北京2016年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司管理系统组织治理原则试题

1、标准实用文案 北京2016年上半年注册内审师内部审计作用：公司组织治理原 则试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1. 如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？ A :变化控制程序不恰当 B:未经授权进行访问和其他活动 C:网上编辑检查不充分 D:备份和灾后数据恢复不充分 2. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观 察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重 大增长（1）正使用的车辆数；（2

2、）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。审计人员 调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发 现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负 责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比 较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截止日期报告 （deadline report），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排， 确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。 上 述有关行动中你认为哪些较佳？ A :，

3、和； B:，和； C:，和； D:，和。 3. 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率 与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是 A : a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效； B： b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施； C： c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平； D : d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 4. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后 对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认 A :

4、文件及实物证据 B:分析及实物证据 C:文件及分析证据 D :实物及证明证据 5. 为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确 A :总体的预计账面金额 B:样本标准差 C:样本的实际规模 D :有限样本修正因子 6. 某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类 账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是 A :装入主程序数据文件的标准方法； B:适当的编辑和更正； C:处理过程中被拒受的项目记录或标记字段； D :试算关键字段的合计金额。 7. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明确 提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类

5、似的道德困境，其应当 A :从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果； 道 道 B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的 德标准中相关内涵开展行动； C:在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导； D:遵循组织采用的 道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的 德标准。 8. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控 制措施。根据能力成熟模型 (CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A :已有可重复的隐私

6、战略 B:已有明确的隐私战略 C:已有管理方的隐私战略 D :已有经过优化的隐私战略 9. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限 制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素 A :这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化； B :内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家； C :其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门； D :其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。 10. 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财 务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计

7、主任应该立即通知 A :受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B:适当的政府或管理机关。 C:适当的管理层和董事会的审计委员会。 D :最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 11. 以下有关边际成本的哪个表述是准确的 A :边际成本等于总成本函数求导； B:边际成本增加，产量增加； C:边际成本减少，产量增加； D:当总成本增加时，边际成本增加。 12. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过 程的手段时评价内部控制的方法是 A :流程图法(flowcharting approach) B：调查问卷法(questiomaire appr

8、oach) C:矩阵法(matrix approach) D : 详纟田描述法 (detailed narrative approach) 。 13. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用 软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A :在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站； B:限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装； C:使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权； D :为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。 14. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的

9、制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A : a.只读光盘/只读存储器 (CD / ROM) B: b.计算机输出缩微胶片(COM) C: c.可读入磁盘(WORM) D : d.数字录音带(DAT) 15. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一 家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现 这种舞弊行为的是： A :对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B:抽取现

10、金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C:观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D :开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 16. 下列那些项目是IIA道德准则所允许的？ A :根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。 B:运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。 C:接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。 D :不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。 17. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的

11、有效性。这一方案已运行了10年，从未被评 估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A :无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。 B:追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。 C:不进行分析 D :推迟分析直到数据完整时 18. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有 效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品 经理的业绩。 A :只有I B:只有III C:只有II和III D : I、II和III都对 19. 最可能保证按照批准的金额

12、开工资支票的控制措施是 A :要求将未送达的支票退回出纳。 B:对工资单上的员工定期进行基数核对。 C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D :定期现场观察工资支票的分发情况。 20. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000 的账户。样本量 是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目 发票金额累计金额 A : $7985 $31374 B: $4108 $35482 C: $12305 $47787 D : $456 $48243 21. 销售税随收入呈递减的趋势，因为 A :当收入提高时，收取更高的税额 B:税率对穷人来

13、说更高 C:有较低比例的穷人收入需要计税 D :有较高比例的穷人收入需要计税 22. 在初步调查过程中， 某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发 票中的重复付款进行调整，这可能表明 A :有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。 B :对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。 C:验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。 D:存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。 23. 依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力 A : a.熟练运用内部审计准则； B： b.理解管理原

14、则； C: c.良好的人际沟通； D : d.用量化方法承担培训课程能力。 24. 质量控制中最重要的组成部分是 A :符合ISO9000系列的要求。 B:决定合适的检查时间。 C:确保产品与服务符合设计规格。 D:满足上级管理人员的要求。 25. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一 家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现 这种舞弊行为的是： A :对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B:抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C:观察收货地点并清点收到

15、的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D:开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 26.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种 A :合理理由。 B:生活方式征兆。 C:行为征兆。 D :身体征兆。 27. 某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程 序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有 重大增长:（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。内部 审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但 在

16、单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包 括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与 制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题； 审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排，确 定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门 讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序 A :，和； B:，和； C:，和； D :，和。 28. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划, 内部审计师得到了一份昂

17、贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A :接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B:告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D :拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 29. 安全性软件的主要目的是 A :控制对信息系统资源的进入； B:限制对阻止安装非法工具软件的进入； C:检查病毒的存在； D :监控应用软件职责的分开。 30. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ A :马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以

18、获得进一步的资源，满足年度审计计划的 相关需求 B:将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C:将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新 考虑这些额外的审计要求 D:继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 31. 以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？ A :带有回归分析的情景假设 B:以往的审计发现和管理失败的案例 C:损失的后果和经济可预见性 D :在内部审计部门开展的管理评估和协作 32. 虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。 在紧急情况下

19、使用测试库程序的风险是 A :测试库的完整性可能受到威胁。 B:操作人员可能对程序的输出不完全满意。 C:准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。 D :测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。 33微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？ A :窄带 B:音带 C:宽带 D:基带 34. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应 A :保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪 或不遵守规定情况。 B:保证所有的审计测试都被完整地记录。 C :在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D :迅速向

20、审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 35. 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可 能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款， 并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存 在，下列哪一个审计程序将最有效？ A :运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额； B:选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或 其分支机构确认所得的捐款总额； C:对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并

21、调查任何存在的差异； D:分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较， 如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。 36. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有 A :可靠性 B:经济性 C:可控性 D:有助于数据有完整性 37. 根据专业实务框架，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容 除外？ A :编制初步的时间预算。 B:确定实质性测试的性质和范围。 C :总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D:获得审计委员会批准。 38. 现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调

22、节经常账户。在经过调节后没有发 现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论 A :现金收人记录正确 B:现金会计记录不恰当 C:现金账户调节恰当 D:现金的实物保全措施恰当 39. 面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者 A :没有设计文档。 B:缺乏一个变动追踪系统。 C:具有连续监控的潜能。 D:属性可在层次间继承。 40. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增 加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情 况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是 A :

23、采购申请 B:采购订单 C:供应商发票 D:供应商对账单 41. 对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制 是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A :专家官僚式 B:机械式 C:矩阵式 D:机械官僚式 42. 根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该 开展以下哪项工作？ A :承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C:确定并接受公司的风险水平； D :以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 43. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性， 并在组织内找到改进的机会。 让员工参与控 制自评的原因是 I。更好地激励员工做正确的事情。 n。员工对待其工作是客观的。 川。 员工能够独立地评价内部控制。w。管理人员需要员工的反馈信息。 a ：i和n B:川和W C:I和W D: n 和w 44. 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A:小电机生产商 B:金属制造加工代工中心 C:折扣百货店 D:玻璃瓶生产企业 45. 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，