会计基础及道德法规计算题

1、会计基础考试重点会计分录1.销售产品1000件，不含税单价10元，一般纳税人，款项尚未收回，已入账，给予买方的现金折扣条件为2/10，1/20，今收到贷方记录的款项11466存银行。解析：分两种情况：1在折扣期间内付款如果在10天内付款2%折扣；20天付款折扣1%现在是在10内付款折扣2%货款的全额是11700元折扣2%实际收款98%11700实际收到11466元 将折扣的2%即 （11700 2%）=234 记入财务费用 故会计分录应为：借：银行存款 11466（1170098%）财务费用 234 （117002%） 贷：应收账款 11700注：30天内，无折扣，无财务费用，借：银行存款11

2、700 贷：应收账款117002.库存现金支付退休职工工资3000借：管理费用工资3000 贷：库存现金 30003.银行存款2000元，支付包装物押金借：其他应收款包装物押金 2000 贷：银行存款 20004.收到对方单位，交来包装物的押金1000元，支票一张借：银行存款 1000 贷：其他应付款包装物押金 10005.收到对方单位，交来的购买包装物的现金30000元借：库存现金 30000 贷：其他业务收入 300006.计提公司债券利息借：财务费用利息 贷：应付利息7.计提国库券利息500元 计算国库券利息时：借：应收利息 500贷：投资收益 500 8.收到国库券利息时：借：银行存款

3、 500 贷：应收利息 5009.计提坏账准备800元借：资产减值损失 800 贷：坏账准备 80010.计提存货跌价准备30000元（工业企业为生产产品，需购入原材料，第一天买，第2天降价）借：资产减值损失 30000 贷：存货跌价准备 3000011.企业发生坏账20000元，用坏账准备冲销（企业已提坏账准备）借：坏账准备 20000 贷：应收账款 2000012.企业发生坏账10000元，接列入费用（未提坏账准备）借：管理费用坏账准备 10000 贷：应收账款 1000013.外币汇兑损益的处理汇率涨： 借：银行存款 贷：财务费用汇率降： 借：财务费用 贷：银行存款14.提取盈余公积：会

4、计分录 借：利润分配 贷：盈余公积15.银行存款100000元购买一项专利借：无形资产专利 100000 贷：银行存款 10000016.银行存款归还到期的票据款项200000元借：应付票据 200000 贷：银行存款 20000017.银行存款3000000元购买一批包装商品用的麻袋借：包装物 3000000贷：银行存款 300000018.收到对方交来的违约金，现金8000元借：库存现金 8000贷：营业外收入违约金 800019.某企业进行库存现金清查中发现长款130元，原因待查借：库存现金 130贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 13020.某企业在库存现金清查中发现短款50元，原

5、因待查借：待处理财产损益待处理流动资产损益 50贷：库存现金 5021.银行存款500元，为购货方代垫运费借：应收帐款 500贷：银行存款 50022.将直接人工50000转入生产成本借：生产成本 50000贷：应付职工薪酬 5000023.银行存款购买股票500000元，准备长期持有借：长期股权投资 500000贷：银行存款 50000024.为购买紧俏商品，银行存款200000元，向对方预交定金借：预付账款 200000贷：银行存款 20000025.本企业为吸收资金，向社会发行债券400000元借：库存现金 400000贷：应付债券 40000026.库存现金支付车间发生的水电费200元

6、借：制造费用水电费 200贷：库存现金 20027.收到外商捐赠的一台设备价值3000元借：固定资产 3000贷：营业外收入外商捐赠 300028.本月开始分摊报刊费200元借：管理费用报刊费 200贷：待摊费用 20029.王某出差回来报销450元，余额50元返还企业借：管理费用差旅费 450 库存现金 50贷：其他应收款王某 50030.购买一栋厂房300000元，向对方开出一张商业汇票借：固定资产厂房 300000贷：应付票据 30000031.银行存款支付b材料的买价35900，税金及供货方代垫付运费借：应付账款 35900贷：银行存款 3590032.本月共发生制造费用3000元，甲

7、产品工时800小时，乙产品工时700小时，按照工时比例将制造费用分别转入甲、乙产品成本中借：生产成本甲产品 1600 生产成本乙产品 1400贷：制造费用 300033.购入一台需要安装的设备，设备买价6500元，用银行存款支付，同时现金300元支付运费 借：在建工程 6800 贷：银行存款 6500 库存现金 30034.企业将一台不需用的固定资产对外出售，该设备原值10000元，已提折旧8000元，售价4000，营业税率5% 将固定资产的净值转入清理 借：固定资产清理 2000 累计折旧 8000 贷：固定资产 10000 取得售价收入存银行 借：银行存款 4000 贷：固定资产清理 40

8、00 计提营业税（收入的5%） 借：固定资产清理 200 贷：应交税费应交营业税 200 结转净损益 借：固定资产清理 1800 贷：营业外收入 1800 如将净损失转帐 借:营业外支出 贷：固定资产清理 35.银行存款300000元，开立外地采购专户（工行） 借：其它货币资金 300000 贷：银行存款 30000036.以银行存款用于炒作3000元.购股票 借：交易性金融资产 3000 贷：其他货币资金 300037.收到客户已承兑的商业汇票金额6000元，存入银行 借：银行存款 6000 贷：应收票据 6000综合题1 某企业2009年6月初的期初余额如下：科目名称期初余额科目名称期初余

9、额库存现金300银行存款96000其他应付款6200短期借款100300原材料7000应缴税费4600生产成本2000应收账款58002009年6月份发生经济业务如下：（1）5日，从银行提取现金90000元（2）9日，购入原材料一批，增值税发票上注明价税合计款2800元，增值税476元，材料已验收入库，当即以支票支付货款。（3）10日，以银行存款支付其他应付款3700元（4）25日，由银行借入短期借款3600元（5）30日，生产产品领用原材料3000元（6）30日，收到某单位前欠款5800元，支票存入银行填制6月份试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借贷借贷借贷库存现金银行存款其他应付

10、款原材料生产成本短期借款应交税费应收账款合计2某公司2月的期初余额：库存现金：100 银行存款：18000 原材料：26000生产成本：4800 实收资本：482000 固定资产：457200累计折旧：9100 本年利润：15000 （1）投资者投入机器设备一台评估价值20000元（2）生产商品领用原材料6000元（3）以银行存款支付办公费2800元（4）提取现金1000元（5）管理费用2800元，结转本年利润（6）计提本月生产设备折旧7300元填制2月份试算平衡表！3某企业9月份的期末余额库存现金：1000 银行存款：37000 应付账款：1000短期借款：17000 生产成本：8300 原

11、材料：3000本年利润：31300（1）将现金3400元存入银行（2）用银行存款归还应付账款38000元（3）从银行取得短期借款5000元（4）生产产品领用原材料6500元（5）以现金支付办公室电话费500元（6）管理费用500元，结转本年利润填制9月份试算平衡表！4某公司5月份的期末余额如下：库存现金：300 银行存款：57600 实收资本：40000应付账款：17300 长期借款：4000 原材料：6000应付职工薪酬：2600（1）从银行提取现金1000元（2）接受投资者投入款项20000元（3）用银行存款偿还长期借款34000元（4）以银行存款偿还欠某公司的前欠款8500元（5）购买原

12、材料3750元，款未付（普通发票）（6）以现金支付职工工资2500元 填制5月份试算平衡表！1题答案：存款现金 300 90000 90300银行存款 96000 9400 96500 8900其他应付款 6200 3700 2500原材料 7000 2324 3000 6324生产成本 2000 3000 5000短期借款 100300 3600 103900应交税费 4600 476 4124应收账款 5800 5800合计 111100 111100 108900 108900 110524 110524 2题答案： 库存现金 100 1000 1100银行存款 18000 3800 1

13、4200原材料 26000 6000 20000生产成本 4800 13300 18100实收资本 482000 20000 502000固定资产 457200 20000 477200管理费用 2800 2800本年利润 15000 2800 12200累计折旧 9100 7300 16400合计 506100 506100 39900 39900 530600 5306003题答案：库存现金 4900 3900 1000银行存款 66600 8400 38000 37000应付账款 39000 38000 1000短期借款 12000 5000 17000生产成本 1800 6500 83

14、00原材料 9500 6500 3000管理费用 500 500本年利润 31800 500 31300合计 82800 82800 53900 53900 49300 493004题答案：库存现金 1800 1000 2500 300银行存款 81100 20000 43500 57600实收资本 20000 20000 40000长期借款 38000 34000 4000应付账款 22050 8500 3750 17300原材料 2250 3750 6000应付职工薪酬 5100 2500 2600合计 85150 85150 69750 69750 63900 63900 82、1、某企

15、业2001年2月销售给一般纳税人货物，填开增值税专用发票的销售额1千万元，同时向购买方收取运输费，包装费等合计73300万元，增值税税率为17%，则该企业2月的应纳增值税销项税额为（d）a1450000 b 260650 c 1712460 d 1710650.43解析：货物销项税额 1700000*0.17=1700000 运费和包装费 销项税额73300 除以1.17*0.17=10650.43 两项相加 1700000+10650.43=1710650.432、一个人开了5000元工资，问他交多少所得税。答案：5000-2000算所得额 为3000乘以0.15 -125 就是应纳税额是3

16、25.00考试时没有这个数选最少的那个数 。题库库数错误3、某k tv 收入 5000元果盘 100 啤酒200 算出营业税额 计算题答案：5000+100+200 *20%=1060.004、企业接受捐赠设备价值500000，产生运杂费1000元，编写分录。答案 ：借固定资产 501000 贷银行存款1000 贷营业外收入500000 5、化妆品，不含销售价100万元，消费税率30%，问缴纳多少答案：1000000*30%=300000二、计算题：6、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。（汽车轮胎的消

17、费税税率为3%）该企业应纳消费税为多少？解析：不含增值税销售额=含税销售额（1+17%） 应纳消费税=销售额税率答：不含增值税销售额=77.22（1+17%）=66万元 应纳消费税=663%=1.98万元7、某公司2009年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2008年度亏损额为300万元。该公司2008年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。解析：应交所得税=应纳税所得额所得税税率答：应缴纳的企业所得税税额=（320-300）25%=5万元8、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元，建设基金80元、保险费20元、

18、装卸费100元。可抵扣的进项税额为 解析：关于运费：一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运输金额（运输单位开具的货票上注明的运费，建设基金），按7%的扣除率计算进项税额并准予扣除;但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。答：项税额=（800+80）7%=61.6元 9、劳务报酬所得1、每次收入不足4000元的，应交税额=（每次收入-800）20%例题：王某三月份获得劳动报酬3200，则其应纳税额为（ ）元答：（3200-800）20%=480元2.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额（1-20%）20% 例题：王某三月份获得劳动报酬5000 ，则其应纳税额为（）元 答：5000（120）20800元10. 稿酬所得2 稿酬所得 计算方法 （1）每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）*14%例题：李某四月份获得稿酬3800元，则其应纳税额为（）答：（3800-800元）*14%=420元（2）每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*