场纳税人识别号：地址、电话：无锡市幸福路 231号2011456开户行及账号：工商银行无锡市分行 8密码区6+- 26927+296+/加密版本：01446 600375354/ 4102-2 2051+24+2618 7 0445/3-1509/5/-1 +2货物或应税劳务名称男套装 裙装合计规格型号单位套套数量5030单价金额税率17%17%税额价税合计（大写）陆万贰仟零壹拾兀整（小写）销货单位名称：无锡大华服装公司纳税人识别号：地址、电话：无锡市解放路 21号3633567开户行及账号

9、：建设银行解放路支行 06635698备注第联抵扣联购货方抵扣凭 证收款人:复核:开票人:销货单位：（章）注：增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联，第二联发票联，第三联记账联表 3-11中国建设银行进账单（收账通知）2006年6月12日第 号借：银行存款 62010贷：主营业务收入 53000应交税费一一应交增值税（销项税额）9010中国建设银行（鲁）转账支票存根No.附加信息中国建设银行转账支票（苏） 烟台No.出票日期（大写）贰零零陆年陆月贰拾叁日付款行名称：建行解放路支行 收款人： 东方针织厂出票人账号：06635698出票日期2006年6月23日本支票付款期限十天人民币（大写）收款人：东方针织厂金额：Y伍万肆仟元整用途偿还欠款上列款项请从我账户内支付岀票人签章王新华印百十万千百