房地产公司检查表

1、被检查公司：房地产公司内控检查表 检查公司： 检查小组成员 填写说明: 1,每一项内容应明确回答“是”、 “否”或“不适用” ,对于抽样检查的项目, 样本超过80%符合表述要 求，可标注该项为“是” ;2,如项目中含有非“是”或“否”能回答的问题，请在说明列简短说明; 3, 对于检查方法为抽样检查的，要求另行完成详细检查内容的工作底稿（模版见抽样检查工作底稿样 板） ，并将样本合规 个数、合规百分比以及相应底稿的索引号填列在索引号列; 4, 抽样检查的抽样方法见抽样检查的抽样方法，如果实际业务发生数量小于最小样本量，则全部检查; 5, 检查方法为“检查”是指检查相关文件或系统中的交易轨迹，该方

2、法仅表明集团建议采用检查方法，如与实 际情况有出入，可以采用更适用方法来检查该项控制，但须知会集团财务部或风险部; 6,检查方法为“检查”，则检查样本个数由检查人把握，检查的样本个数以可以证实该项控制点确实执行的数 量为宜; 7, “（六）上年检查发现的问题是否整改”中，请逐条列示被检查公司上年存在的问题，并逐一在“是/否” 栏标注本年是否 已经整改？如有例外情况，请说明。 检查项目 检查方 法 检 查 人 负责 人 检查 日期 是/否/ 不适 用 抽样检查 底稿索 引号 说明 责任人 现状及初步的检查方案 抽样总数 抽样单 位 合规个 数 合规 百分 比 （一）资金安全方而： （重点） 1

3、,销售确认和销售回款 运 营 1.1. 1销售现场管理 运 营 1 负责销售收款业务的财务 人员2010年至今是否有 变动？ 询问 运 营 2 如有，是否通过交接表等 进行书面交接确认？ 检查 运 营 3 如交接，是否有财务部负 责人监交确认？ 检查 运 营 4 是否有销售现场现金保管 管理制度？ 询问/ 检查 运 营 5 是否有销售收款相关制 度？ 询问/ 检查 运 营 6 收款员上岗前是否经过相 关制度的培训或 询问/ 检查 运 营 学习过相关制度？ 7 是否由指定的收款员收款 （尤其节假日）？ 抽样检 查 运 营 100 天 8 收款员是否由财务部安排 并知会财务部全体？ 询问/ 检查

4、运 营 9 收款时是否有业务人员陪 同？ 询问/观察 运 营 10 销售现场现金是否当日/ 或隔日送存，有无大额现 金存放现场？ 询问/观察 运 营 11 办理现场销售业务的人和 收取款项的人是否为不同 的人？ 询问/观察 运 营 12 销售现场的票据管理 人员和收款人员是否 为不同的人？ 询问/观察 运 营 13 现场收款人员是否清楚财 务收款要点及pos机操作 指南？ 询问/观察 运 营 14 P0S机刷卡是否与收 据核对清晰？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 15 人民币刷卡是否于当 日结算？ 抽样检 运 营 :100 笔该类 业 务 16 外币刷卡是否单笔结 算？ 抽样检 查

5、 运 营 10 笔该类 业务 17 销售现场的现金余额与收 据开列数据每天核对？ 抽样检 查 运 营 44 18 调房变更是否有相关审批 制度？ 抽样检 查 运 营 21 笔该类 业务 19 退房变更是否有相关审批 制度？ 抽样检 查 运 营 22 笔该类 业务 20 更名变更是否有相关审批 制度？ 抽样检 查 运 营 23 笔该类 业务 21 在售楼盘时否取得的 销售许可证？ 抽样检 查 运 营 3 楼盘 22 公司是否制定销售代理单 位的监控和管理制度？ 询问/ 检查 运 营 23 对销售代理单位，是否有 奖励、处罚措施？ 询问/ 检查 运 营 24 是否于醍目的位置公 观察 运 示客户易

6、理解的财务 收款流程图？ 营 25 现场是否标明“缴纳款项 请索取票据”等字样？ 观察 运 营 26 是否正确开具收据和发 票？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 27 发票和收据上，客户签名 等要素是否清晰完整？ 抽样检 查 运 营 101 笔该类 业务 28 是否每天报送收付款 资金H报表？ 抽样检 查 运 营 44 29 收付款资金日报表是否得 到销售后台书面或邮件确 认反馈？ 抽样检 查 运 营 44 夭 30 从第三方收款，是否取得 第三方与购买方的书面承 诺书？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 31 己办理完毕的收款单据转 交会计岗是否有登记签 抽样检 查 运 营

7、100 笔该类 业务 1.1.2销售现场的特 殊业务管理 运 营 32 收取面积补差款是否 抽样检 运 20 笔该 依据V面积补差明细单 ? 查 营 类业务 33 面积补差明细单 是 否至少经过工程或客 服部门的审核？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 34 收取装修款是否依据 装 修房号明细单？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 35 装修房号明细单 是 否经过工程、客服部门的 审核？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 36 退房审批单 是否存 在且审批流程符合公 司制度规定？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 37 应退房款是否得到财务部 签字确认？ 抽样检 查 运

8、 营 20 笔该类 业务 38 开岀的收据是否收 回？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 39 诚意金是否在 预售许 可证 取得后收取？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 40 诚意金台帐 是否存 住？ 询问/ 检杳 运 营 41 诚意金台帐 余额是 否与相应银行账户余额一 致？ 询问/ 检查 运 营 42 代收费用明细帐 是 否存在？ 询问/ 检查 运 营 43 代收费用明细帐 余 额是否与相应银行账 户余额一致？ 询问/ 检查 运 营 44 客户欠款明细表 是 否存在？ 询问/ 检查 运 营 45 是否建立 电话催收记 录 或V邮件催收记 录薄？ 询问/ 检查 运 营 46 客

9、户欠款明细表 是 否对客户欠款的原因予以 记录？ 询问/ 检查 运 营 1.2销售定价管理 运 营 47 公司是否有楼盘销售 价格的制定机制？ 询问/ 检查 运 营 48 财务部门是否能够参 与定价审批？ 询问/ 检查 运 营 49 楼盘销售前是否有价格审 定单？ 抽样检 查 运 营 3 楼盘 50 价格审定单上是否有 抽样检 运 3 楼盘 总经理签字？ 查 营 51 销售折扣的审批流程是否 按照制度执行？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 52 折扣变更是否有相关审批 制度？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 53 退定的审批流程是否按照 制度执行？ 询问/ 检查 运 营 54

10、退房的审批流程是否按照 制度执行？ 询问/ 检查 运 营 55 内部员工购房的审批流程 是否违反集团的有关规 定？ 询问/ 检查 运 营 56 内部员工购房获取的折扣 水平，是否违反集团的有 关规定？ 询问/ 检查 运 营 1.3财务上的管理 运 营 57 相关财务人员2010 年至今是否发生过变 更？ 询问/ 检查 运 营 58 如变更，是否有书面交 接？ 询问/ 检查 运 营 59 交接是否有财务负责 询问/ 运 人监交并书面确认？ 检查 营 60 财务部进行销售账务处理 与收取销售款是否为同一 人？ 询问/观 察 运 营 61 销售发票、销售合同所载 明的价格是否一致？ 抽样检 查 运

11、营 100 笔该类 业务 62 销售合同是否已经双 方签字盖章？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 63 从销售发票追查到销售记 账凭证及销售记账凭证汇 总表，是否全部销售都已 正确入账？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 64 从销售记账凭证及销售记 账凭证汇总表追查到销售 发票与销售合同，是否存 在虚假或错误的销售记 录？ 抽样检 查 运 营 100 笔帐务 处理 65 是否定期催收应收账款？ 周期多久？ 询问/ 检查 运 营 66 是否有能反映每日资金余 额的资金FI报？ 检查 运 营 67 是否定期检查销售前台资 金日报，明源系 询问/ 检查 运 7? 统基本数据以及原

12、始收据 的准确、完整性并反馈？ 68 是否及时完成销售后台财 务会计处理？多久一次？ 检查 核 算 69 是否及时处理收据和发票 的领用、核销及装订保 存？ 检查 税 务 70 是否及时披露每周或每月 销售及回款情况表？期后 儿天完成？ 检查 运 营 71 是否定期披露应收款管理 报表？周期为多久？ 检查 运 营 72 是否保存备份季度年度结 算楼盘表？ 检查 运 营 73 是否按公司关于一 次性、按揭、公积金付款 方式的回款天数 的要求执行？ 检查 运 营 74 是否有逾期欠款天数记 录？ 检查 运 营 75 是否有逾期金额统计记 录？ 检查 运 营 76 是否有延期原因记 录？ 检查 运

13、营 77 是否有逾期欠款审批记 录？ 检查 运 营 78 是否有逾期欠款催收记 录？ 检查 运 营 79 应收帐款帐龄分析表 是否存在？ 检查 运 营 80 注销的坏账是否进行备查 登记? 检查 运 营 81 已注销坏账收回后是否及 时入账？请说明具体管理 方法 询问/ 检查 运 营 82 回款与佣金是否挂 钩？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 83 担保是否有明确的相 关人员跟踪？ 抽样检 查 运 营 5 笔该类 业务 84 如存在保证金担保情况， 保证金收回（5%左右）情 况是否正常？ 询问/ 检查 运 营 2,现金和银行存款管理 投 融 资 2.1现金管理 投 融 资 85 是否

14、有现金管理的相关制 度？ 询问/ 检查 投 融 资 86 是否每月都会进行现金盘 点？ 询问/ 检查 投 融 资 87 现金盘点是否有出纳以外 人员在场？ 询问/ 检查 投 融 资 88 现金盘点表是否连续齐 全？ 询问/ 检查 投 融 资 89 现金盘点表是否经财务负 责人审阅并签字？ 抽样检 查 投 融 资 10 张 90 现金付款单是否有领款人 签字？ 抽样检 查 投 融 资 20 张 91 有无员工借款长期未还的 情况? 询问/ 检查 投 融 资 92 库存现金是否由出纳专门 保管？ 观察 投 融 资 93 库存现金是否放入保险柜 屮？ 观察 投 融 资 94 工作日收取的现金是 否当

15、日存入公司帐 户？ 观察 投 融 资 95 非工作日的现金收款是否 当天存入专用的银行存折 /卡？ 检查 投 融 资 96 非工作日存入银行存折/ 卡的现金是否在下一个工 作日转入公司帐户？ 检查 投 融 资 97 现金存放是否整齐有 序？ 观察 投 融 资 98 保险柜摆放位置是否安 全？ 观察 投 融 资 99 存放现金的地方是否有监 控等设备？ 观察 投 融 资 100 保险柜钥匙密码是否 观察： 投 分开保存？ 融 资 101 保险柜内是否存放有私人 物品？ 观察 投 融 资 2. 2银行存款管理 投 融 资 102 下月初是否及时索要 银行对帐单？ 抽样检 查 投 融 资 8 个月

16、103 银行对帐单是否盖有银行 印鉴？（如网银则不需 要） 抽样检 查 投 融 资 8 个月 104 下月初是否及时编制银行 余额调节表？ 抽样检 查 投 融 资 8 个月 105 银行存款余额调节表是否 经独立人员复核 并签字？ 抽样检 查 投 融 资 8 个月 106 编制的银行余额调节 表是否正确? 抽样检 查 投 融 资 8 个月 107 银行余额调节表与账 面金额和银行金额是 否核对一致？ 抽样检 金 投 融 资 S 个丿J 108 是否检查未达账项的 原因并跟踪？ 抽样检 查 投 融 资 8 个月 109 银行余额调节表未达款项 是否有长期未达 （3个月以上）？ 抽样检 查 投 融

17、 资 8 个月 no 所有账户是否开户前都经 过集团资金中心审批？ 检查 投 融 资 111 是否有开户、销户审批 表？ 检查 投 融 资 112 所有开户、销户是否都先 通过K2系统审批？ 检查 投 融 资 113 是否有销户审批表？ 检查 投 融 资 114 存折（卡）的开立申 请理由是否真实？ 检查 投 融 资 115 银行账户变动信息是否在 EAS中的反映？ 检查 投 融 资 116 各银行账户间调拨资金 时，是否通过当地 检查 投 融 银行调配头寸审批 表 申批？ 资 117 存折（卡）是否分由两人 分别保管存折和密码？ 检查 投 融 资 118 存折（卡）是否存在 取现的现象？ 检

18、查 投 融 资 119 存折款是否及时全额转入 对公账户中？ 检查 投 融 资 120 存折（卡）的使用情况是 否有独立第三人进行检查 并做好记录？ 检查 投 融 资 121 节假日有收款且项目地无 对公银行节假日上班？ 检查 投 融 资 122 银行账户资料（开户审批 表、印鉴卡片、贷款卡、 帐户IC卡）是否完整？ 询问/ 检查 投 融 资 123 是否定期取得或计算银行 存款利息？ 询问/ 检查 投 融 资 124 是否有长期闲置的银 投 行账户？ 检查 融 资 125 是否存在不按规定用途使 用账户情况？ 询问/ 检查 投 融 资 126 所有账户是否都已在 财务 系统中反映？ 检查 投

19、 融 资 127 是否有外阜银行账户，外 埠存款支用及收回是否有 规定的审批手续？ 询问/ 检查 投 融 资 128 是否有银行账户外借情 况？如有需另行列明原 因。 询问/ 检查 投 融 资 2.3网银的管理 投 融 资 129 是否存在网银管理制 度？ 询问/ 检查 投 融 资 130 网银授权是否得到控 制？ （请另行写明管理的具体 情况） 询问/ 检查 投 融 资 131 是否有经办、审核、审批 三级权限？ 询问/观 察 投 融 资 132 网银的付款是否由两人或 两人以上操作才能支付成 功？ 询问/ 检查 投 融 资 133 网上银行收支回单是否全 部及时取得？平均多久取 得？ 抽样

20、检 查 投 融 资 134 是否设定网上付款上 限？是多少？ 询问/ 检查 投 融 资 2. 4其他方面 投 融 资 135 岀纳是否单独登记现金H 记帐、其他货币资金明细 帐且与用友总帐是否一 致？ 检查 投 融 资 136 岀纳岗是否分别每日登记 并核对现金日记 账与库存 现金及时调查处理余额差 异，做到日清月结？ 检查 投 融 资 137 出纳是否操作金金蝶 总帐凭证编制？ 检查 投 融 资 138 岀纳到银行送交或提取现 金是否有相关安全措施或 制度？什么措施？ 检查 投 融 资 139 办理结算业务后的结算单 据是否加盖“收讫”或 “付讫”戳记？ 抽样检 查 投 融 资 100 张

21、140 岀纳工作是否定期进行轮 换？如是，多久轮换？ 询问 投 融 资 141 出纳岗位轮换的交接记录 是否完整齐全？ 检查 投 融 资 142 出纳岗位轮换的交接记录 是否有负责人签字确认？ 检查 投 融 资 3，成本、费用及付款管 理 运 营 3.1成本管理 运 营 143 是否存在成本管理制 度？ 询问/ 检查 运 营 144 如果有，操作人员是否经 过培训或学习过制度？ 询问/ 检查 运 营 145 是否定期在系统中更新成 本？ 询问/ 检查 运 营 3. 1. 1目标成本 运 营 146 目标成本是否经过设计、 采购、工程、项目、财务、 成本等各部门人员审批确 认？ 询问/ 检查 运

22、 营 147 相关成本项目目标成本的 制订是否有相关测算说明 及审批过程的存档？ 询问/ 检查 运 营 148 财务部是否针对各项目各 期目标成本测算相关项目 经营收益指标及调整相关 运营计划？ 询问/ 检查 运 营 3. 1.2动态成本 运 营 149 财务与成本人员的管理分 工是否有会议记要或文件 明确？ 询问/ 检查 运 营 150 所有合同是否均已录入成 本软件之中？ 询问/ 检查 运 营 151 非合同性成本是否均 己录入成本软件？ 询问/ 检查 运 7? 152 财务部是否按期对所负责 成本项目如资本化利息、 行政管理费、物业完善费 等进行待发生成本调整？ 询问/ 检查 运 营 1

23、53 每月末及时调整待发生成 本，保证待发生成本无负 数项？ 询问/ 检查 运 营 3. 1.3成本核算 核 算 154 进行成本核算财务人 员2010年至今是否 发生过变动？ 询问/ 检查 核 算 155 如变动，是否有书面交接 手续？ 询问/ 检查 核 156 是否定期将财务系统总账 数与成本管理系统动态成 本数据进行核对？ 询问/ 检查 核 算 157 月底结算时,财务系统开 发成本总账数据与成本系 统动态成本数据是否一 致？ 询问/ 检查 核 算 158 釆购的价格和折扣是 否经过审批？ 询问/ 检查 运 营 159 有无建立水表、电表 运 管理台账？ 检查 营 160 对于由公司统一

24、交纳的水 电费是否按期分摊？ 询问/ 检查 运 营 161 是否向水电使用单位扣 回？ 询问/ 检查 运 营 162 工程代垫款是否区分 计入其他应收款项，而非 直接计入成本？ 询问/ 检查 运 营 163 对于工程水电费，罚款等 是否向施工方开具收据或 取得对方书面确认入账？ 询问/ 检查 运 营 164 业主零星个性化改造款项 是否与房款分开，独立入 账？ 检查 核 算 165 财务结算成本有无公司成 本人员交圈签字确认？ 检查 核 算 166 是否分项目、分期、分产 品类型进行成本结算？ 检查 核 算 167 跨期分摊项目是否定期分 摊？除土地外，期末结算 时是否保证跨期辅助核算 查询余

25、 检查 核 算 额为零？ 168 是否竣工备案后方进 行成本结转？ 抽样检 查 核 算 3 个项 目 169 年终结算时完工产品成本 是否进行了预提？ 抽样检 查 核 算 3 个项 目 170 年终结算时在建产品预提 成本是否按工程量进度进 行预提？ 抽样检 查 核 算 3 个项 目 171 财务部与成本部就项目基 础信息，如建筑面积、可 售面积是否建立统一的取 数来源 （如项目营运平台 等）？ 询问/ 检查 运 营 172 如有，则该信息是否随时 更新？ 询问/ 检查 运 营 173 在合同付款、非合同性成 木手工录入的情况下，是 否定期有书面的检查核对 要求？ 询问/ 检查 运 营 174

26、 如存在，检查结果是否存 档？ 询问/ 检查 运 营 3. 2费用管理 核 算 3. 2. 1 一般管理 核 算 175 是否存在费用报销制 度？ 询问/ 检查 核 算 176 财务部是否按照相关费用 报销制度制订相关业务审 批及付款审批流程？ 询问/ 检查 核 算 177 费用报销单据上是否能够 完整反映：费用经办人 （或部门）、费用内容、 业务时间、审批流程、金 额、币种、费用支付方 式、附件单据数量等信 息？ 询问/ 检查 核 算 178 各类费用报销是否根据性 质不同分不同的单据填 报？ 询问/ 检查 核 算 179 已发生尚未支付的营销代 理费、广告发布费结算时 是否预提？ 询问/

27、检查 核 算 180 是否签订有外包协议？ 询问/ 检查 核 算 181 核算外包中有无保密条款 约定? 询问/ 检查 核 算 182 是否对核算外包工作内容 有明确约定，并定期进行 考核？ 询问/ 检查 核 算 183 是否对外包费用按权责发 生制进行核算？ 抽样检 查 核 算 5 笔该类 业务 3.2.2营销费用管理 184 营销费用合同审批是否按 公司流程进行，有无财务 人员审核签字？ 询问/ 检查 运 营 185 （如存在活跃市场环境） 营销代理、广告发布等大 额营销费用是否通过招标 比价确定？ 询问/ 检查 运 营 186 是否建立营销费用合同台 账或存在其他可直接统计 出公司营销费

28、用发生情况 的报表？ 询问/ 检查 运 营 187 是否将实际发生费用 与计划进行比较？ 询问/ 检查 运 营 188 是否有营销费用计划编 制、审核、批准执行的流 程？ 询问/ 检查 运 营 189 财务部门是否对营销费用 的使用情况进行监控？ 询问/ 检查 运 营 190 财务部门在监控过程中对 营销费用超支的是否履行 提醒及付款控制等措施？ 询问 运 营 191 对样本房的实物资产是否 进行管理？ 询问/ 检查 运 营 192 对样本房的支出是否登记 记录？ 询问/ 检查 运 营 323管理费用的管理 193 费用核算人员 2010 年至今是否发生过变 更？ 询问/ 检查 核 算 194

29、 如变更，是否有书面交 接？ 询问/ 检查 核 算 195 差旅费及补贴的发放 是否符合标准？ 询问/ 检查 核 算 196 是否存在虚报或超额度报 销通讯费用的情形？ 抽样检 查 核 算 44 笔该类 业务 197 备用金借支审批是否符合 公司流程？ 抽样检 核 算 55 笔该类 业 务 198 是否定期核对通报备用金 情况？ 询问/ 检查 核 算 199 非管理费用实质的是否按 月结转入营销费用和开发 间接费？ 抽样检 查 核 算 5 个月 200 上述结转凭证是否附有部 门费用发生明细或其他结 转依据？ 抽样检 查 核 算 5 个月 201 管理费用结转开发间接费 的起始时间是否与项目开

30、 发周期挂钩？ 抽样检 查 核 算 3 个项 目 202 是否仍做福利费的计提， 是否掌握财企 2007第48号通知精 神？ 询问/ 检查 核 算 203 费用是否先在一家公司归 集再分摊计入各项目公 I d ? 询问/ 检查 核 算 204 费用是否直接归集入 各项目公司？ 询问/ 检查 核 算 205 物业完善费、空房管理 费、物业代理销售等费用 是否签署合同，年末是否 按权 询问/ 检查 核 算 发生制计提？ 206 是否定期反映公司低效资 产情况？以什么形式反 映？ 询问/ 检查 运 营 3. 3付款管理 运 营 207 处理付款的财务人员2010 年至今是否发生过变更？ 询问/ 检查

31、 运 营 208 如变更，是否有书面交 接？ 询问/ 检查 运 营 209 是否所有付款都填写 付款申请单？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 210 付款申请单是否连续 编号？ 询问/ 检查 运 营 211 工程进度款与工程结算款 支付是否分别填进度申请 单和结算申请单？ 抽样检 查 运 营 55 笔该类 业务 212 款项是否支付给发票单 位，如支付至第三方，收 款方是否岀具债权转移的 同意函？ 询问/ 检查 运 营 213 己经录入审批流程的 抽样检 运 100 笔该 申请单是否做有标 记？ 查 营 类业务 214 已经入账的申请单是 否做有标记？ 抽样检 查 运 营 100 笔

32、该类 业务 215 付款申请单疋否有项 目人员签字确认？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 216 付款申请单是否有财务经 办人签字确认？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 217 付款金额超过一定限度 的，是否经过总经理签字 确认？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 218 付款申请单后是否附有发 票？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 219 付款中请单后是否附有对 方公司银行账户资料证 明？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 220 工程款付款中请单后是否 附有工程报告？ 抽样检 查 运 营 44 笔该类 业务 221 通过资金中心付的工程款 或地价

33、款，是否都已取得 资金中心付 抽样检 金 运 7? 44 笔该类 业务 款回单并付在申请单 后？ 222 是否定期与施工方或其他 供应商对账？多久一次？ 询问/ 检查 运 营 223 是否按集团或区域批准额 度内付款？ 询问/ 检查 运 营 224 如有额度外付款，是否经 财务经理和总经理审批？ 询问/ 检查 运 营 225 是否按集团集中付款要求 付款？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 226 是否存在自行支付大额工 程款的现象？ 询问/ 检查 运 营 227 非集中付款日的付款是否 符合规定？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 228 对境外的付款，是否由资 金中心直接支付？

34、 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 229 对境外的付款，是否已先 取得完税凭证？ 抽样检 查 运 营 20 笔该类 业务 230 境外付款，申请单后 抽样检 运 20 笔该 附单据是否完整（付款通 知单、发票、合同和完税 凭证）？ 查 营 类业务 231 每月末是否取得资金中心 对帐单，并进行核对？ 抽样检 查 运 营 5 个月 232 如核对，是否有核对记 录？ 抽样检 查 运 营 5 个月 233 岀纳人员是否按审批后的 付款申请单据办理现金付 款手续？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 234 是否及时根据付款业 务相关单据进行会计 处理？ 抽样检 查 核 算 100 笔

35、该类 业务 4 ,工资、奖金的核算及 发放管理 235 工资单、奖金单是否按公 司流程审批发 放、分摊至 各部门？ 询问/ 检查 核 算 236 外资企业匸资标准有 无税务备案？ 询问/ 检查 核 算 237 预计很可能发生尚未支付 的年终奖结算时是否预 提？ 询问/ 检查 核 算 238 福利费、社保、工会 询问/ 核 经费、住房公积金等计提 比例是否超当地政策规 定？ 检查 算 239 工资、奖金费用是否按权 责发生制计提？ 询问/ 检查 核 算 5,资金调拨管理 240 全资公司和资金可动用的 合资项目的收款账户是否 每周一将资金上划至资金 中心？ 抽样检 查 投 融 资 44 个周 2

36、11 例外情况是否得到资 金中心同意？ 询问/ 检查 投 融 资 242 不冋城市、不冋集团考核 主体的各下属公司之间的 调拨资金是否符合公司规 定？ 询问/ 检查 投 融 资 243 对调拨资金往来单位 超越 规定范围的，是否经过特 别审批？ 询问/ 检查 投 融 资 244 冋一城市、冋一考核主体 调节资金余缺是否有审批 制度？ 询问/ 检查 投 融 资 245 实际调款时是否按规定执 行？ 询问/ 检查 投 融 资 246 募集资金使用是否符合规 定？ 询问/ 检查 投 融 资 247 当地专户存款余额是 否超过50万？ 询问/ 检查 投 融 资 248 是否专款专用？ 询问/ 检查 投

37、 融 资 249 专项目的付款是否都 从专户支付？ 询问/ 检查 投 融 资 250 是否存在串户使用的情 况？ 询问/ 检查 投 融 资 251 是否存在串项目使用的情 况？ 询问/ 检查 投 融 资 6,借款，还款的管理 投 融 资 252 是否由专人办理借款 及归还事宜？ 抽样检 查 投 融 资 10 笔该类 业务 253 处理借、还款业务的 财务 人员2010年至 询问/ 检查 投 融 今是否发生过变更？ 资 254 如变更，是否有书面交 接？ 询问/ 检查 投 融 资 255 是否存在借款、还款管理 制度？ 询问/ 检查 投 融 资 256 借款是否履行集团相关的 审批手续？ 抽样检

38、 查 投 融 资 10 笔该类 业务 257 借款是否履行当地公司相 关的审批手续？ 抽样检 查 投 融 资 10 笔该类 业务 258 是否立即登记借款、还款 台账记录？ 抽样检 查 投 融 资 10 笔该类 业务 259 借款合同及借款借据是否 设置专门的会计管理档 案？ 询问/ 检查 投 融 资 向资金管理中心上报的借 款，是否经本公司财务负 责人（或主管副总）及公 司总经理批准？ 投 融 资 10 笔该类 业务 261 是否按照借据规定的时间 还本付息? 抽样检 投 融 10 笔该 类业 资 务 262 线公司向当地银行中请 了贷款额度后，是否经资 金中心及集团分管副总经 理批准后方向

39、当地银行提 款？ 抽样检 查 投 融 资 5 笔该类 业务 263 提款后，需及时知会资金 中心？以什么方式知会 （邮件或电话）？ 询问/ 检查 投 融 资 （二）信息系统方而 1,财务系统EAS的管理 核 算 264 财务人员在系统中的权限 是否符合规定？ 询问/ 检查 核 算 265 财务人员在系统中的权限 是否进过负责人审批？ 询问/ 检查 核 算 266 系统管理员是否存在不符 合规定的操作？请详细检 查系统管理员的操作。 询问/ 检查 核 算 267 是否及时取消离职人员在 系统中的权限？ 询问/ 检查 核 算 2,销售系统明源的管理 （重点） 运 营 268 操作人员是否熟知集团发

40、 布的明源系统操作手 册？ 询问/观 察 运 营 269 销售管理系统的权限审批 人和系统管理员是否为不 同的人？ 询问/观 察 运 营 270 系统管理员与业务操作人 员是否为不同的人？ 询问/观 察 运 营 271 信息录入人与复核人是否 为不同的人？ 询问/观 察 运 营 272 相关操作人员申请新增、 更改权限是否经过适当审 批？ 询问/ 检查 运 营 273 2010年至今相关操 作人员是否变更过？ 询问/ 检查 运 营 274 相关操作人员离职或岗位 变动是否及时注销权限？ 询问/ 检查 运 营 275 销售信息是否录入完整， 如调价、更名、退房、换 房等？发票信息是否录 入、调房

41、、更名是否录 入？ 抽样检 金 运 7? 100 笔该类 业务 276 财务部是否在业务办理收 款的当天录入明源（集中 销售时可在业务办理后3 个工作日内录入）？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 277 收款信息是否录入完整， 如收据编号、收款日期、 收款金额、交款人、房号 等？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 278 录入收款信息是否与 实际收款情况一致？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 279 销售的明源系统和EAS财 务系统之间的数据关系， 进行核对是否一致？多少 核对一次？如有差异，请 说明原因。 询问/抽 样检查 运 营 100 笔该类 业务 280 客

42、户退款或定金没收后， 原记录是否得到保留？ 询问/ 检查 营 281 复核人是否在收款数据录 入后2个工作日内对数据 进行复核？ 抽样检 查 运 营 100 笔该类 业务 （三）财务报表披露方 III! 核 算 3.1会计报表的复核和确 认 核 算 282 是否按照集团下发的关账 流程进行操作？ 询问/ 检查 核 算 283 提交集团的报表是否确实 经过负责人审核？ 询问/ 检查 核 算 3. 2审计报告与账务核对 核 算 284 审计报告中是否存在境外 审计师未发现，当地事务 所查出的重大调整事项？ 是什么事项？ 询问/ 检查 核 算 285 是否存在关联交易？ 询问/ 检查 核 算 286

43、 如果存在关联交易，交易 价格是否公允？请罗列关 联交易。 询问/ 检查 核 算 287 是否存在或有事项？ 询问/ 检查 核 算 3. 3约定资本支岀 投 融 资 288 约定资本支岀和对外 询问/ 投 担保是否存在制度规 定？ 检查 融 资 289 约定资本支岀和对外担保 是否按照制度规定执行？ 询问/ 检查 投 融 资 3.4项目投资额审核 运 营 290 项目预计总投资额是否大 于实际己发生成本？ 询问/ 检查 运 营 291 如小于，请说明项目名 称。 询问/ 检查 运 营 （四）卬章及财务资料 的管理 投 融 资 4.1票据的管理（重点） 投 融 资 4. 1. 1支票管理 投 融

44、 资 292 支票管理人员2010 年至今是否变更过？ 询问/ 检查 投 融 资 293 如变更，是否有书面 询问/ 投. 交接？ 检查 融 资 294 是否存在支票登记 表？ 询问/ 检查 投 融 资 295 购买、领用、作废的所有 支票是否都有记录？ 询问/ 检查 投 融 资 296 支票等票据是否分类妥善 保管？ 询问/观察 投 融 资 297 领用人领用支票是否签字 确认？ 抽样检 查 投 融 资 20 笔该类 业务 298 领用手续是否完备？ 是否登记？ 抽样检 查 投 融 资 20 笔该类 业务 299 支票的取得与贴现是否经 过保管支票以外的主管人 员书面批准？ 抽样检 查 投

45、融 资 44 笔该类 业务 300 销售是否接受支票付 款？ 询问/ 检查 投 融 资 301 支票是否明确写明收款单 位名称、款项用 检查 投 融 途、签发日期、明确 的金额或规定限额 等？ 资 302 支票上是否预留印 鉴？ 检查 投 融 资 303 特殊情况签发支票不 能明确金额的是否开 具限额支票？ 检查 投 融 资 304 检查是否存在签发空口支 票或有效期超岀5日的远 期支票？ 抽样检 查 投 融 资 100 张 305 是否存在收取支票的销售 业务？ 询问/ 检查 投 融 资 306 岀纳员收到票据后，是否 当日或第二个工作日存入 公司银行账户？ 抽样检 查 投 融 资 10 笔

46、该类 业务 307 是否制定明确的票据遗失 责任处理制度或流程？ 询问/ 检查 投 融 资 308 对填写错误、过期失效的 票据是否加注 “作废”记号，连同 存根一并保存? 询问/ 检查 投 融 资 309 支票登记簿 是否每月 独立复核？ 询问/ 检查 投 融 资 4.1.2发票管理 税 务 310 是否有成文的发票的审 批、购买、领用、保管、 資记、销号制度？ 询问/ 检查 税 务 311 是否存在书面的发票申购 的授权审批手续？ 检查 税 务 312 购买发票是否由专人 负责？ 询问/观 察 税 务 313 是否完整保存发票交接 表？ 询问/ 检查 税 务 X 314 是否明确销售后台开

47、具发 票的具体责任人？ 询问/观 察 税 务 315 是否定期对销售现场的发 票使用情况进行检查？ 询问/ 检查 税 务 316 发票申购单是否连续编号 并统一归档？ 检查 税 务 317 发票是否由专人进行 询问/ 税 保管及归档？ 检查 务 318 发票使用编号是否连续， 是否存在跳号、缺号现 象？ 检查 税 务 319 是否存在跨公司使用 发票的现象？ 询问/ 检查 税 务 320 是否有 收据/发票领用 签收簿？ 检查 税 务 321 收据/发票领用签收簿 中的领用记录编号是 否连续？ 检查 税 务 322 领出的票据与现场的票据 是否一致？ 检查 税 务 323 是否有 收据/发票核

48、销 簿？ 检查 税 务 324 收据/发票核销簿 记录的核销票据的编号是 否连续？ 检查 税 务 325 发票核销时检查手续是否 齐全（查编号、金额、H 期等）？ 检查 税 务 326 收据/发票核销簿核 销时岀现的异常情况时， 是否得到记录和处理？ 询问/ 检查 税 务 327 作废发票是否加盖 “作废”章，作废联次 是否齐全？ 检查 税 务 328 是否有发票底联的保管规 定？如何执行请具体说 明。 询问/ 检查 税 务 329 是否存在未入账的发 票？ 抽样检 查 税 务 100 张 330 所有己经入账的业务是否 都己经收到发票？且内容 核对一致？ 抽样检 查 税 务 100 笔帐务

49、处理 331 是否存在套开发票的情 况？ 询问/ 检查 税 务 4.1. 3其他管理 投 融 资 332 已办理完毕的收付单据转 交会计岗是否有登记签 ? 抽样检 查 投 融 资 100 张 333 对信用卡等有价证券有无 管理规定？ 询问/ 检查 投 融 资 4. 2印章的管理（重点） 投 融 资 334 管理印章的人员 2007年至今是否变更 过？ 询问/观 察 投 融 资 335 如变更，是否有书面交 接？ 询问/观 察 投 融 资 336 票据与有关印章保管 的职务是否相互分 离？ 询问/观 察 投 融 资 337 财务印鉴是否分由两人保 管，岀纳是否没有保管财 务章？ 询问/ 检查

50、投 融 资 338 财务印鉴是否存在带岀公 司的情况？ 询问/观 察 投 融 资 339 若存在带岀印鉴情况，是 否经过审批并按规定两人 同行？ 询问/观 察 投 融 资 340 财务专用章与法人章的保 管岗位是否分离？ 询问/观 察 投 融 资 311 财务负责人授权专人管理 财务印鉴是否有书面文 件？ 询问/ 检查 投 融 资 342 印章交接手续是否齐全， 是否有书面交接 询问/ 检查 投 融 记录？ 资 343 银行印鉴是否存在加盖空 白凭证的现象 询问/观 察 投 融 资 4. 3合同的审批与管理 运 营 344 2010年至今，合同管理岗 位人员是否变更过？ 询问/ 检查 运 营

51、345 如变更，是否有书面交 接？ 询问/ 检查 运 营 346 营销、采购、工程合同编 号是否连续（如不连号是 否合理解释）？ 询问/ 检查 运 营 347 合同编号是否分类？ 询问/ 检查 运 营 348 是否建立合同台帐管理制 度？ 询问/ 检查 运 营 349 是否安排专人管理合 同？ 询问/观 察 运 营 350 合同签章及审批手续是否 齐全？ 询问/ 检查 运 营 351 合同借阅背记手续是否齐 全？ 询问/ 检查 运 营 4. 4会计文档管理 核 算 352 不同公司的财务资料 是否分开管理？ 询问/ 检查 核 算 353 凭证是否预先编号，编号 是否连续？ 询问/ 检查 核 算

52、 354 是否由专人及时将凭证按 顺序归档？ 询问/ 检查 核 算 355 是否存在已装订凭证缺少 审批签字或签字不全现 象？ 抽样检 查 核 算 55 张 356 原始凭证的记录内容是否 完整（时间、金额、性 质、经手人、审核人 等）？ 抽样检 查 核 算 55 张 357 是否配置专用箱柜及防 盗、防火、防霉、防蛀设 施存放凭证？ 询问/观 察 核 算 358 账簿是否贴印花税或取得 完税凭证？ 检查 核 算 359 电子档是否定期备份存 档？ 询问/ 检查 核 算 360 是否建立报表审核分工制 度？ 询问/ 检查 核 算 361 是否有明确的管理责 核 任人？ 观察 算 362 会计档

53、案是否有岀借 或复制的登记制度？ 询问/ 检查 核 算 363 会计档案出借或复制 是否有审批？ 询问/ 检查 核 算 364 会计档案管理岗位是否有 离任人员？ 询问 核 算 365 会计档案的交接手续是否 齐全？ 检查 核 算 366 档案交接是否有财务负责 人监督？是否存在有书而 记录？ 询问/ 检查 核 算 367 是否建立会计档案保管和 销毁清册？ 询问/ 检查 核 算 368 本年度是否存在销毁记 录？ 询问/ 检查 核 算 369 如本年有销毁，是否经过 审批？ 检查 核 算 370 如本年有销毁，是否派人 监销？ 询问/ 检查 核 算 371 是否有公司其他部门管理 财务档案？

54、 询问 核 算 372 其他部门管理的财务档案 是否有完整的交接手续及 清单? 询问/ 检查 核 算 会计凭证摘要、发票、附 件等是否存在不易对外at 漏的信息？ （五）税务方面 税 务 5.1税务文件管理 税 务 373 税务登记证正本是否恰当 存放？ 观察 税 务 374 税务登记证副本是否 恰当存放？ 观察 税 务 375 （如需要）税务登记证 是否定期年检？ 询问/ 检查 税 务 376 税务检查是否取得检查通 知书？ 检查 税 务 377 税务稽查是否取得税务稽 查报告，并已及 时处理相 关事项？ 询问/ 检查 税 务 378 重大涉税事项，是否事前 向上级汇报？ 询问/ 检查 税

55、务 379 纳税申报表、企业所 得税 汇算清缴报表是否保管完 整？ 询问/ 检查 税 务 380 报表是否规范填报？ 询问/ 检查 税 务 381 缴款书、完税证是否保管 完整？ 询问/ 检查 税 务 382 税务存档资料是否有 管理责任人？ 询问/ 检查 税 务 383 对当地各类税务法规有否 及时整理和归档？ 询问/ 检查 税 务 384 税务专员是否及时将新的 税政法规进行宣讲和解 读？ 询问/ 检查 税 务 385 是否及时准确进行各类税 款的计算缴纳，保留相关 的计算表？ 询问/ 检查 税 务 386 报税资料是否经过复核确 认？ 询问/ 检查 税 务 5. 2个人所得税 税 务 387 发放的季度奖金、及时奖 励等奖金、补贝占是否代 扣个人所得税？ 询问/ 检查 税 务 388 员工薪金收入是否按规定 全额代扣代缴个人所得 税？ 询问/ 检查 税 务 389 公司代扣代缴个人所 询问/ 税 得税是否有返还？返回的 手续费如何处理请说明。 检查 务 5. 3企业所得税 税 务 390 超标的招待费是否纳税调 鬃？ 询问/ 检查 税 务 391 超标的业务宣传费是否要 做纳税调整？ 询问/ 检查 税 务 392 利息支付是否纳税调 整？