审计学期末考试答案

1、第2章职业道德和审计准则练习题1.1) 可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于 XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力， 产生自身利益威胁， 审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。2) 不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响， 才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。3) 可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系

2、，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。4) 可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。5) 影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间 存在直接利益关系，会影响其独立性。6) 可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，

3、而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。7) 影响独立性。ARC审计机构的合伙人 S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客 户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。8) 可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采 取防范措施。9) 可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计

4、机构某一成员的近亲在审计客户 单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。第八章审计抽样练习题1(1) 根据间隔计算的公式 M=N/n，其中M为选样间隔数，N为总体数量, n为选样数量；得出间隔数位 8000/200=40(2) 随机起点是27,则第六个选样点位 27+40X 6=267第9章销售与收款循环审计练习题1.(1) 职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制要求。(2) 针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。（3）按来源划分应属于外部证据（亲历证据）。（4 ）审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法案例题（1）违反内部

5、控制要求的职责分工有：销售部门主管审批赊销信用； 销售部门负责收取货款；发货部门在发运产品时开具销售发票； 负责应收账 款记录人员定期寄送客户对账单。（2）SCT公司应当确认的营业收入为 200万元，发生的现金折扣应作为财 务费用处理。（3）不正确，应当计入坏账准备。（4）没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让不应当 计入销售费用。（5）审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货 入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个 账户进行核对。第10章生产与存货循环审计案例题（1）财会部门负责存货的永续盘存记录，以及存货盘盈或盘亏的处理须

6、经 审批符合存货业务内部控制要求。（2）监盘工作中正确的做法有：公司成立存货盘点小组；审计人员在 现场监督盘点工作按计划进行；审计人员抽查盘点记录。（3）审计人员可采取的进一步措施包括：针对代管产品进行函证，并请该 公司提供相关的证明文件。（4）该公司2009年年末乙产品的实际数量为 80 （即200+180-300=80）件。第11章采购与付款循环审计案例题（1）资料（1）中符合内部控制要求的有：由专职人员按月从供应商处取 得对账单，并与应付账款明细账相核对；指定会计人员定期核对采购日记账和 总账。（2）审计人员可使用的方法包括：审查年度资产负债表日后的货币资金 支出凭证；审核供应商对账单，

7、追查应付账款明细表；结合材料、物资和劳 务费用业务进行审查。（3）审计人员应该认定LAN公司的做法是正确的。（4）LAN公司的做法对其2009年度财务报表的影响是少计资产，同时少计 负债。（5） LAN公司2009年度财务报表中应付账款的期末余额应是5650 （即5400+250=5650）万元。第12章投资与筹资循环审计案例题(1) 对于事项(1),审计人员应提请SHC公司做以下审计调整分录:借：财务费用21635贷：应付债券一利息调整 21635(2) 对于事项(2)，审计人员应提请SHC公司做以下审计调整分录:借：投资收益500000贷：资本公积其他资本公积250000可供出售金融资产一

8、一公允价值变动 250000夕，只因有你,总有一些人牵肠挂肚难以忘记,总有一些日子温暖甜蜜最为珍惜从春夏到秋冬，从陌生到熟悉,虽不能时时联系，却总在特别的日子想起你,七夕快乐，我的朋友。七夕，只因有你,因为有你，再苦生活也不觉得累,再大的险阻也无所畏,再大的波折也不担忧,再痛的经历也会忘记,因为有你，我就拥有了整个世界,谢谢你出现在我的生命里。七夕快乐，我的朋友。七夕，只因有你相识，是最珍贵的缘分,牵挂，是最真挚的心动,思念，是最美丽的心情,问候，是最动听的语言,在这七夕到来之际，最美的祝福送给你,七夕快乐，我的朋友。七夕，只因有你雨点轻敲窗，风吹散了梦想,唯有你的模样依旧在脑海里徜徉,夜深人静时，你占满了心房,舍半生轻狂，半世时光,只为拥有一段和你相处的珍贵情缘,七夕快乐，我的朋友。七夕，只因有你,虽然相距很远，但两颗心却紧紧相连虽然不常见面，音容笑貌犹如眼前,悄悄的挟一缕情丝，放飞在炎炎夏日默默的拽一丝牵挂，悬挂在无垠宇宙静静的捎一声问候，盛开在七夕佳节七夕快乐，我的朋友。七夕，只因有你,祝福，是一种真实的心意,是一种甘甜的快乐,是一种浪漫的味道,是一种温馨的记忆,是一种美丽的幸福,更是我们情谊永远不变的纽带,七夕快乐，我的朋友。七夕，只因有你,爱是种体会，即使心碎