审计学探究性问题集

1、审计学探究性问题集第一篇 理论篇一、网上调研1、通过文献的收集和整理，分析我国政府审计应当采用什么模式更利于其 发挥作用？2、结合当前上市公司治理方面的变化，谈一谈我国上市公司内部审计隶属 于企业哪一层次领导更能发挥作用？3、收集上市公司对外公布的年度财务报表，阅读注册会计师的审计意见报 告，你认为注册会计师在资本市场上扮演什么角色？4、查询相关资料，比较我国目前已经颁布的分别适用于政府审计、注册会 计师审计和内部审计的基本准则的异同。5、1998 年 11 月，中国证监会作出关于成都红光实业股份有限公司严重 违法违规案件的通报 ，其中指出，对为红光公司出具有严重虚假内容的财务审 计报告和含有

2、严重误导性内容的盈利预测审核意见书的成都蜀都会计师事务所， 没收非法所得 30 万元并处罚款 60万元；暂停该所从事证券业务 3 年；认定该所 为红光公司出具的审计报告上签字的注册会计师为证券市场禁入者， 永久性不得 从事任何证券业务。 请你通过网上学习， 了解什么是证券市场禁入？这种处罚对 注册会计师有什么影响？自红光案件后， 哪些案件所涉及的注册会计师还被认定 为证券市场禁入者？6、你认为在当前状况下， 我国是否有必要倡导注册会计师开展非审计服务， 这是否会影响注册会计师的审计服务质量？并就此问题查询网上相关探讨文献。7、请你通过阅读网上相关资料，评价一下，法院的判决对确定注册会计师 职业

3、道德边界有多大的影响程度 ?8、请你通过阅读网上相关资料，以及对课本知识的理解，考虑一下，对注 册会计师界而言，遵循独立性要求是否是基于社会压力的被动之举 ?每位同学可以从上述题目中选择一个进行网上调研，撰写不少于 2000 字的 调研报告。调研报告要观点鲜明、 观点论证充分、引证资料可靠、 文字表述简明、 独立完成。以后各章的网上调研要求与此相同， 每位同学在学完本门课程后， 至 少要提交 3 篇网上调研报告。下同。二、实务调研题1、西方国家传统上认为，注册会计师、律师和医师是十分受人尊敬的黄金 职业，请你设计调查表， 向你周围人了解， 他们认为什么职业是黄金职业？在我 国当前环境下，注册会

4、计师是否也像西方国家一样属于黄金职业？并请你基于调 查结果做出你自己的判断。2、中国证券民事赔偿第一案红光实业案终以11 名投资者获得支付款22 万余元而告终，该案的审理旷日持久，且仅仅是个案，不能预示所有证券市 场上的会计造假者都将落马。根据最高人民法院的“ 1. 15”通知规定，提起虚假 陈述民事诉讼有个前提，即该公司受到证监会的处罚。这种“前置程序”反映了 立法机关在保护投资者利益与摆脱滥诉阴影之间权衡的结果。 有投资者认为， 应 将虚假陈述民事诉讼进一步放开， 扩大到发生重大会计差错的责任主体。 其理由 是，重大会计差错更正的事实几乎等于表明财务报告存在虚假陈述并且是重大 的，这就大大

5、减轻了原告的举证责任。 如果将重大会计差错及更正的信息披露要 求从定期报告披露改为临时公告， 就较容易界定差错更正事件对股价的影响， 便 于计算损失金额， 增加了投资者获得救济的可能性。 请你就此观点进行调查分析， 作出你的判断。3、请你设计一份调查表，就“如果开展非审计服务，对注册会计师自身素 质和专业知识方面有哪些要求？” 展开调查，并基于你的调查结果写出分析报告。4、请你走访或以调查问卷或者是网上调查的方式，调查一下，大众认为目 前我国注册会计师职业界是否有必要分离审计与咨询业务 , 并基于你的调查问卷 数据作出你的分析判断。每位审计方向的同学可以从上述题目中选择一个进行实务调研， 撰写

6、不少于 3000 字的调研报告。调研报告要观点鲜明、观点论证充分、引证资料可靠、事 实和数据原创、文字表述简明、独立完成。下同。三、观点综述题1、关于注册会计师在社会经济生活中的角色的观点综述。2、关于注册会计师审计与政府审计之间关系的观点综述。3、关于内部审计机构隶属关系的观点综述。4、关于内部审计应否“外包”的观点综述。5、关于注册会计师应负法律责任的观点综述。6、关于我国会计师事务所组织形式改革方向的观点综述。7、关于我国会计师事务所应当如何拓展业务范围的观点综述。8、关于业务范围拓展多 CPA 独立性影响的观点综述。9、关于上市公司审计委托权如何配置的观点综述。综述要求： 1、每位学生

7、可以从上述题目中选择一题，或从本讲教学内容种 自拟一题报任课老师同意后，撰写一篇不少于 3000 字的观点综述，确保综述的 充分性。2、要尽可能涵盖所选问题的各种研究观点及其观点提出的代表性人物， 确保综述的全面性。 3、要认真把握不同观点的含义及其论证体系，准确而简明 地进行综述，不得断章取义， 也不得主观臆断和歪曲， 要充分尊重各种观点及其 提出者， 确保综述的准确性。 4、要详细而规范地注明每种观点及其论据的出处， 准确表明其提出者，确保综述的客观性。 5、每位同学都应当独立自主地完成总 数任务不得抄袭同学作品，一经发现， 期末成绩考核以零分计。 以后各章的观点 综述要求与此相同，每位同

8、学在学完本门课程后，至少要提交 3篇观点综述， 并 将其中一篇作为撰写课程论文的观点综述。下同。第二篇 程序篇、网上调研题1、请你在网上寻找COSO委员会2004年9月发布的公司风险管理框架、 中国注册会计师执业准则第 1211 号、2008 年 4 月由财政部发布的企业内 部控制基本规范，以及证监会公开发行证券的公司信息披露内容准则第 1 号 招股说明书 、 公开发行证券的告诉信息披露内容与格式准则第 2号年 度报告的内容与格式 ，比较这些文献中关于内部控制与风险的不同定义，进一 步理解内部控制概念的发展。2、有媒体称：我国目前会计师事务所基本上都未开展内部控制的测试，请 你通过网上调研，查

9、明此判断是否属实？并分析其中的原因。3、请你在网上搜集并阅读我国及美国等一些上市公司财务报表舞弊丑闻的 相关背景与评论性文章，谈谈将揭示舞弊纳入注册会计师审计目标是否有必要 性。4、请你查阅国内和国外的相关资料，说明可能的导致公司进行财务舞弊的 风险因素有哪些？二、实务调研题1、请走访你周围的小型餐饮店或小型的社区店，询问其业务的收款和进货 环节的内部控制，运用本章中介绍的内部控制描述方法将你获知的信息记录下 来，并分析其中存在的控制弱点。2、请你结合本章内容介绍与财务会计处理的内容，设计一个中型企业（不 相容职务分工不成问题）的销售和收款循环、采购业务循环的控制测试程序。3、请你设计一张调查

10、表，走访附近的证券公司营业厅或你生活周围参与股 票买卖的人，询问他们对审计报告是否要揭示舞弊总是的看法， 并基于你的调查， 作出你的分析报告。4、请你用“舞弊三角”理论分析当前被曝光的一些国内外上市公司财务舞 弊丑闻。三、观点综述题1、关于注册会计师在财务报表审计中对舞弊应负责任的观点综述。2、关于现代财务报表审计目标的观点综述。3、关于注册会计师如何防范审计失败的观点综述。4、关于“一支笔”财务审批制度改革的观点综述。5、关于内部控制与公司治理结构关系的观点综述。第三篇 实务篇一、网上调研题1、网上查阅美国上市即30年代发生的麦克森罗宾逊药材公司（Mckesson& Robb ins Com

11、pa ny）破产和审计失败案件以及我国1993年发生的长城机电公司 审计失败案件的有关资料及其分析评价文章， 总结监盘存货程序在审计中的重要 作用，分析这两起审计失败案件有哪些共同点和不同点， 我们从中应当汲取哪些 教训？2、网上调查关于审计的分析程序运用的成功案例，总结分析程序在财务报 表审计中的作用，掌握分析程序与其他审计程序之间的关系。3、请你阅读目前互联网上关于风险导向审计争议的贴子，分析风险概念与 抽样样本量之间的关系，从而更进一步理解有关风险导向审计模式的争议。4、有人认为，当前美国会计舞弊丑闻频发，而审计屡屡失败的原因之一是 美国注册会计师过于强调分析性程序， 而忽视了详细测试所

12、致。 请你利用网络资 源了解美国所发生的一些重大会计舞弊丑闻，并从中分析上述论断是否正确。5、有人说， 2003年度我国上市公司审计报告的意见类型中，非标准审计报 告所占比重明显下降， 这表明着我国上市公司经营状况的好转， 注册会计师审计 质量有所提高。请你通过在网络中对相关资料的查找，分析此判断是否恰当。二、实务调研题1、到学校或家庭附件的三家会计师事务所分别观察、学习一次存货监盘全 过程及其详细情况，对照现行中国注册会计师执业准则第 1311 号的规定， 总结实际做法与准则规定是否有出入， 分析这些出入产生的原因， 提出解决这些 出入的对策。2、到学校或家庭附件的三家会计师事务所分别观察、学习一次应收款项函 证全过程及其详细情况，对照现行中国注册会计师执业准则第 1312号的规 定，总结实际做法与准则规定是否有出入，分析这些出入产生的原因，提出解决 这些出入的对策。3、请你走访你生活所在地附近的会计师事务所，询问他们所采用的实质性 测试抽样方法的种类、使用的对象， 查阅这些方法使用所形成的工作底稿， 根据 调