现金.票据印章的保管

1、一、现金的保管现金的保管 ,主要是指对每日收取的现金和库存现金的保管。库存现金的保 管主要注意以下几个方面 :要有专人保管库存现金库存现金保管的责任人是出纳人员以及其他所属单位的兼职出纳人员。出 纳人员应选择诚实可靠、工作责任心强、业务熟练人员担任。送取现金要有 xx对向银行送存现金或提取现金时 ,一般应有两人以上 ,数额较大 ,途中最好用专 箱装放,专车运送 ,必要时进行武装押运。现金清查为了确保账实相符 ,应对现金进行清查。现金清查包括两部分内容 :其一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；其二是清查小组进行定期或 不定期的盘点和核对。现金清查的方法采用账实核对法。对现金实存额进行盘点 ,必

2、须以现金管理的有关规定为依据。不得以 “白条 ” 抵存 ,不得超限额保管现金。对现金进行账实核对 ,如发现账实不符 ,应立即查明原 因,及时更正,对发生的长款或短款 ,应查找原因 ,并按规定进行处理 ,不得以今日长 款弥补它日短款。现金清查和核对后 ,应及时编制 “现金盘点报告表 ”列,明现金账 存额、现金实存额、差异额及其原因 ,对无法确定原因的差异 ,应及时报告有关负 责人。现金清查中发现的长款或短款 ,应根据“现金盘点报告表 ”进行处理 ,以确保账 实相符 ,并对长、短款作出处理。现金长款、短款一般通过 “其他应收款 现金 短款 ”和“其他应付款一一现金长款 ”科目进行核算 ,待查明原因

3、后 ,再根据不同原因 及处理结果 ,将其转入有关科目。二、票据的保管1.有价证券的保管有价证券是一种具有储蓄性质的、可以最终兑换成人民币的票据 ,种类较多 , 目前我国发行的有价证券有国库券、国家重点建设债券、地方债券、金融债 券、企业债券和股票等。有价证券是企业资产的一部分 ,具有与现金相同的性质 和价值。有价证券的保管同现金的保管基本一样 ,同时要对各种有价证券的票面 额和号码保守秘密。为掌握各种债券到期时间 ,应建立 “认购有价证券登记簿 ”。2.空白支票及空白收据的管理在银行存款的额度内 ,开户单位均可向开户银行领购支票 ,企业一般都保留一 定数量的空白支票以备使用。支票是一种支付凭证

4、 ,一旦填写了有关内容 ,并加盖 在银行留有印样的图章后 ,即可成为直接从银行提取现金或与其他单位进行结算 的凭据。所以 ,在空白支票使用上必须加强管理 ,同时要采取必要措施 ,妥善保管 , 以免发生非法使用和盗用、遗失等情况 ,给国家和企业造成不必要的经济损失。存有空白支票的企业 ,必须明确指定专人妥善保管。要贯彻票、印分管的原 则 ,空白支票和印章不得由一人负责保管。这样 ,可以明确责任 ,形成制约机制 ,防 止舞弊行为。空白收据即未填制的收据。空白收据一经填制 ,并加盖有关印鉴 ,即可成为办 理转账结算和现金支付的一种书面证明 ,直接关系到资金结算的准确、及时和安 加盖 “作废 ”章,各联要连同存根一起保管 ,不要撕毁、丢失。三、印章的保管支票印鉴章一般应由会计主管人员或指定专人保管 ,支票和印鉴必须由两人 分别保管。负责保管的人员不得将印章随意存放或带出工作单