审计第二套习题

1、审计 第二套习题一、单项选择（ 2 分，每小题 0.2 分）1. 按照审计的主体不同，审计可以分为（ ）。A. 整体审计和局部审计B. 财务报表审计和合规性审计C. 详细审计和资产负债表审计D. 政府审计、内部审计和注册会计师审计2. 下列说法中正确的是 （ ） 。A. 有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任， 出资人承担的责任以出资额为限B. 申请设立有限责任会计师事务所，应当有 3 名以上的股东C. 如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师D. 注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务

2、服务、管理咨询以及会计服务等3. 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效， 因此注册会计师决定依赖其内部控制， 并对被审计单位的内控进行了简单的测试， 将重大错报风险评价为低水平， 进而实施 了相对较为简略的实质性程序， 但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财 务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（ ） 的责任。A. 普通过失B. 重大过失C. 推定欺诈D. 欺诈4. 会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是（ ） 。A. 对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核B. 对所有业务均实施项目质量控制复核C. 对所有上市公司财务报表实施项

3、目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核D. 对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核5. ABC会计师事务所委派 A注册会计师担任甲股份有限公司2009年度财务报表审计的项目负责人， 在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是（）。（假设ABC会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师 ）A. 聘请相关专家协助工作B. 请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师C.

4、 解除业务约定D. 出具无法表示意见的审计报告6. XYZ 会计师事务所委派甲注册会计师为项目负责人，审计A 公司（ 非公众利益实体 ）2009年度财务报表，以下情形会对独立性产生不利影响的是 （ ） 。A. 甲注册会计师提出会计调整分录的建议B. 甲注册会计师曾参与设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制C. 非审计项目组成员乙注册会计师为A公司发放工资D. 甲注册会计师为 A公司提供特定技术支持，但不承担管理层责任7. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款一一A公司100,贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实， A公司实际欠款50万元。那么,

5、 注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的 ( ) 认定存在问题。A. 发生B. 准确性C.完整性D .权利和义务8. 总体审计策略的详略程度取决于 ( ) 。A. 初步业务活动的结果B. 审计业务的特征C. 为被审计单位提供其他服务时所获得的经验D. 被审计单位规模及该审计业务的复杂程度9. 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是( ) 。A. 银行存款函证回函B. 购货发票C. 产品入库单D. 应收账款明细账10. 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是 ( ) 。A. 主任会计师、所长或指定代理人B. 业务助理人员C. 部门经理或签字注册会计师D .项目经理或项

6、目负责人二、多选题( 3 分，每小题 0.3 分)1. 下列各项中，属于鉴证业务的有( ) 。A. 对预测性财务信息进行审核，出具审核报告B. 验证企业资本，出具验资报告C. 审计简要财务报表，出具审计报告D. 设计内部控制制度2. 在审计业务中，对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。A注册会计师在审计某公司财务报表时， 没有对存货项目实施监盘程序， 并出具了无保留意见审计报告。 如果注册会计师 协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定 A违反审计准则，你认为可能的原因有 ( ) 。A. A不知道准则中有关监盘的要求B. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低C. 未实施监盘可能是

7、受到被审计单位的限制，A注册会计师并无过失D. A可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序3. 以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有 ( ) 。A. 对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年B. 对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存10年C. 对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存 10年D. 对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年4. 下列行为中，注册会计师违反保密原则的有 ( ) 。A与客户发生意见分歧时，诉诸媒体B. 接受同业复核，提供审计工作底稿C. 向监管机构报告发现的违反法规行为D .利用获知的客户信息买卖客户的股票5.

8、 一般情况下，会计师事务所不应向属于上市公司的审计客户提供( ) 。A. 与财务报表相关的内部审计服务B. 与财务报表相关的工资服务C. 编制将要发表意见的财务报表D. 编制财务报表依据的财务信息6. 被审计单位将固定资产已作抵押， 但未在财务报表附注中披露， 则涉及到的认定包括 ( ) 。A. 计价和分摊B. 完整性C. 发生及权利和义务D .分类和可理解性7. 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括( ) 。A. 向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等B. 如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时

9、召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等C. 何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等D. 向具体审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，对其他注册会计师工作的复核范围，对高风险领域安排的审计时间预算等8. A 注册会计师在指导助理人员确定审计证据的相关性时提出以下观点，其中正确的有( ) 。A. 检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期末截止是否适当相关B. 有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据C. 注册会计师

10、可以分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价有关的审计证据D. 有关存货实物存在的审计证据能够替代与存货计价相关的审计证据9. 在实质性程序中，注册会计师在确定可接受的误受风险水平时应考虑的因素包括( ) 。A. 注册会计师愿意接受的审计风险水平B. 评估的重大错报风险水平C. 针对同一审计目标(财务报表认定)的分析程序的检查风险D. 可接受的误拒风险水平10. 注册会计师按照审计计划的规定实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑下列( ) 因素。A. 如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关的审计证据不易确定结论，应记录得出的各种可能结论B. 如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因C. 如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细D. 如果使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，通常可以针对总体进行测试三、简答题（5分，第一小题2分，第二小题3分）1.ABC会计师事务所对甲公司 2009年度财务报表进行了审计业务，并出具了审计报告，但事后导致相关的利害关系人遭受了